SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN COLOMBIA Profesor Luis Carlos Beltran Pardo Universidad Nacional de Colombia

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SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN COLOMBIAProfesor
Luis Carlos Beltran PardoUniversidad Nacional de
Colombia
2
PROCESO ADMINISTRATIVO
3
CONCEPTO DE CONTROL
UN COMPONENTE MAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
CONTROL
EVALUA LOS RESULTADOS
EL CONTROL CUMPLE SU LABOR SIEMPRE Y CUANDO
4
QUE ES CONTROLAR?
LOGRAR
VERIFICAR
COMPARAR
PLANEADO
EJECUTADO
5
CONTROLAR
6
MEDICIÓN
7
CONTROL FISCAL
FONDOS BIENES RECURSOS
ESTADO
8
ANTECEDENTES
Pero

• INEFICIENCIA ADMINISTRATIVA

MEJORAR LA GESTIÓN

• CORRUPCION ADMINISTRATIVA

IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL
CONTRALOR
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ANTECEDENTES
DESPUES DE 1991
MEJORAR LA GESTIÓN
10
control
MEDICION
INSPECCION
BENEFICIOS
GASTOS
TANGIBLES
INTANGIBLES
RETO
11
ANTECEDENTES
GESTIÓN
MEJORAR LA GESTIÓN
12
Gestión
MEJORAMIENTO BIENESTAR

• Logro de Objetivos
• A través de Productos
• Optimizando Recursos

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OBJETIVOS SISTEMA
14
(No Transcript)
15
CONCEPTO DE GESTION
EL OBJETIVO NO ES PRODUCIR PRODUCTOS
EL OBJETIVO ES MEJORAR LA SOCIEDAD
16
ANTECEDENTES
17
CONTROL EXTERNO
LA OFICINA DE CONTROL EXTERNO
EVALUA EN FORMA
POSTERIOR Y SELECTIVA
18
CUMPLIMIENTO DE PRINCIPIOS
19
EVALUACION DE GESTION
20
INDICADORES DE GESTION
PRODUCTIVIDAD DE LOS RECURSOS
INSTITUCIONALES
PARTICIPACIÓN
SOCIALES
ADAPTACIÓN
COBERTURA
21
EVALUACIÓN DE RESULTADOS
Cumplimiento de los
22
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN AMBIENTAL

• IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO

• PLANES DE PREVENCIÓN,
• CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO

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EVALUACIÓN FINANCIERA

• Razonabilidad de los estados
• financieros

• Cambios de la situación fiscal

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IRREGULARIDADES Y/O VULNERACIÓN DE PRINCIPIOS
PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL
Fallo para resarcir el FALTANTE
25
SISTEMA
INSTITUCIONALES SOCIALES
ORGANIZACIÓN
26
Objetivos del S.C.I
OBJETIVO GENERAL
SISTEMA
SUBSISTEMA
ÁREAS
EQUIPOS
INDIVIDUOS
27
PROCESO
P
H
INDIVIDUOS
A
C
Es una actitud administrativa
Es una actitud de hacer las cosas bien
Se debe convertir en una habilidad de hacer las
cosas automáticamente
Ejem. Cambios de un auto
28
CONCEPTO DE GESTION
29
LEY 87 DE 1993
OBJETIVOS
ELEMENTOS
ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
RESPONSABLES
30
Objetivos del S.C.I

• Protección de los recursos, su adecuada
  administración ante posibles riesgos
• Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en
  las operaciones, facilitar la correcta ejecución
  de las funciones y actividades para el logro de
  la misión
• Velar porque las actividades y recursos estén
  dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la
  entidad
• Garantizar la correcta evaluación y seguimiento
  de la gestión

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Objetivos del S.C.I

• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
• información y de sus registros
• Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos,
  detectar y corregir desviaciones que puedan
  afectar el logro de los objetivos
• Garantizar que el sistema disponga de mecanismos
  propios de verificación y evaluación
• Velar porque se disponga de procesos de
  planeación, mecanismos para el diseño y
  desarrollo organizacional de acuerdo con su
  naturaleza y características

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Elementos del S.C.I

• PLAN GENERAL
• PLANES DE ACCIÓN
• ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
• SISTEMAS DE INFORMACIÓN
• MANUALES DE FUNCIONES
• MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
• PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS

P
H

• PROCESOS , PRODUCTOS Y ATRIBUTOS
• DOCUMENTADOS DE EVALUACIÓN Y CONTROL
• NORMAS PARA LA UTILIZACIÓN Y PROTECCIÓN
• DE LOS RECURSOS.
• SISTEMA DE MÉRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS
  
• DE INDUCCCIÓN REINDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN
• MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA

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Elementos del S.C.I

• SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE
• GESTIÓN
• COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO
• OFICINA DE CONTROL INTERNO

C
A

• PROGRAMAS DE APLICACIÓN DE LAS
  RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

34
RESPONSABLES
35
LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO
Realizan, al Sistema, a los Subsistemas Y áreas,
Evaluaciones posteriores
36
OBJETIVO
SISTEMA
PROCESO
OBJETIVO GENERAL
S.C.I.
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ERRORES CORRIENTES
CONTROL POSTERIOR

• CONTROL PREVIO

• CONTROL INTERNO

• RECOMENDAR Y NO EVALUAR

• NINGUNA DE LAS ANTERIORES

• CALIFICAR HECHOS

• NO EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS
• PRINCIPIOS

• COADMINISTRAR

• EVALUAR PERDIDAS DE INVENTARIOS

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ERRORES CORRIENTES
CONTROL INTERNO

• CONFUNDIR AL JEFE DEL S.C.I. CON EL JEFE
• DE LA OFICINA DE C.I.

• NO TENER S.C.I. SINO OFICINA DE C.I.

• CONFUNDIR CONTROLAR CON MEJORAR

• OFICINAS DE C.I. HAGAN CONTROL PREVIO

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ERRORES CORRIENTES
CONTROL INTERNO

• PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL
• P.H.V.A.

• OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS

• OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. Y
• NO TODO EL CICLO P.H.V.A.

• CREER QUE EL S.C.I. ES UNA OBLIGACIÓN Y
• NO UNA OPORTUNIDAD

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Conclusiones
MODELO DE CONTROL CAMBIO DE INSPECCIÓN A EVALUAR
LA GESTION
MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE GASTAR PRESUPUESTO
A LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS
El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR
RESULTADOS DE CALIDAD
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Conclusiones
HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN LOS OBJETIVOS Y
NO IMPROVISAR
SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR SIEMPRE EL COSTO -
BENEFICIO DEL CONTROL
El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN ES LOGRAR
BENEFICIOS PARA TODOS
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PRINCIPIOS FISCALES
RENTABILIDAD PRODUCTIVIDAD
MEJORAMIENTO BIENESTAR
EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA
RESULTADOS Y GESTIÓN
MEJORAMIENTO BENEFICIO
P.H.V.A.
43
CONCEPTO DE GESTIÓN
44
ANTECEDENTES DEL CONTROL
DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-
MAXIMA RESPONSABILIDAD
ADMINISTRADOR
PRINCIPIOS FISCALES EFICIENCIA EFICACIA
EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA
CONTRALOR
PROCURADOR
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ANTECEDENTES DEL CONTROL
DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-
MAXIMA RESPONSABILIDAD
ADMINISTRADOR
GESTIÓN
PRINCIPIOS FISCALES EFICIENCIA EFICACIA
EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA
CONTROL EVALUACIÓN
CONTRALOR
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RESPONSABILIDADES DEL ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR DEBE
DISEÑAR EJECUTAR VERIFICAR AJUSTAR
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA CUMPLIR CON LOS
PRINCIPIOS FISCALES Y ADMINISTRATIVOS
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EL S.C.I. TAMBIEN APLICA EL P.H.V.A.
OBJETIVO GENERAL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Proceso
P
H
A
C
CONTROL INTERNO
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QUE ES CONTROLAR
VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR AUDITAR PARA
DETERMINAR El CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO Y
CORREGIR CUALQUIER DESVIACION PREVIO EL ESTUDIO
DE SU CAUSA - EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE
DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRO DE LOS
OBJETIVOS
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CONCEPTO DE GESTION
HONORABLE CONSEJO DE ESTADO
El conjunto de actividades económico-jurídicas
relacionadas con la adquisición, consecución,
explotación, enajenación, consumo o disposición
de los bienes del estado, así como la
recaudación, manejo e inversión de sus rentas en
orden a cumplir los fines de éste y realizadas
por los órganos o entidades de naturaleza
jurídica pública o por personas naturales o
jurídicas de carácter privado. A través de
productos.
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PARA QUE CONTROLAR

• PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES
• ENTROPIA
• MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO
• TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR
• UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL
• SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN
• CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y
  REAL

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LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO

• Artículo 209.
• La función administrativa está al servicio de
  los intereses generales y se desarrolla con
  fundamento en principios de igualdad, moralidad,
  eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y
  publicidad, mediante la descentralización, la
  delegación y la desconcentración de funciones
• Las autoridades administrativas deben coordinar
  sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de
  los fines del Estado. La Administración Pública,
  en todos sus órdenes tendrá un control que se
  ejercerá en los términos que señale la Ley

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LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO

• Artículo 269
• En las entidades públicas, las autoridades
  correspondientes están obligadas a diseñar y a
  aplicar, según la naturaleza de sus funciones,
  métodos y procedimientos de control interno de
  conformidad con lo que disponga la Ley, la cual
  podrá establecer funciones y autorizar la
  contratación de dichos servicios con empresas
  privadas.

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PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
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CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

• Abarca el plan de organización y el conjunto de
  métodos y medidas adoptadas por la entidad para
  salvaguardar sus activos, verificar la exactitud
  y veracidad de su información financiera y
  administrativa, promover la eficiencia de sus
  operaciones, estimular la observancia de las
  políticas establecidas y lograr el cumplimiento
  de las metas y objetivos programados.

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OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL
ESTADO

• 1. Prevenir fraudes, localizar errores, y poder
  fijar su monto.
• 2. Comprobar la veracidad de los estados
  financieros.
• 3. Estimular la eficiencia operacional.
• 4. Salvaguardar los activos u obtener un control
  efectivo sobre todos los aspectos de la entidad.

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PREVENCIÓN DE FRAUDES

• Actualmente se involucra más a los empleados
  dentro de la organización para motivarlos a tener
  una visión más amplia del negocio y evitar el
  fraude
• Como responsable de la implementación y la
  vigilancia del control interno en ORGANISMOS DEL
  ESTADO, sabe usted cuantos empleados están
  pensando en cometer un fraude?

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GENERACIÓN DEL FRAUDE RACIONALIZACIONES COMUNES

• Lo necesito mas que la compañía
• Lo voy a tomar prestado temporalmente
• No voy a hacerle daño a nadie
• Es por una buena causa
• Las reglas fueron establecidas para otros, no
  para mi

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GENERACIÓN DEL FRAUDE PRESIÓN

• Nivel de vida fuera de la realidad
• Altas deudas personales
• Codicia
• Hábitos costosos
• Insatisfacción
• Resentimiento con jefes o supervisores
• Bajo salario
• Inestabilidad emocional

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PREVENIR EL FRAUDE

• Para prevenir los fraudes, los auditores
  internos deben eliminar las oportunidades y
  reducir al máximo las presiones.

60
GENERACIÓN DEL FRAUDE CONTROL

• Falta de un nivel de autorizaciones
• Falta de verificaciones independientes del
  trabajo
• Falta de líneas claras de autoridad
• Inadecuada documentación
• Falta de separación adecuada entre autorización y
  custodia.

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CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO

• El sistema forma parte del Sistema Contable-
  Financiero- de Planeación- de Información y de
  sus operaciones (Manuales).
• Es responsabilidad del Gerente o Representante
  Legal, su establecimiento, mantenimiento y
  perfeccionamiento de acuerdo con la naturaleza,
  la estructura y la misión Organizacional.
• En cada unidad, área o sección, su encargado es
  responsable del sistema de Control Interno ante
  su jefe inmediato.
• La Unidad de Control Interno en las ORGANISMOS
  DEL ESTADO se encargará de hacer la evaluación
  independiente del sistema y propondrá
  recomendaciones al Gerente para mejorarlo.
• Todas las transacciones deberán registrarse en
  forma exacta, veraz y oportuna para preparar en
  igual forma informes operativos, administrativos
  y financieros.

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OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO

• Proteger los recursos y bienes de los posibles
  riesgos.
• Garantizar eficiencia, eficacia y economía en
  todas las operaciones facilitando que los
  funcionarios cumplan la misión institucional.
• Velar que las actividades y recursos cumplan los
  objetivos de la entidad.
• Garantizar evaluación de la gestión Organización.
• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
  información.
• Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.
• Garantizar que el sistema disponga de mecanismos
  de verificación y evaluación.
• Velar porque se disponga de procesos de
  planeación.

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ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (I)

• UN PLAN DE ORGANIZACIÓN Adecuada organización,
  incluyendo un organigrama flexible, limitando la
  responsabilidad y la autoridad mediante manuales
  de funciones correctamente elaborados.
• LA CONTABILIDAD Base para la toma de decisiones
  y control de los bienes de la entidad (Pasivos,
  Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..)
• LOS PRESUPUESTOS Como elemento de control se
  fundamentará en la planeación, fijación de
  objetivos, metas, planes de desarrollo.

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ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (II)

• LAS ESTADÍSTICAS Para producir información y
  tomar decisiones adecuadas.
• INFORMACIÓN Elemento para la toma de decisiones
  (Información financiera, económica, estadística,
  informes de labores de personal).
• SUPERVISIÓN Le corresponde a la Unidad de
  Control Interno, para garantizar su
  mantenimiento y su permanente evaluación para
  hacer las cosas a menores costos y en el menor
  tiempo posible.

65
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (III)

• LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGÍA Utilizándolos en
  la administración produciendo más seguridad, por
  ejemplo el computador y demás equipos modernos.
• EL PERSONAL Es quizás el elemento más importante
  para desarrollar un Sistema de Control Interno en
  las ORGANISMOS DEL ESTADO para lo cual se
  requiere el establecimiento de políticas así
• SELECCIÓN Mediante concursos.
• INDUCCIÓN Enseñar los objetivos de la entidad y
  explicar las obligaciones y los deberes.
• CAPACITACIÓN Para mejorar el desarrollo de las
  labores y obtener buenos resultados.

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ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (IV)

• ROTACIÓN DE PERSONAL Para evitar períodos largos
  en el mismo cargo.
• POLÍTICAS DE VACACIONES Que las disfruten.
• FIANZAS DE MANEJO Establecerlas.
• ADECUADOS SISTEMAS DE REMUNERACIÓN, CONDICIONES
  DE TRABAJO, PRESTACIONES SOCIALES, INCENTIVOS,
  ASISTENCIA SOCIAL PARA LOGRAR MAYOR INTERÉS.
• DISCIPLINA Reglamentos y sanciones.

67
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ( I )
PLAN DE LA ORGANIZACIÓN
INFORMACIÓN
RECURSOS FÍSICOS
68
COMPONENTES DEL CONTROLINTERNO ( II )
RECURSOS HUMANOS
EVALUACIÓN
69
OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (I)

• Objetivos definidos y concretos que puedan ser
  cuantificados y evaluados.
• Sistemas de información interna y externa
  adecuados, que fundamenten las decisiones y
  proyecten una buena imagen de la entidad.
• Asignación clara de Funciones, Atribuciones,
  Responsabilidades y Procedimientos de trabajo a
  cada unidad y persona.

70
OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (II)

• Adecuada cobertura de bienes y personas.
• Planificación y coordinación de actuaciones.
• Control de Gestión.
• Política de personal motivadora.

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AMBIENTE DE UN ADECUADO Y TÉCNICO CONTROL
72
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO
73
NORMAS ESPECIFICAS DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO

• 1. Documentación.
• 2. Registro de transacciones y eventos.
• 3. Ejecución de transacciones y eventos.
• 4. Separación de deberes.
• 5. Supervisión. 6. Acceso y responsabilidad de
  los recursos.

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SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y DE
GESTIÓN

• Es un instrumento que ayuda efectivamente a los
  directivos de las ORGANISMOS DEL ESTADO para
  utilizar técnicas de la administración,
  planeación, ejecución y control de cada una de
  las áreas que integran la institución.

75
NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO
76
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS

• PLANEACIÓN
• ORGANIZACIÓN
• DIRECCIÓN
• CONTROL

77
FASES PARA IMPLEMENTAR EL ANALISIS DEL CONTROL
INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO
78
FASE I AMBIENTACIÓN, MOTIVACIÓN Y CAPACITACIÓN

• NUEVA CULTURA DEL CONTROL

79
FASE II PREPARACIÓN Y RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN
80
FASE III CLASIFICACIÓN DE INFORMACIÓN
81
FASE IV DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO

• Permite conocer la situación con respecto a
• Objetivos y normas
• Planeación, funciones, responsabilidades y
  políticas de personal
• Manuales actuales

82
FASE V REVISIÓN DE PROCEDIMIENTOS

• De acuerdo a las normas legales, bajo los
  parámetros de reingeniería, Calidad Total,
  lineamientos administrativos y de conformidad con
  las directrices de la modernización.

83
FASE 5.1 PLANTEAMIENTO DE RECOMENDACIONES

• Eliminación de pasos y trámites innecesarios
• Centralización de procesos repetitivos en las
  áreas
• Comunicación, Etc....

84
FASE VI SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO Y DE GESTIÓN

• Establecer un modelo de evaluación de C.I. y
  Gestión

85
FASE VII IMPLEMENTACIÓN, SEGUIMIENTO Y AJUSTES
86
FASE VIII DISEÑO DE INDICADORES DE GESTIÓN

• FORMULAR
• INDICADORES
• PROPIOS
• EVALUAR ACCIONES

87
FASE IX EVALUACION DE INDICADORES Y AJUSTES

• DETERMINAR LA PERTINENCIA DE LOS INDICADORES

88
SISTEMA DE CONTROL INTERNO( LEY 87 DE 1993 )
PLANES
ORGANIZACIÓN MECANISMOS DE
MÉTODOS EVALUACIÓN Y VERIFICACIÓN
PRINCIPIOS NORMAS
PROCEDIMIENTOS ACTIVIDADES
OPERACIONES ACTUACIONES ADMÓN.-
INF-REC DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES
LEGALES VIGENTES Y DENTRO DE LAS POLÍTICAS
TRAZADAS POR LA DIRECCIÓN DE ACUERDO A OBJETIVOS
PREVISTOS EN LA PLANEACIÓN
89
CONTROL INTERNO RESPONSABILIDAD DE
LA ADMINISTRACIÓN CON EL -Promover eficiencia
y economía en las Organizaciones. OBJETIVO
DE -Salvaguardar los recursos contra pérdida
indebida. -Reducir los pasivos y costos
al mínimo posible. -Asegurar la recaudación
de los ingresos. -Lograr el cumplimiento de
las metas y objetivos. CONSIDERANDO - PLAN DE
ORGANIZACIÓN. LOS - RESPONSABILIDADES. SIGUIEN
TES - AUTORIZACIONES. ELEMENTOS -
DELEGACIONES. - POLÍTICAS GENERALES DE LA
ENTIDAD. - PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN Y
REGISTROS PRACTICAS SANAS.
90
CLASES DE CONTROL
AUTOCONTROL COMO ACTIVIDAD COMO
FUNCIÓN Es el control que debe Es el control
ejercido Control que ejerce la ejercer cada uno
de por un funcionario que Oficina de
Control los funcionarios de la

Interno Entidad tenga un nivel
autoridad- Propósito Propósito alternos. A
sesorar y apoyar al Evaluarse a sí
mismo Propósito Gerente
informando en el cumplimiento de Verificar la
realización sobre el desarrollo de sus
funciones, sabien- de actividades de acuer- las
políticas. do do a procedimientos
es- Presentar propuestas Sus actividades tableci
dos. de retroalimentación Procedimientos Plan
ear, dirigir, coor- sobretodo en la pro- Nivel
de autoridad dinar y controlar las ac- tección
de los recursos tividades de los subord. y
eficiencia en las oper.
91
OFICINA DE COORDINACIÓN DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO

• El Jefe de la Oficina de Coordinación de Control
  Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO deberá
  presentar un informe ejecutivo anual al Ministro
  o al Director de Departamento correspondiente.
  (Estado del Sistema de Control Interno en la
  Entidad, resultados de la Evaluación de Gestión y
  las recomendaciones )

92
OFICINA DE CONTROL INTERNO
Componente de control interno a nivel gerencial
o directivo. Asesora a la dirección de la
institución en la continuidad del proceso
administrativo, la revaluación de los planes e
introducción de correctivos necesarios para el
cumplimiento de las metas y objetivos. Mecanismo
s Normas de Aud. de general de
aceptación. Verificación Indicadores de
desempeño y Informes de
gestión Evaluación Cualquier otro
mecanismo de control.
93
Objetivos de la Oficina de C.I. (I)

• Cumplir con el mandato constitucional y legal de
  evaluar e implementar métodos y procedimientos de
  Control Interno.
• Identificar los trámites de cada operación.
• Identificar las funciones del personal en cada
  actividad, trámite, proceso, operación o
  transacción.
• Determinar el tiempo invertido en cada una de las
  actividades para establecer la duración total del
  procedimiento.

94
Objetivos (II)

• Establecer controles para fomentar la
  descentralización y desconcentración de funciones
  por medio de una adecuada segregación y
  planeación de las cargas de trabajo.
• Formentar la modernización y simplificación de
  los trámites, evitando demoras, pasos
  innecesarios y sobre todo costos injustificados.
• Establecer tiempos estándar o promedio para cada
  paso dentro de un procedimiento, con el fin de
  detectar las dependencias que demoran los
  trámites sin justa causa.

95
Objetivos (III)

• Sentar la base documental para evaluar la
  elaboración de los Manuales de Procedimientos y
  Funciones.
• Estimular la innovación, el constante
  perfeccionamiento y actualización de los
  procedimientos.

96
COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (I)

• 1. ESTABLECIENDO ADECUADAS TÉCNICAS DE
  DIRECCIÓN
• -Reorganización hacia estructuras y organigramas
  flexibles.
• - Técnicas de administración modernas
• 2. ELABORAR O REDISEÑAR MANUALES DE
  PROCEDIMIENTOS
• - De acuerdo con la naturaleza de la Entidad
  ágiles y simplificados, que indique las
  instrucciones y guías para hacer bien las cosas.
  O ELABORAR EL MANUAL DE CONTROL INTERNO QUE
  INTEGRA GRAN PARTE DEL MISMO SISTEMA.
• 3. ELABORAR O REVISAR Y ACTUALIZAR MANUALES DE
  FUNCIONES.
• - Estableciendo responsabilidad, autoridad,
  delegación de funciones y ser obligatoria la
  rendición de informes de labores, evaluados o
  calificados.

97
COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (II)

• 4. DISEÑAR Y ESTABLECER UN SISTEMA INTEGRAL DE
  INFORMACIÓN (S.I.I ) EN LA ENTIDAD
• - Utilizando la sistematización en todas las
  áreas.
• 5. ORGANIZAR Y APLICAR ADECUADAS POLÍTICAS EN LA
  ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
• - Selección, inducción, capacitación, promoción,
  remuneración salarial, prestaciones sociales,
  méritos, instalaciones y condiciones de trabajo,
  reglamentos y disciplina.
• 6. ORGANIZAR Y APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL DE
  GESTIÓN
• - Que permita medir, promover la calidad,
  eficiencia, eficacia evaluación del desempeño y
  resultados de la propia administración
  (Autocontrol).

98
COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (III)

• 7. APLICAR EN FORMA ADECUADA EN LA ENTIDAD LOS
  ASPECTOS DE LA LEY DE CONTROL INTERNO
• - Objetivos, características y elementos.
• 8. UTILIZAR EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA LA
  PLANEACIÓN COMO ELEMENTO BÁSICO
• - Señalar la misión, visión, objetivos, metas,
  programas, planes de desarrollo, presupuestos,
  fortalezas- debilidades y amenazas-
  oportunidades.
• 9. CREAR O REORGANIZAR LA UNIDAD DE CONTROL
  INTERNO
• Aplicando las funciones de evaluación y de Ley,
  como grupo interdisciplinario.

99
COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (IV)

• 10. ESTABLECER EL COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL
  INTERNO
• -Con funciones de evolución y apoyo al sistema y
  a la Unidad de Control Interno.
• 11. ESTABLECER MEDIDAS PREVENTIVAS O DE SEGURIDAD
  CONTRA RIESGOS POR PERDIDAS, ERRORES Y FRAUDES.
  FORMANDO PARTE DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO
• 12. ORGANIZAR EL SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO DE
  LA ENTIDAD.
• - Contabilidad sistematizada y analizada.

100
COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (V)

• 13. ELABORAR PLANES DE TRABAJO O MANUALES DE
  AUDITORIA Que incluya Auditoría Financiera,
  Operativa, de Sistemas, Control de Gestión y
  resultados como función de la unidad de Control
  Interno, con la utilización de papeles de
  trabajo, como elementos probatorios.
• 14. DISEÑAR MÉTODOS Y MECANISMOS DE CONTROL DE
  GESTIÓN DE LA ENTIDAD POR PARTE DE LA CIUDADANÍA
  ( USUARIOS ) Y SU PARTICIPACIÓN SEGÚN MANDATO DE
  LA CONSTITUCIÓN Y LAS LEYES.
• 15. PROPICIAR Y FOMENTAR PERMANENTEMENTE LA
  CULTURA DE CONTROL HACIA EL MEJORAMIENTO CONTINUO
  Y LA CALIDAD TOTAL.

101
LA CALIDAD TOTAL EN EL ESTADO

• Directamente la alta gerencia publica liderará en
  forma participativa su gestión administrativa.
• Planeando permanentemente y sistemáticamente sus
  acciones y sus procedimientos mediante
  capacitación o educación
• Involucrando identificando comprometiendo y
  responsabilizando a todos los empleados
• Diseñando mejorando asegurando productos y/o
  servicios a los ciudadanos (internos y externos)
  que les suplan sus necesidades y expectativas
• Para cumplir la misión institucional y lograr la
  supervivencia de la entidad, logrando beneficios
  satisfactorios, en lo económico y social a todos
• Los ciudadanos internos y externos (empleados
  clientes proveedores familias comunidad o
  sociedad en general)

102
Componentes del Control Interno

• - Ambiente de control
• - Valoración de riesgos
• - Actividades de control
• - Control de la información y la comunicación
• - Monitoreo del control

103
Pasos de la evaluación del control interno

• 1. Identificar las actividades del proceso
• 2. Diagnosticar los posibles riesgos
• 3. Calificar el riesgo por su impacto,
  frecuencia, costo, relación con los clientes
  internos-externos y posibles sanciones legales
• 4. Determinar posibles causas de riesgo
• 5. Confrontar las causas vs. controles existentes
• 6. Plantear la aplicación de nuevos controles

104
Evaluación del control interno aplicando COSO

• En 1992, el Committe of Sponsoring Organizations
  of the Treadway Commisson (COSO) elabora el
  reporte titulado Control Interno.
• El Reporte COSO define el control interno como un
  PROCESO diseñado para proveer SEGURIDAD RAZONABLE
  de que los objetivos serán alcanzados en las
  siguientes tres (3) áreas
• - Efectividad y eficiencia en las operaciones
• - Confiabilidad de los reportes financieros
• - cumplimiento de leyes y regulaciones

105
Conceptos Fundamentales

• El reporte COSO identifica cuatro (4) conceptos
  fundamentales
• - El control interno es un PROCESO para alcanzar
  los objetivos
• - La GENTE establece los objetivos, implementa
  los controles y los ejecuta.
• - El control interno provee SEGURIDAD RAZONABLE
  y no absoluta.
• - El control interno esta diseñado para ALCANZAR
  LOS OBJETIVOS.

106
Categorías generales de las debilidades del
control interno

• - Registro invalido de transacciones (Validez)
• - Transacciones válidas son omitidas
  contablemente (Completas)
• - Transacciones no autorizadas son ejecutadas y
  registradas (Autorización)
• - El monto de las transacciones contabilizadas es
  incorrecto (Exactitud)

107
Actividades generales de control

• - Competencia del personal
• - Segregación de funciones
• Autorización
• Registro
• Custodia
• Conciliación
• - Control de acceso
• - Conciliación

108
Planeación del trabajo

• 1. Reunión Preliminar (Admo-Auditores)
• 2. Fijación de Objetivos del trabajo
• 3. Personas y especialistas a intervenir
• 4. Recursos Financieros y logísticos necesarios
• 5. Recopilación de información básica
• 5.1 Misión, objetivos y metas
• 5.2 Sistemas, procesos y actividades
• 5.3 Políticas, normas, procedimientos e
  instructivos
• 6. Análisis de papeles de trabajo de visitas
  anteriores
• 7. Exploración de riesgos

109
Validación del Universo de auditoría

• Enfoque periódico
• En Macroprocesos
• Enfoque basado en riesgos
• Basado en recursos
• De acuerdo con las necesidades de los dueños de
  los procesos
• Por proyectos
• Por ubicación geográfica
• Por el plan estratégico

110
Matriz de Procesos vs. Riesgos
111
Estructuración de hallazgosAtributos

• Confiabilidad
• Efectividad de uso
• Integridad
• Beneficio/costo
• Consistencia
• Flexibilidad
• Efectividad

112
Monitoreo

• Debe monitorearse el proceso total y considerarse
  como necesario hacer modificaciones. De esta
  manera el sistema puede reaccionar dinámicamente,
  cambiando a medida que las condiciones lo
  justifiquen.

113
Ejecución

• Matriz de Objetivos vs. Procedimientos
• Herramientas de diagnostico (Afinidad, relación,
  causa-efecto, Por qué por qué, cómo cómo,
  flujogramas)
• Documentación de las evidencias mediante
  Microsoft Office
• Puntos mínimos en la elaboración de los papeles
  de trabajo
• Estructuración de hallazgos

114
Pasos de la ejecución

• 1. Redefinición de objetivos de la auditoría
• 2. Diseño o adecuación del programa de auditoría
• 3. Definir alcances sobre las actividades a
  evaluar con base en el análisis del control
  interno
• 4. Determinar períodos a comprobar
• 5. Evidenciar las técnicas de auditoría en los
  P/T
• 6. Definición y estructuración de los hallazgos
  de auditoría observados en las fases anteriores
• 7. Evaluación de resultados
• 8.Actualización de los archivos permanente,
  corriente y de auditoría

115
(No Transcript)
116
Documentación de las evidencias mediante
Microsoft Office

• Utilización de excel
• Word
• Proyect
• Power Point
• ABCFlow
• Fox-pro, Access
• ACL
• Correo electrónico
• Archivos en cd y disquetes

117
Puntos mínimos en la elaboración de los papeles
de trabajo

• Archive los mínimos P/T
• Cada P/T se debe referenciar, concluir
• Anexe las fotocopias necesarias
• Referencie sus comentarios
• Use resúmenes
• Imprima lo necesario
• Archive en CD o disquetes
• No copie documentos considere el escaneo
• Diseñe plantillas en los programas de Office
• Mantenga actualizados los archivos

118
Informes

• Matriz de hallazgos
• Estructuración de informes
• Vocabulario
• Oraciones
• Párrafos
• Orden
• Revisiones
• Referenciación a papeles de trabajo
• Informes detallados
• Informes gerenciales
• Discusión

119
Estructuración de informes

• Vocabulario
• Oraciones
• Párrafos
• Orden
• Revisiones

120
Pasos en la elaboración de informes

• 1. Referenciación de Hallazgos de auditoría a
  los P/T
• 2. Recopilación de hallazgos por su importancia
  y/o afinidad
• 3. Elaboración del informe al Auditado
• 4. Presentación del informe al auditado
• 5. Análisis de cambios y sugerencias
• 6. Fijación de compromisos
• 7. Emisión del informe definitivo
• 8. Actualización de archivos

121
Auto y evaluaciones

• Encuesta escrita
• Entrevista telefónica
• Entrevista personal
• Grupo de enfoque
• Investigación de mercado
• Aceptación de las recomendaciones
• Medición del inventario del talento humano
• Por índices de gestión

122
Plan de seguimiento

• 1. Planeación
• 2. Personas a intervenir
• 3. Recursos a emplear
• 4. Revisión de papeles de trabajo de la auditoría
• 5. Seguimiento y comprobación a las
  recomendaciones
• 6. Análisis de los efectos por recomendaciones
  diferentes a las planteadas
• 7. Evaluación al cumplimiento de las
  recomendaciones
• 8. Informe de cumplimiento
• 9. Interfase planeación general

123
Diseño auditorías futuras

• Menor costo
• Prevención
• Evaluación
• Fallas
• Mayor calidad
• Puntualidad
• Más efectividad en los programas

124
LEY 489 DE 1998

• Instrumento jurídico muy importante, contribuye a
  la viabilidad del Estado porque actualiza y
  adecúa las normas de organización y
  funcionamiento de la administración pública a las
  nuevas disposiciones constitucionales tiene en
  cuenta los cambios institucionales y los avances
  recientes en las ciencias de la organización,
  economía administración y gerencia.

125
(No Transcript)
126
LEY 489 OBJETO

• Regular el ejercicio de la función
  administrativa.
• Determinar la estructura.
• Definir los principios y reglas básicas de la
  organización y funcionamiento de la
  administración pública.

127
PRINCIPIOS DE LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA

• SE DESARROLLARÁ CONFORME A LOS PRINCIPIOS
  CONSTITUCIONALES DE BUENA FÉ, IGUALDAD,
  MORALIDAD, CELERIDAD, ECONOMÍA, EFICACIA,
  EFICIENCIA, IMPARCIALIDAD, PARTICIPACIÓN,
  PUBLICIDAD, RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA.

128
FINALIDADES DE LA FUNCIÓN ADMNISTRATIVA

• BÚSQUEDA DE LA SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES
  GENERALES DE TODOS LOS HABITANTES.
• DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS, FINALIDADES Y
  COMETIDOS CONSAGRADOS EN LA CONSTITUCIÓN.

129
PRINCIPIO DE COORDINACIÓN

• LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS DEBEN GARANTIZAR
  LA ARMONÍA EN EL EJERCICIO DE SUS RESPECTIVAS
  FUNCIONES CON EL FIN DE LOGRAR LOS FINES Y
  COMETIDOS ESTATALES.

130
DESCENTRALIZACIÓN ADMINISTRATIVA

• EL GOBIERNO PROCURARÁ DESARROLLAR DISPOSICIONES Y
  NORMAS QUE PROFUNDICEN EN LA DISTRIBUCIÓN DE
  COMPETENCIAS ENTRE LOS DIVERSOS NIVELES DE LA
  ADMINISTRACIÓN.
• AL INTERIOR DE LAS ENTIDADES NACIONALES
  DESCENTRALIZADAS EL GOBIERNO VELARÁ PORQUE SE
  ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE DELEGACIÓN Y
  DESCONCENTRACIÓN DE FUNCIONES.

131
DESCONCENTRACIÓN ADMINISTRATIVA

• RADICACIÓN DE COMPETENCIAS Y FUNCIONES EN
  DEPENDENCIAS UBICADAS FUERA DE LA SEDE PRINCIPAL
  DE LA ENTIDAD ADMINISTRATIVA.

132
DELEGACIÓN

• LAS AUTORIDADES PODRÁN MEDIANTE ACTO DE
  DELEGACIÓN TRANSFERIR EL EJERCICIO DE FUNCIONES A
  SUS COLABORADORES O A OTRAS AUTORIDADES.

133
REQUISITOS DE LA DELEGACIÓN

• ESCRITO.
• DETERMINACIÓN DE LA AUTORIDAD DELEGATARIA Y LAS
  FUNCIONES O ASUNTOS ESPECÍFICOS QUE SE
  TRANSFIEREN.

134
FUNCIONES QUE NO SE PUEDEN DELEGAR

• EXPEDICIÓN DE REGLAMENTOS DE CARÁCTER GENERAL.
• FUNCIONES, ATRIBUCIONES Y POTESTADES RECIBIDAS EN
  VIRTUD DE DELEGACIÓN.
• FUNCIONES QUE POR SU NATURALEZA O POR MANDATO
  CONSTITUCIONAL O LEGAL NO SON SUSCEPTIBLES DE
  DELEGACIÓN.

135
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO

• CONFORMADO POR
• CONJUNTO DE INSTITUCIONES
• INSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
• POLÍTICAS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS, RECURSOS,
  PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS.
• SISTEMAS DE INFORMACIÓN

136
OBJETO

• INTEGRAR EN FORMA ARMÓNICA, DINÁMICA, EFECTIVA,
  FLEXIBLE Y SUFICIENTE EL FUNCIONAMIENTO DEL
  CONTROL INTERNO DE LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS.

137
DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN

• DIRIGIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA.
• APOYADO Y COORDINADO POR EL CONSEJO ASESOR DEL
  GOBIERNO NACIONAL EN MATERIA DE CONTROL INTERNO.

138
TITULARIDAD DEL CONTROL

• EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA, LOS MINISTROS Y
  DIRECTORES DE DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS
  EJERCERÁN EL CONTROL ADMINISTRATIVO SOBRE
  ORGANISMOS O ENTIDADES QUE CONFORMAN LA
  ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.

139
CONTROL ADMINISTRATIVO

• NO COMPRENDERÁ LA AUTORIZACIÓN O APROBACIÓN DE
  LOS ACTOS ESPECÍFICOS QUE CONFORME A LA LEY
  COMPETA EXPEDIR A LOS ORGANOS INTERNOS DE ESOS
  ORGANISMOS Y ENTIDADES.

140
CONVENIOS PARA LA EJECUCIÓN DE PLANES Y PROGRAMAS

• LA NACIÓN Y LAS ENTIDADES TERRITORIALES PODRÁN
  CELEBRAR CONVENIOS CON ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
  PARA LA EJECUCIÓN DE PLANES Y PROGRAMAS QUE SE
  ADOPTEN CONFORME A LAS NORMAS SOBRE PLANEACIÓN.

• EN LOS CONVENIOS SE DETERMINARAN LOS COMPROMISOS
  Y OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES ENCARGADAS DE LA
  EJECUCIÓN, PLAZOS, INFORMACIÓN E INSTRUMENTOS DE
  CONTROL

141
CONVENIOS DE DESEMPEÑO

• DETERMINAN OBJETIVOS, PROGRAMAS DE ACCIÓN EN LOS
  ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO Y
  TÉCNICOS PARA ASEGURAR REESTABLECIMIENTO DE LAS
  CONDICIONES PARA EL BUEN DESEMPEÑO DE LA ENTIDAD.

142
Sistema Nacional de Control Interno

• Decreto 2145 Noviembre 4 de 1999

143
DEFINICIÓN

• Conjunto de instancias de articulación y
  participación, competencias y sistemas de control
  interno adoptadas por los organismos y entidades
  del Estado que de manera armónica, dinámica,
  efectiva, flexible y suficiente, fortalecen el
  cumplimiento cabal y oportuno de las funciones
  del Estado.

144
DIRECCION Y COORDINACION

• El S.N.C.I. Será dirigido por el Presidente de la
  República, apoyado y coordinado por el Consejo
  Asesor del Gobierno Nacional en materia de
  Control Interno.

145
INSTANCIAS DE ARTICULACION (I)

• RESPONSABLES autoridades y servidores públicos
  obligados a diseñar y aplicar métodos y
  procedimientos de Control Interno.
• Presidente de la República
• Ministro de Hacienda
• Ministros, directores de departamentos
  administrativos.
• Comité de Coordinación del sistema de control
  interno institucional.
• Servidores públicos.

146
INSTANCIAS DE ARTICULACION (II)

• REGULADORES Competentes para impartir normas,
  políticas y directrices a que deben sujetarse los
  entes públicos en materia de control interno.
• Presidente apoyado por el CONPES, consejerías
  presidenciales, Departamentos Administrativos,
  Consejo Asesor del Gobierno Nacional.
• Departamento Administrativo de la Función
  Pública.
• Contaduría General de la Nación.
• Contraloría General de la República.
• Consejo Asesor del Gobierno Nacional en Materia
  de Control Interno.

147
INSTANCIAS DE ARTICULACION (II)

• FACILITADORES Instancias encargadas de orientar,
  asesorar, impulsar y poner en marcha estrategias
  para la debida implantación y el mejoramiento
  continuo del SCI.

148
FACILITADORES

• Departamento Administrativo de la Función
  Pública.
• Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia
  de Control Interno.
• Comité Interinstitucional de Control Interno.

• Comité de Coordinación de Control Interno
  Institucional.
• Oficina o Unidad de Coordinación de Control
  Interno o quien haga sus veces.
• Procuraduría General de la Nación.

149
INSTANCIAS DE ARTICULACION (III)

• EVALUADORES Encargados de medir y evaluar la
  eficiencia, eficacia y economía del S.C.I con el
  fin de recomendar las mejoras pertinentes.
• Contraloría General de la República.
• Contraloría departamentales y municipales.
• Auditoría General de la república.
• Departamento Nacional de Planeación.
• Procuraduría General de la Nación.
• Oficinas de Coordinación de C.I.

150
UNIDAD BASICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
INTERNO.

• Es el S.C.I adoptado en ejercicio de la función
  administrativa por los organismos y entidades del
  Estado en todos sus órdenes, soportado en los
  conceptos de autoevaluación y autocontrol.

151
ELEMENTOS(I)

• DIRECCIÓN Define políticas, objetivos y metas a
  alcanzar durante el período constitucional y
  legal correspondiente.
• PLANEACION Define y articula las estrategias,
  objetivos y metas.

152
ELEMENTOS(II)

• ORGANIZACIÓN Realiza la división y distribución
  de funciones y competencias asignadas, con miras
  a lograr los fines y objetivos institucionales y
  del Estado.
• EJECUCIÓN Implica desarrollo de actividades de
  la organización, determinadas en la Planeación,
  que contribuyen al logro de los objetivos
  establecidos.

153
ELEMENTOS(III)

• EVALUACIÓN Complemento de la Planeación,
  consiste en la verificación y seguimiento a la
  gestión, facilitando la toma de decisiones y la
  reorientación de las acciones para garantizar el
  logro de los resultados previstos.

154
RESPONSABLES DEL PROCESO DE PLANEACION

• Nivel Directivo
• Niveles y Areas de la Organización.
• Oficinas de Planeación.
• Oficina de Control Interno.

155
RESPONSABLES DEL PROCESO DE ORGANIZACIÓN

• Todos los niveles y áreas de la organización.
• Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

156
RESPONSABLES DEL PROCESO DE EJECUCIÓN

• Todos los niveles y áreas de la organización.
• Oficina de Control Interno o quien haga sus
  veces.

157
RESPONSABLES DEL PROCESO DE EVALUACIÓN

• Nivel Directivo.
• Todos los niveles o áreas de la organización.
• Oficina de Planeación.
• Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

158
OPERATIVIDAD DEL S.N.C.I

• Su funcionamiento se fundamenta en el ejercicio
  de las competencias y responsabilidades asignadas
  a
• Presidente de la República.
• Consejo Asesor del Gobierno Nacional.
• Comité Interinstitucional de C.I.
• Comité de Coordinación del S.C.I
• Unidad Básica del Sistema Nacional de Control
  Interno (SNCI)

159
NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES DE CONTROL INTERNO(I)

• En las entidades y organismos de Orden Nacional
  se efectúa por parte de la autoridad competente
  conforme a la delegación prevista.
• Cuando los Sectores Administrativos se encuentren
  integrados, el nombramiento lo efectúa el
  Ministro o Director del Departamento
  Administrativo responsable de la orientación y
  coordinación de cada sector administrativo.

160
NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES DE CONTROL INTERNO(II)

• El Presidente de la República reasumirá en
  cualquier momento, su facultad nominadora sobre
  los J C I de la Rama Ejecutiva, en los casos en
  que lo considere conveniente, conforme al Decreto
  1172 de 1999.

161
SISTEMAS DE INFORMACIÓN INSTITUCIONAL

• El SNCI como instancia de articulación, tiene
  como base para su funcionamiento
• Sistema Nal. De Evaluación de Resultados.
• Sistema Nal. De Contabilidad Pública.
• Sistema de Desarrollo Administrativo.
• Sistema General de Información Administrativa.

162
(No Transcript)