FUNDACI

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FUNDACIÓN DE CAPACITACIÓN Y ASESORÍA EN
MICROFINANZAS
Fundación de Capacitación y Asesoría en
Microfinanzas (FUNDAMICRO) Diplomado en Finanzas
Dirigido a Asociados de Comédica

• Módulo II
• Regulación y Normas Prudenciales

Facilitador Lic. Jesús Antonio Peña
San Salvador, Mayo de 2012.
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AGENDA

• Repaso de clase anterior
• Continuación del Pilar I de Basilea
  Requerimiento de capitales mínimos
• Pilar II de Basilea Proceso de supervisión
  bancaria
• Pilar III de Basilea Disciplina de mercado
• Ejercicio
• Evaluación final módulo II

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LOS TRES PILARES DE BASILEA II
Disciplina de
Mercado
Pilar III
Pilar II
Proceso de supervisión bancaria
Riesgo Operativo
Riesgo de Mercado
Riesgo de Crédito
Pilar I
Requerimiento de capitales mínimos
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NORMAS PRUDENCIALES

• Máximo de pasivos
• Art. 25. () En todo caso el fondo patrimonial
  de una cooperativa no podrá ser inferior al siete
  por ciento de sus obligaciones o pasivos totales
  con terceros, incluyendo las contingentes.
• Asimismo, dicho Fondo patrimonial no deberá ser
  inferior al monto del capital social pagado
  indicado en el artículo 16 de la Ley de Bancos
  cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito.

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NORMAS PRUDENCIALES

• Asunción de riesgos.
• Los bancos cooperativos no podrán conceder
  créditos ni asumir riesgos por más del diez por
  ciento de su fondo patrimonial con una misma
  persona natural o jurídica.
• Para calcular el límite máximo de crédito u otro
  riesgo que se podrá asumir con una sola persona,
  se acumularán las responsabilidades directas y
  contingentes de una persona o grupo de personas
  entre las que exista vinculación económica ()

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NORMAS PRUDENCIALES

• Redención de capital
• Art. 22.- El capital social pagado de la
  Cooperativa registrado
• al cierre del respectivo ejercicio económico,
  no podrá ser
• redimido por causa alguna en exceso del
  cinco por ciento.
• En todo caso, las devoluciones que no superen el
  porcentaje anterior únicamente podrán efectuarse
  con posterioridad a la aprobación de los estados
  financieros por parte de la asamblea general y
  siempre que no se incumpla lo establecido en los
  artículos 16, 25, 48 y 49 de la Ley de Bancos y
  Sociedades de Ahorro y Crédito.

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NORMAS PRUDENCIALES

• Reserva de Liquidez
• Art. 27.- La Superintendencia establecerá una
  reserva de liquidez que, en forma proporcional a
  sus depósitos y obligaciones, deberán mantener
  las cooperativas, de acuerdo a disposiciones que
  ésta emita.
• Las obligaciones negociables de oferta pública,
  respaldadas con garantía de créditos hipotecarios
  que emitan las cooperativas a plazo de cinco años
  o más, no estarán sujetas a la reserva de
  liquidez que establece este artículo, siempre que
  los recursos captados a través de estos
  instrumentos se destinen a financiar inversiones
  de mediano y largo plazo, así como adquisición de
  vivienda.

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NORMAS PRUDENCIALES

• Concesión de créditos
• Art. 38.- Las cooperativas deberán sustentar la
  concesión de los financiamientos en un análisis
  de las respectivas solicitudes, que les permitan
  apreciar el riesgo de recuperación de los fondos.
  
• Para ello deberán considerar la capacidad de
  pago y empresarial de los solicitantes, su
  solvencia moral, su situación económica y
  financiera presente y futura, las garantías que,
  en su caso, fueren necesarias en caso de una
  persona jurídica la nómina de socios con su
  participación en el capital social y demás
  elementos e información que se considere
  pertinente. Además podrán solicitar sus
  declaraciones fiscales y demás elementos que
  consideren necesarios.

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RIESGOS OPERATIVOS

• Las entidades financieras deben conocer los
  riesgos de la operación, medirlos y mitigarlos.
  Algunos de tipos de riesgos operativos son
• Fraude interno
• Fraude externo
• Relaciones laborales
• Fallos en sistemas informáticos
• Procesos introducción de datos, documentación
  jurídica incompleta, etc.
• Daños materiales terrorismo, vandalismo,
  terremotos, inundaciones, etc.

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RIESGOS OPERATIVOS

• Riesgo de tasa de interés cambios en las tasas
  de interés por la volatilidad del mercado.
• Riesgo de plazo calce de plazo entre operaciones
  activas y pasivas.
• Riesgo de liquidez no atender los desembolsos
  demandados por los clientes en el momento
  requerido por estos.

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SEGUNDO PILAR, PROCESO DE SUPERVISIÓN

• Objeto del Sistema de Supervisión de la SSF.
• Art. 2.- El Sistema de Supervisión y Regulación
  Financiera tiene por objeto preservar la
  estabilidad del sistema financiero y velar por la
  eficiencia y transparencia del mismo, así como
  velar por la seguridad y solidez de los
  integrantes del sistema financiero de acuerdo a
  lo que establece esta Ley, otras leyes
  aplicables, los reglamentos y las normas técnicas
  que al efecto se dicten, todo en concordancia con
  las mejores prácticas internacionales sobre la
  materia.
• Fiscalización de la Superintendencia a los
• Bancos Cooperativos.

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SEGUNDO PILAR, PROCESO DE SUPERVISIÓN

• Art.53.- La supervisión y vigilancia de los
  bancos cooperativos regulados por esta Ley
  corresponde únicamente a la Superintendencia.
• Auditores Externos.
• Art. 59.- Todas las cuentas y operaciones de las
  cooperativas deberán ser dictaminadas anualmente
  por un auditor externo, persona natural o
  jurídica, nombrada por la asamblea general de la
  entidad y que se encuentre registrado por la
  Superintendencia.

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SEGUNDO PILAR, PROCESO DE SUPERVISIÓN

• Las obligaciones y funciones del auditor externo
  serán, además de las establecidas en otras leyes
  y en las instrucciones que imparta la
  Superintendencia, las siguientes
• a) Opinar sobre la suficiencia y efectividad de
  los sistemas de control interno contable de la
  institución
• b) Opinar sobre el cumplimiento de las
  disposiciones legales y reglamentarias,
  especialmente las relativas al Fondo Patrimonial,
  límites de créditos, créditos y contratos con
  personas relacionadas y la suficiencia de las
  reservas de saneamiento

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SEGUNDO PILAR, PROCESO DE SUPERVISIÓN

• c) Proporcionar información de las inversiones y
  financiamiento de la cooperativa a sus
  subsidiarias
• d) Opinar sobre el cumplimiento de las políticas
  internas
• e) Pronunciarse o abstenerse explícita y
  motivadamente de hacerlo, sobre otros aspectos
  que requiera la Superintendencia o la
  cooperativa auditada y
• f) Manifestar expresamente si ha tenido acceso a
  la información necesaria para emitir su opinión.

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TERCER PILAR, DISCIPLINA DE MERCADO

• El acuerdo estableció normas de transparencia y
  exigió la publicación periódica de información
  acerca de su exposición a los diferentes riesgos
  y la suficiencia de sus fondos propios. El
  objetivo es
• La generalización de las buenas prácticas
  bancarias (conocer riesgo del negocio y
  gestionarlos).
• La reconciliación de los puntos de vista
  financiero, contable y de la gestión del riesgo
  sobre la base de la información acumulada por
  las entidades.
• La transparencia financiera.

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RIESGO REPUTACIONAL

• Es el riesgo de que se forme una opinión pública
  negativa sobre el servicio bancario prestado, se
  puede derivar en acciones que fomenten la
  creación de una mala imagen o un posicionamiento
  negativo en la mente de los clientes, de tal
  forma que se produzca una migración de fondos
  hacia otras entidades debido a una pérdida de
  credibilidad.
• Este riesgo también aparece vinculado al carácter
  estratégico de la banca electrónica, es decir, el
  hecho de no participar en este segmento influye
  significativamente en la imagen corporativa de la
  entidad financiera.

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RIESGO REPUTACIONAL

• Del mismo modo, un banco podría incurrir en
  pérdidas por el simple hecho de que otra
  institución que ofreciese servicios similares de
  banca electrónica cometiese frecuentemente
  errores en la prestación de tales servicios.
• Por esta razón se afirma que el riesgo
  reputacional no sólo es importante para un banco
  en particular, sino para el sistema bancario en
  su conjunto.

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RIESGO LEGAL

• El riesgo legal surge de violaciones e
  incumplimientos con las leyes, reglas y
  prácticas, o cuando los derechos y obligaciones
  legales de las partes respecto a una transacción
  no están bien establecidos.
• Dada la relativa nueva naturaleza de muchas de
  las actividades de banca electrónica, los
  derechos y obligaciones de las partes respecto a
  estas transacciones son, en algunos casos,
  inciertas. Por ejemplo, las aplicaciones de
  algunas reglas de protección del cliente respecto
  a la banca electrónica en algunos países no son
  claras.

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RIESGO LEGAL

• Además, el riesgo legal puede derivar de la
  incertidumbre respecto a la validación de algunos
  acuerdos relativos a los medios electrónicos.
• Otra fuente de riesgo legal es la asociada a la
  protección de la privacidad. Aquellos clientes
  que no han sido adecuadamente informados sobre
  sus derechos y obligaciones pueden acometer
  contra el banco.

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FUNDAMENTO DEL TERCER PILAR

• El buen manejo de la información, su divulgación
  y transparencia hacia los stakeholder.
• Para ello es necesario un buen gobierno,
  directores capaces y con perfiles adecuados para
  la gestión de entidades financieras.
• Conocer el negocio.
• Conocer y estar consiente de las
  responsabilidades que acarrea un puesto de
  Dirección y Gestión de entidad financiera.
• Controles internos.

21
Gracias...
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