UNIVERSIDAD DE CARABOBO

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UNIVERSIDAD DE CARABOBO

• DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO

Taller SISTEMA ORGANIZACIONAL VALIDACIÓN DEL
PROCESO DE COMPRAS DE UN BIEN MUEBLE y SISTEMA
ORGANIZACIONAL ELABORACIÓN DEL MANUAL DE NORMAS
Y PROCEDIMIENTOS
Facilitador Econ. Oswaldo J. Herrera R.
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UNIVERSIDAD DE CARABOBODIRECCIÓN DE
PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO

• VINCULACIÓN PLAN PRESUPUESTO

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Conceptos de Presupuesto

• Es una representación, en términos monetarios, de
  las actividades a realizar por una organización,
  para alcanzar determinadas metas, y que sirve
  como instrumento de la planeación
  (planificación), de la coordinación y del control
  de funciones.

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Según la Oficina Nacional de Presupuesto
(ONAPRE) Es la expresión financiera para
apoyar la ejecución de las acciones contempladas
en el Plan Operativo Anual Nacional (P. O. A. N.)
www.onapre.gov.ve/conceptospresupuestarios
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SITUACIÓN ACTUAL (el ser)
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EL DEBER SER
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HAY DOS TIEMPOS

• ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO
• (Mayo Junio)
• PROYECTO DE PRESUPUESTO
• (Septiembre Octubre)

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ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA VIGENTE

• Proyectos
• Acciones Centralizadas

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DESAGREGACIÓN DE LOS PROYECTOS

• PR1 Formación de pregrado en carreras cortas
• PR2Formación de pregrado en carreras largas
• PR3 Formación de Post Grado
• PR4 Generación, divulgación y aplicación del
  conocimiento

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DESAGREGACIÓN DE LOS PROYECTOS (CONTINUACIÓN)

• PR5 Intercambio de conocimiento con la sociedad
• PR6 Captación, permanencia y formación integral
  del estudiante
• PR7 Fortalecimiento y desarrollo de la gestión
  científica, tecnológica y humanística
• PR8 Otros proyectos institucionales

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DESAGREGACIÓN DE LAS ACCIONES CENTRALIZADAS

• AC1 Dirección y coordinación de los gastos de
  los trabajadores
• AC2 Gestión administrativa
• AC3 Previsión y protección social
• AC4 Dirección y coordinación del servicio de la
  deuda pública institucional

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ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

• Entre los meses de mayo y junio, la Oficina de
  Planificación del Sector Universitario (OPSU)
  hace llegar a las Instituciones de Educación
  Superior, los lineamientos para la formulación
  del Anteproyecto de Presupuesto para el siguiente
  Ejercicio Fiscal

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ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

• En base a un formulario tipo que remite OPSU, se
  procede a consolidar la información suministrada
  por las Dependencias Universitarias involucradas
  a través de una herramienta cibernética
  desarrollada por la Dirección de Informática, y
  se le hace llegar al ente antes mencionado.
• Al mismo tiempo, se carga la información que
  requiere el Ministerio del Poder Popular para la
  Planificación y Desarrollo (MPPPD) a través de la
  herramienta Nueva Etapa.

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(No Transcript)
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PROYECTO DE PRESUPUESTO

• Después de arrancada la segunda quincena del mes
  de septiembre o principios de octubre, la
  Institución recibe del Ejecutivo Nacional, a
  través de OPSU, la CUOTA PRESUPUESTARIA asignada
  a la Institución.
• Con base a esta dato, se procede a ajustar la
  información que se registró en el Anteproyecto de
  Presupuesto, a través de la Intranet
  Universitaria para poder cumplir con el precepto
  de Presupuesto Equilibrado.

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PROYECTO DE PRESUPUESTO

• Entonces, se completa el Instructivo Nº 19 Para
  la Formulación de los Presupuestos de Ingresos y
  Gastos de las Instituciones de Educación Superior

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PROYECTO DE PRESUPUESTO

• También se carga información a través de la
  herramienta informática SISPRE de ONAPRE.
• Esta herramienta migra parte de la información
  que se ha cargado en la herramienta Nueva Etapa

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PLAN DE CUENTAS O CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

• A fin de poder imputar el gasto, ONAPRE creo el
  ahora llamado CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO, que
  consta de nueve (9) dígitos básicos más tres (3)
  dígitos de uso interno

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

• Recursos
• Egresos

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE RECURSOS

• Hasta el presente, no se ha utilizado
  explícitamente este clasificador presupuestario.
  Pero eso está por cambiar, por cuanto hay que
  tipificar los Recursos o Ingresos, de acuerdo con
  su fuente de financiamiento.
• Esto supone identificar de dónde provienen los
  recursos cuando se ejecuta un gasto (y cuando se
  afecte la orden de pago o de compra)

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DEL GASTO

• Presupuestariamente, sólo se registran gastos
• 4.01 Gastos de Personal
• 4.02 Materiales, Suministros y Mercancías
• 4.03 Servicios No Personales
• 4.04 Activos Reales

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DEL GASTO

• 4.05 Activos Financieros
• 4.06 Gastos de Defensa y Seguridad del Estado
• 4.07 Transferencias y Donaciones
• 4.08 Otros Gastos
• 4.09 Asignaciones No Distribuidas

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DEL GASTO

• 4.10 Servicio de la Deuda
• 4.11 Disminución de Pasivos
• 4.12 Disminución del Patrimonio
• 4.98 Rectificaciones al Presupuesto

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MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

• Por el hecho de ser una Ley, el Presupuesto debe
  cumplirse en los términos en que está escrito.
• Sin embargo, es posible modificar la situación
  inicial del Presupuesto a través de una Norma
  interna, con base en la Ley, cuyo instrumento es
  la Solicitud y Autorización de Modificación
  Presupuestaria (SAMP)

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FIN DE LA DISERTACIÓN

• Gracias por la atención prestada
• Lapso de preguntas