PRECEPTOS CONSTITUCIONALES SOBRE PRESUPUESTO PUBLICO

1
PRECEPTOS CONSTITUCIONALES SOBRE PRESUPUESTO
PUBLICO

• Unico instrumento autorizado para regular
  ingresos y gastos del sector público
• Vigencia anual
• Presentación desequilibrada
• Prioridad del gasto público social
• Sostenibilidad de la Inversión
• Atribuciones al Congreso
• Atribuciones al Ministerios de Hacienda
• Prohibición de auxilios o donaciones a
  particulares
• Informe de evaluación al Congreso

2
PRESUPUESTO PÚBLICO
3
MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO COLOMBIANO

• CONSTITUCIÓN POLÍTICA
• ESTATUTO ORGÁNICO DE PRESUPUESTO
• LEY 38 DE 1989
• LEY 179 DE 1994
• LEY 225 DE 1995
• DECRETO-LEY 111 DE 1996(Compila)
• DECRETO 568 DE 1996 (Reglamentario del Estatuto
  Orgánico de Presupuesto)
• DECRETO 115 DE 1996 (Sobre presupuesto de las
  Empresas Industriales y Comerciales del Estado y
  de las Sociedades de Economía Mixta sujetas al
  régimen de aquellas, dedicadas a actividades no
  financieras)
• LEY 185 DE 1995 (Endeudamiento de la Nación)

4
COBERTURA DEL ESTATUTO ORGANICO DE PRESUPUESTO

• PRIMER NIVEL
• Presupuesto Nacional
• Presupuesto de los Establecimientos Públicos
• SEGUNDO NIVEL
• Fijación de metas financieras al conjunto del
  sector público
• Distribución de excedentes financieros de las
  Empresas Industriales y Comerciales y Sociedades
  de Economía Mixta

5
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES

• PLANIFICACIÓN
• ANUALIDAD
• UNIVERSALIDAD
• UNIDAD DE CAJA
• PROGRAMACIÓN INTEGRAL
• ESPECIALIZACIÓN
• INENBARGABILIDAD
• COHERENCIA MACROECONÓMICA
• HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL

6
MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO NACIONAL

• CONSTITUCIÓN POLÍTICA
• ESTATUTO ORGÁNICO DE PRESUPUESTO
• LEY 38 DE 1989
• LEY 179 DE 1994
• LEY 225 DE 1995
• DECRETO-LEY 111 DE 1996(Compila)
• DECRETO 568 DE 1996 (Regl. Estatuto)

7
SISTEMA PRESUPUESTAL

• PLAN FINANCIERO
• PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
• PRESUPUESTO ANUAL DE LA NACIÓN

8
CLASIFICACION INSTITUCIONAL

• PRESIDENCIA (8 Consejos Consultivos, 5
  Departamentos Administrativos, 6 Entidades
  Adscritas y 1 Entidad Vinculada)
• MIN. AGRICULTURA (6 Entidades Adscritas y
  6Vinculadas)
• MIN. HACIENDA (4Entidades Adcritas, 7Vincualdas y
  2 Superintendencias)
• MIN. MINAS (2Entidades Adscritas y 6Vinculadas)
• MIN. TRABAJO Y S.S (3Entidades Adscritas y
  2Vinculadas)
• MIN. DEFENSA (13 Entidades Adscritas y 4
  Vinculadas)
• MIN. MEDIO AMBIENTE (4 Entidades Adcritas y
  39Vinculadas)
• MIN. RELACIONES EXT. (1 Entidad Adscrita)
• MIN. INTERIOR (5 Entidades Adscritas)
• MIN. JUSTICIA (5 Entidades Adscritas)
• MIN. COMERCIO EXT. (1 Entidad Adscrita y 1
  Vinculada)
• MIN. COMUNICACIONES (2 Entidades Adscritas y 2
  Vinculadas)
• MIN. SALUD (8 Entidades Adscritas y 1 Vinculada)
• MIN. DESARROLLO (3 Entidades Adscritas y 4
  Vinculadas)
• MIN. TRANSPORTE (4 Entidades Adscritas y
  4Vincualdas)
• MIN. EDUCACION (30 Entidades Adscritas y
  16Vinculadas)

9
MINISTERIO DE DEFENSA

• ENTIDADES ADSCRITAS
• Super. Vig. y Seg. Priv.
• Universidad Militar (UAE)
• ESTABLEC. PUBLICOS.
• Fondos Rotatorios (Ejerc., Armada, F. Aérea,
  Policía.
• Hospital Militar
• Defensa Civil
• Inst. Casas fiscales Ej.
• Inst. Seg. Soc. y Bie. Policia
• Caja de retiro FFMM
• Caja de Suel. Ret. Policia
• Caja Prom. Viv. Milit.
• Club Militar

• ENTIDADES VINCULADAS
• EMPR. IND. Y COMERCIAL.
• INDUMIL
• SATENA
• SOC. ECON. MIXTA
• Corp. de la industria aeronáutica Colombiana -
  SIAC -
• Hotel San Diego

10
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION

• PRESUPUESTO DE RENTAS
• Ingresos Corrientes
• Ingresos Tributarios
• Impuestos Directos
• Impuestos Indirectos
• Ingresos No Tributarios
• Tasas
• Multas
• Contribuciones Parafiscales
• Fondos Especiales

11
INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIÓN

• TRIBUTARIOS
• Actividad económica interna
• Renta y complementarios (renta, patrimonio,
  remesas, ganancias ocasionales, otros)
• IVA sobre bienes internos
• Gasolina y ACPM
• Timbre Nacional
• Oro y Platino
• Actividad Económica Externa
• Aduanas y recargos
• IVA sobre bienes importados

12
INGRESOS NO TRIBUTARIOS

• TASAS MULTAS Y CONTRIBUCIONES
• Contribución especial por explotación o
  exportación de petróleo crudo, gas, carbón y
  ferroniquel
• Fondo de recursos del superávit de la Nación
• Concesión de sociedades portuarias
• Concesión de larga distancia
• Otras tasas, multas y contribuciones no
  especificadas

13
RECURSOS DE CAPITAL

• Recursos del Balance
• Recursos del Crédito Interno y Externo
• Rendimientos Financieros
• Diferencial cambiario originado por los
  desembolsos de crédito externo y las Inversiones.
• Excedentes Financieros de los Establecimientos
  Públicos, Empresas Industriales y Comerciales y
  Sociedades de Economía Mixta
• Utilidades del Banco de la República (sin las
  reservas de estabilización cambiaria y monetaria)

14
PRESUPUESTO DE GASTOS

• FUNCIONAMIENTO
• Servicios Personales
• Gastos Generales
• Transferencias
• SERVICIO DE LA DEUDA
• Interna
• Externa
• INVERSION
• Gasto Público Social

15
ESTRUCTURA TRIBUTARIA COLOMBIANA

• IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (Sujetos)
• Personas Naturales
• Personas Jurídicas
• Sociedades Anónimas
• Sociedades Limitadas
• Empresas Industriales y Comerciales del Estado
  (asimiladas al régimen de las Sociedades
  Anónimas)
• Fondos Públicos
• Corporaciones y fundaciones sin ánimo de lucro
  financieras y no financieras
• Fondos mutuos de inversión
• Cooperativas

16
ESTRUCTURA TRIBUTARIA COLOMBIANA

• HECHOS GENERADORES DE IMPUESTO DIRECTOS
• Renta y Complementarios
• Ingresos Laborales
• Dividendos y Participaciones
• Honorarios y Comisiones
• Rendimientos Financieros
• Patrimonio
• Ganancias Ocasionales
• Remesas al exterior de rentas o gan. ocas.

17
ESTRUCTURA TRIBUTARIA COLOMBIANA

• IMPUESTOS INDIRECTOS
• Impuesto al Valor Agregado - IVA (16 general
  hasta 31 octubre/99 luego 15)
• Bienes internos
• Bienes Importados
• Aduanas y recargos
• CIF a las importaciones
• Gasolina y ACPM
• Timbre Nacional interno y salidas al exterior
• Oro y Platino

18
SITUADO FISCAL
1. ES UN PORCENTAJE DE LOS INGRESOS CORRIENTES DE
LA NACION. 2. SE TRANSFIERE A LOS DEPARTAMENTOS
Y DISTRITOS Y MUNCIPIOS CERTIFICADOS EN SALUD O
EDUCACION. 3. FINANCIA LA PRESTACIÓN DE LOS
SERVICIOS DE SALUD Y EDUCACION
19
DISTRIBUCION DEL SITUADO FISCAL
20
DESTINACIÓN DEL SITUADO FISCAL
50 1er N. 50 2Y 3er N.
60 EN EDUCACIÓN
20 EN SALUD O EDUCACIÓN
20 EN SALUD
MÍNIMO EL 75 SE DEBE USAR EN
EDUC DEL 96-98. (LEY 188 DE
1995)
21
REGALIAS
CONPENSACIÓN MONETARIA POR LA EXPLOTACIÓN DE
RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES, EN SU
JURISDICCION.
22
DESTINACIÓN DE LAS REGALÍAS Y COMPENSACIONES EN
LOS DEPARTAMENTOS

• 100 DEBE INVERTIRSE EN PROYECTOS PRIORITARIOS,
  CONTEMPLADOS EN EL PLAN GENERAL DE DESARROLLO DEL
  DEPARTAMENTO O EN LOS PLANES DEDESARROLLO DE SUS
  MUNICIPIOS.
• MINIMO 50 DEBE DESTINARSE A SALUD, EDUCACIÓN,
  AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO.

23
FONDO NACIONAL DE REGALIAS
ES UN SISTEMA DE MANEJO SEPARADO DE CUENTAS,SIN
PERSONERÍA JURÍDICA, QUE FINANCIA PROYECTOS CON
RECURSOS DE LAS REGALÍAS, NO ASIGNADAS
DIRECTAMENTE A LOS ENTES TERR.
PRESERVACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE. PROMOCIÓN DE LA
MINERÍA. FINANCIACIÓN DE PROYECTOS DE iNVERSIÓN
PRIORÍTARIOS EN LOS PLANES DE DESARROLLO
TERRITORIAL
DESTINA SUS RECURSOS A
24
DISTRIBUCIÓN Y DESTINO DE LOS RECURSOS DEL FONDO
NAL. DE REGALIAS
60 ZONAS INTERCONECT.
15 PROYECTOS REGIONALES DE INVERSIÓN EN
ENERGIZACIÓN
40 ZONAS NO INTERCONEC.
12.625 PROYECTOS DE ZONAS ESPECIF.
0.5 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FONDO.
10 COORPORACIÓN AUT. REG. RIO GRANDE.
20 PROMOCIÓN DE LA MINERIA
61.875
20 PRESERVACIÓN MEDIO AMBIENTE
59 FINANCIACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
(DISTRIBUIDO SEGÚN NBI, POBL.)
25
PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES DE LA
NACIÓN
ES UN PORCENTAJE CRECIENTE DE LOS INGRESOS
CORRIENTESDE LA NACIÓN CEDIDO DIRECTAMENTE A LOS
MUNICIPIOS Y RESGUARDOS INDIGENAS PARA FINANCIAR
AREAS PRIORITARIAS DE INVERSIÓN SOCIAL
26
ACTO LEGISLATIVO N1 DE 1995
1. DETERMINA UN PORCENTAJE DE LOS ICN
DISTRIBUIDO POR FORMULA ASI EL RESTO SEGÚN LA
PARTICIPACION 92
50 EN 96 60 EN 97 70 EN 98 85 EN 99
2 PORCENTAJE DE LA PARTICIPACIÓN PARA INVERSIÓN
U OTROS GASTOS, ASÍ
27
ASIGNACION DE LA PICN, POR FORMULA
40. POBLACIÓN CON NBI
20 NIVEL RELATIVO DE POBEZA NBI MUNC/NBI
TOTAL.
60
VALOR A ASIGNAR
22 POBLACIÓN DEL MUNCIPIO RESPECTO AL TOTAL.
6 EFICIENCIA FISCAL. DIFERENCIA DE INGRESOS
TRIBUTARIOS DE DOS VIGENCIAS.
6 EFICIENCIA ADMINISTRATIVA GAST FUNC/
POBLAC. SEV. PUBL.
40
6 PROGRESO EN CALIDAD DE VIDA NBI 2- NBI 1
28
PORCENTAJES DE FORZOSA INVERSION
30
EDUCACIÓN
SALUD
25
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO
20
EDUCACIÓN FÍSICA, DEPORTE, RECREACIÓN.
5
29
PORCENTAJE DE LIBRE INVERSIÓN, 20, PARA OTROS
SECTORES
SUBSIDIOS P. POBRE.
VIVIENDA
POBLACIÓN VULNERABLE
DESARROLLO RURAL
PROTECIÓN CIUDADANA
JUSTICIA
DESARROLLO INSTITUCIONAL
PREVENCIÓN DESASTRES
OTROS ,DEC.1841/97
SERVICIO DEUDA
30
DESTINACIÓN DE LAS REGALIAS Y COMPENSACIONES EN
LOS MUNICIPIOS PRODUCTORES Y PORTUARIOS
100 DEBE INVERTIRSE EN PROYECTOS DE
DESARROLLO MUNICIPAL, CONTENIDOS EN EL PLAN
DE DESARROLLO, CON PRIORIDAD EN
SANEAMEINTO AMBIENTAL, SIN EMBARGO NO MENOS DEL
80, DEBE DESTINARSE A CONSTRUCCIÓN Y AMPLIACIÓN
DE LOS SERVICIOS DE SALUD, EDUCACIÓN,
ELECTRICIDAD, AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y
DEMÁS SERVICIOS PÚBLICOS ESCENCIALES.
31
PARTICIPACION DE MUNICIPIOS Y DISTRITOS EN LOS
INGRESOS CORRIENTES DE LA NACION

• 1994 15
• 1995 16
• 1996 17
• 1998 18
• 1999 19
• 2000 20
• 2001 21
• 2002 22
• Se excluyen de la base de cálculo los recursos
  del Fondo Nacional de Regalías

32
RECURSOS DE LA PICN PARA ATENDER PROGRAMAS DE
SALUD

• RECURSOS
• 25 PICN FORZOSA INVERSIÓN
• 15 Subsidios.
• 10 Atender la oferta de servicios.
• Manejo de los recursos
• a través del Fondo Local
• de Salud

• PROGRAMAS
• Pago de subsidios
• Salarios y prestaciones personal médico y
  paramédico.
• Infraestructura a cargo del Municipio
  (preinversión e inversión)
• Promoción y prevención (nutrición escolar,
  materno infantil, tercera edad y personas
  discapacitadas)

33
SUBCUENTAS DEL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA EN
SALUD - FOSIGA -

• Compensación Interna del Régimen Contributivo (Si
  Cotiz gt UPC)
• Solidaridad del Régimen de Subsidios
• Un punto régimen contributivo
• Aporte Cajas de Compensación (5 o 10 las que
  tengan un cociente superior al 100 del recaudo)
• Aportes del Presupuesto Nacional (Igual punto 1)
• Rendimientos financieros generados por la
  inversión de los recursos
• Rendimientos derivados de la inversión por la
  enajenación de acciones y participación de la
  Nación en Emp. Púb. Mixtas
• Impuesto de remesas de utilidades de utilidades
  de empresas petroleras de Cusiana y Cupiagua.
• Recursos del IVA social destinados a planes de
  ampliación de cobertura de SS de madres
  comunitarias.
• Promoción de Salud ( del total de recaudos por
  cotización no menor a un punto)
• Seguro de Riesgos Catastróficos (recursos del
  FONSAT y 50 del Valor de la prima de seguro
  Obligatorio

34
RECURSOS DEL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

• Cotización adicional del 1 sobre el salario de
  los afiliados al régimen de pensiones con
  ingresos iguales o mayores de 4 s.m.m.v
• Aportes del Presupuesto Nacional (igual al monto
  de las contribuciones del 1 anterior
• Recursos de las entidades territoriales para
  planes de extensión de cobertura en sus
  territorios
• Donaciones de personas naturales o jurídicas
• Rendimientos financieros de los excedentes de
  liquidez del fondo
• Multas aplicadas a las administradoras del
  régimen de pensiones cuando incurran en faltas
  respecto a los niveles de patrimonio exigido o a
  los empleadores cuando impidan a sus trabajadores
  la libre escogencia de entidad administradora de
  sus cotizaciones.

35
PROCESO PRESUPUESTAL

• PREPARACION DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO
• Preparación de anteproyectos por cada Organo que
  forma parte del Presupuesto
• Ministerio de Hacienda y Planeación preparan
  Plan Financiero con base en las ejecuciones
  anuales para determinar meta de inversión.
• Aprobación del CONFIS
• Aprobación del CONPES
• Elaboración del Plan Operativo Anual de
  Inversiones - POAI - por el DNP con base en la
  meta de inversión aprobada por el CONPES

36
PROCEDIMIENTO PARA LA PROGRAMACIÓN DE LA
INVERSIÓN PUBLICA NACIONAL

• Registro de proyectos en el Banco de Programas y
  Proyectos de Inversión Nacional - BPIN,
  debidamente formulados y evaluados según
  metodología del DNP. (Requisito indispensable
  para que sea incluido en el Plan Operativo Anual
  de Inversiones).
• Preparación Plan Financiero (DNP y Min.Hacienda)
  paras determinar meta de inversión sector
  público.
• DNP determina cuotas preliminares de inversión
  por Ministerio, las cuales se comunican para cada
  entidad que se financia parcial o totalmente con
  aportes de la Nación, a través del Ministerio o
  Departamento Administrativo respectivo.
• La cuota comunicada a cada Ministerio debe ser
  distribuida entre los proyectos registrados en el
  BPIN. La suma total de los recursos asignados a
  los proyectos no puede exceder, por ningún
  motivo, el valor de la cuota de inversión de
  aportes del Presupuesto y las proyecciones de los
  recursos administrados disponibles para
  inversión.

37
OBJETO DE LA INVERSION PUBLICA

• Todo proyecto de inversión pública tiene por
  objeto contribuir al cumplimiento de la función
  social, económica y ecológica del Estado.
• El propósito de la formulación y evaluación de
  los proyectos de inversión es determinar los
  costos y beneficios sobre la población objetivo y
  lograr que la decisión de invertir sea la óptima
  a un mínimo costo, esto es, que garantice la
  utilización adecuada de los recursos.

38
CRITERIOS PARA APLICACIÓN DE RECURSOS DEL PGN EN
PROYECTOS DE INVERSIÓN PUBLICA

• Cada Organismo en forma autónoma formula los
  proyectos que aspira a realizar en el marco de
  sus competencia y funciones.
• La formulación de cada proyecto se hace de
  acuerdo con los requisitos que establece el Banco
  de Programas y Proyectos - BPIN - del DNP.
• Metodológicos
• Aplicar la metodología de formulación y
  evaluación del sector respectivo (agropecuario,
  educación, eléctrico, infraestructura urbana,
  infraestructura vial, justicia, defensa y
  seguridad, medio ambiente, salud, general).
• Técnicos
• Seleccionar proyectos de mayor impacto sobre el
  crecimiento económico y bienestar social
• Seleccionar proyectos que garanticen rentabilidad
  social, económica y protección de los recursos
  naturales
• Dar prioridad a proyectos que 1) contribuyan a
  los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo, 2)
  garanticen el cumplimiento de compromisos de
  contrapartidas de crédito externo y cooperación
  técnica, 3) proyectos en ejecución y, 4)
  proyectos con compromisos de vigencias futuras
  certificadas.

39
CRITERIOS PARA DISTRIBUIR CUOTAS DE INVERSIÓN

• El presupuesto de los proyectos seleccionados por
  cada entidad no puede exceder el total de las
  cuotas de inversión comunicada por el DNP ni la
  proyección de los recursos administrados para
  inversión
• Se debe dar prioridad a los proyectos
  relacionados con el Plan de Desarrollo
• La distribución de los recursos del cupo
  correspondiente se deben dedicar a proyectos que
  ofrezcan la mayor rentabilidad económica y social
• Se deben priorizar de tal manera que se cumplan
  los compromisos con contrapartidas de crédito
  externo y cooperación
• Prioridad a proyectos en ejecución
• Proyectos que tengan compromisos de vigencias
  futuras certificadas por el CONFIS o la Dirección
  General de Presupuesto

40
CRITERIOS METODOLÓGICOS PARA LA CLASIFICACIÓN
PRESUPUESTAL DE LA INVERSIÓN PÚBLICA

• FUENTES
• Aportes de la Nación
• Apropiación CSF
• Apropiación SSF
• Fondos Especiales
• Crédito Externo
• Contrapartidas de cooper. técnica o Créd. Externo
• Otros aportes (recursos ordinarios. PGN)
• Recursos propios
• Ingresos Corrientes
• Crédito interno directo
• Crédito externo directo
• Otros recursos de capital

• Usos
• Servicios Personales
• Gastos Generales
• Transferencias
• Inversión Neta
• Regionalización
• Nación
• Región
• Departamento
• Municipio
• Clasific. Programática
• Programas
• Subprogramas
• Proyecto

41
CLASIFICACION PROGRAMATICA DE LA INVERSION

• PROGRAMA
• Constituidos por las apropiaciones destinadas a
  actividades homogéneas de un sector de acción
  económica, social, financiera o administrativa
• Construcción de infraestructura propia del sector
• Adquisición de infraestructura propia del sector
• Mejoramiento y mantenimiento de infraestructura
  propia del sector
• SUBPROGRAMA
• Apropiaciones destinadas a divisiones de los
  programas cuyo objeto es facilitar la ejecución
  en campos específicos que competen a una entidad
  u organismo
• Ej. En Prog Construcción de infraestructura
  propia del sector
• Subprogramas
• Troncal Nacional
• Red Secundaria
• PROYECTO
• Conjunto de acciones específicas que utiliza
  recursos para satisfacer una necesidad
  identificada

42
TRAMITE DE APROBACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DE
LA NACION

• Aprobación POAI - CONPES
• Presentación anteproyecto a Comisiones Económicas
  de Senado y Cámara (primera semana de abril)
• Presentación de proyecto al Congreso en los
  primeros 10 días de cada legislatura, con el
  contenido y orden establecido en el Estatuto
  Orgánico de Presupuesto.Art. 11, más el resultado
  fiscal.
• Comisiones Económicas escuchan al Banco de la
  República sobre impacto macro y sectorial del
  déficit y gasto propuesto.
• Plazo hasta 15 de agosto a comisiones para
  determinar si el proyecto cumple con el Estatuto.
  En caso negativo lo devuelve al Gobierno y este
  dispone de 15 días para corregirlo.
• Plazo hasta 15 de septiembre a Comisiones
  Económicas de Senado y Cámara para decidir sobre
  monto definitivo del gasto
• Plazo hasta 25 de septiembre para aprobación
  definitiva en Comisiones Económicas de Senado y
  Cámara
• Discusión en plenarias de Senado y Cámara del
  1-20 de octubre
• Plazo de expedición como Ley hasta 20 de octubre.

43
CONSEJO SUPERIOR DE POLITICA FISCAL - CONFIS
-(Integrantes)

• Ministro de Hacienda y Crédito Público
• Director del Departamento Planeación de Nacional
• Consejero Económico de la Presidencia
• Viceministro de Hacienda
• Director General de Presupuesto
• Director de Crédito Público
• Director de Impuestos y Aduanas
• Director del Tesoro Nacional

44
FUNCIONES DEL CONFIS

• Aprobar, modificar y evaluar el Plan Financiero y
  ordenar las medidas para su estricto cumplimiento
• Analizar y conceptuar sobre las implicaciones
  fiscales del POAI previa presentación al CONPES
• Determinar las metas financieras para la
  elaboración del PAC del Sector Público
• Aprobar y modificar los presupuestos de ingresos
  y gastos de las Empresas Industriales y
  Comerciales del Estado y Sociedades de Economía
  Mixta dedicadas a actividades no financieras
  previa consulta del Ministerio respectivo
• Aprobar las vigencias futuras y reducirlas o
  eliminarlas las autorizaciones cuando la
  coherencia macroeconómica así lo exija, excepto
  los amparados con compromisos perfeccionados.
• Aprobar el Programa Anual de Caja con recursos de
  la Nación

45
CONSEJO DE POLITICA ECONOMICA - CONPES
-Integrantes

• Presidente de la República
• Ministro de Relaciones Exteriores
• Ministro de Hacienda y Crédito Público
• Ministro de Agricultura
• Ministro de Desarrollo Económico
• Ministro de Trabajo Y Seguridad Social
• Ministro del Medio Ambiente
• Ministro del Transporte
• Ministro de Comercio Exterior
• Gerente Banco de la República
• Gerente Federación Nacional de Cafeteros

46
FUNCIONES DEL CONPES

• Coordinar y señalar las orientaciones generales
  que deben seguir los distintos organismos
  especializados en la dirección de la economía
• Recomendar la política económica y social que
  sirva de base para la elaboración de los planes y
  programas de desarrollo
• Estudiar y recomendar al gobierno para que sean
  sometidos al Congreso, los planes y programas de
  desarrollo que presente el DNP con base en los
  planes sectoriales, regionales y urbanos
  elaborados por distintas entidades.
• Estudiar los informes periódicos y recomendar
  medidas
• Estudiar y definir las bases de los programas de
  inversión y de los gastos públicos de desarrollo
  que forman parte del proyecto de presupuesto
• Aprobar o improbar el otorgamiento de garantías
  por parte de la Nación o préstamos externos
• Autorización de inversión con recursos PICN en
  sectores no autorizados por la Ley 60 de 1993.

47
DECRETO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

• Se toma como base el proyecto presentado al
  Congreso de la República
• Se insertan las modificaciones hechas por el
  Congreso de la República
• Se describe en un anexo el detalle del gasto para
  el año fiscal

48
PROCESO DE EJECUCION PRESUPUESTAL

• FORMULACIÓN Y EJECUCIÓN PROGRAMA ANUAL
  MENSUALIZADO DE CAJA - PAC -.
• MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO
• REGIMEN DE APROPIACIONES Y RESERVAS
• COMPROMISOS VIGENCIAS FUTURAS

49
PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA - PAC -

• El PAC es un instrumento de programación de la
  ejecución presupuestal en el cual se define
• Monto máximo mensual de fondos disponibles en la
  Cuenta Unica Nacional para los órganos
  financiados con recursos de la Nación
• Monto máximo mensual de pagos de los
  Establecimientos Públicos del orden Nacional
  financiados con recursos propios
• El límite máximo de las apropiaciones del PAC es
  el valor presupuestado en la vigencia respectiva

50
PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA - PAC -

• El PAC es un instrumento de programación de la
  ejecución presupuestal en el cual se define
• Monto máximo mensual de fondos disponibles en la
  Cuenta Unica Nacional para los órganos
  financiados con recursos de la Nación
• Monto máximo mensual de pagos de los
  Establecimientos Públicos del orden Nacional
  financiados con recursos propios
• El límite máximo de las apropiaciones del PAC es
  el valor presupuestado en la vigencia respectiva

51
FORMULACION Y EJECUCION - PAC -

• La Dirección General de Presupuesto - DGP- , del
  Ministerio de Hacienda comunica a cada Organismo
  la meta anual mensualizada de pagos para la
  vigencia.
• Cada Organismo elabora su PAC teniendo en cuenta
  dos criterios primordiales
• Organización del PAC
• Funcionamiento
• Servicios Personales
• Gastos Generales
• Transferencias
• Servicio de la Deuda
• Deuda Externa
• Deuda Interna
• Operación Comercial
• Inversión

52
FORMULACION Y EJECUCION - PAC -

• Prioridad en la asignación y ejecución del PAC
• Pagos servicio de la deuda
• Pagos servicios públicos domiciliarios
• Servicios personales
• Pensiones y cesantías
• Transferencia relacionadas con la nómina
• Otros gastos

53
FORMULACION Y EJECUCION - PAC -

• Presentación del PAC por parte de cada Organismo
  a la DGP, antes del 10 de diciembre de cada
  vigencia, teniendo en cuenta la clasificación
  presupuestal y diferenciando los pagos con
  recursos de la Nación o recursos propios
• La DGP consolida el PAC de todos los organismos y
  compara los pagos frente a las metas financieras
  y su mensualización. Si hay diferencias hace
  ajustes y comunica a los organismos responsables
  y a la DTN

54
FORMULACION Y EJECUCION - PAC

• La DGP envía el PAC a la Dirección del Tesoro
  Nacional -DTN - con documento anexo identificando
  las unidades ejecutoras que tienen tesorero o
  pagador independiente al igual que los ajustes
  realizados.
• La DTN comunica a cada Organismo dentro de los
  dos primeros días hábiles del mes la programación
  de giros para atender los requerimientos de caja
  durante el mes. La DTN define la programación de
  giros teniendo en cuenta dos indicadores
• Comportamiento histórico de la evaluación
  (últimos meses)
• Información del movimiento de cada cuenta
  autorizada que envían los bancos
• Los Organismos deben responder, si no están de
  acuerdo, dentro de los dos días hábiles
  siguientes para que la DTN acepte las
  observaciones. La DTN acoge las observaciones
  sujeta a la disponibilidad de recursos.

55
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

• Todo acto administrativo que expida el ordenador
  del gasto afectando el presupuesto debe contar
  con
• Certificado de disponibilidad presupuestal que
  garantice la existencia de apropiación suficiente
  para atender el compromiso
• Registro presupuestal para perfeccionar el
  compromiso y afectar en forma definitiva la
  apropiación

56
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

• El Gobierno puede presentar proyectos de ley al
  Congreso para modificar el presupuesto vigente si
  se presentan las siguientes situaciones
• Insuficiencia de recursos para ampliar los
  servicios existentes o establecer nuevos
  servicios autorizados por la Ley. En este caso el
  Gobierno debe someter proyectos de ley sobre
• Créditos adicionales al presupuesto con nuevos
  recursos certificados por el Contador General.
• Traslado de recursos de un objeto a otro ya
  previsto, certificados por el Jefe de Presupuesto
  del Organo respectivo.
• Contracréditos a un crédito nuevo.

57
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

• Modificaciones que no requieren trámite en el
  Congreso
• Créditos adicionales y traslados para atender
  estados de excepción
• Adición de excedentes financieros que autorice el
  CONPES (máximo el equivalente al 1 del
  presupuesto vigente.
• Por ajuste institucional sin que modifique las
  partidas globales para funcionamiento, servicio
  de la deuda e inversión
• Traslado de recursos del Fondo Interministerial
  para cubrir faltantes en funcionamiento de
  alguno(s) organismo(s) (máximo autorizado 1 de
  los ICN)

58
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

• Continuación
• Traslados en el anexo del decreto de liquidación
  sin exceder los montos totales aprobados por el
  Congreso
• Reducir o aplazar, total o parcialmente,
  apropiaciones presupuestales, previo concepto del
  Consejo de Ministros cuando ocurran las
  siguientes situaciones
• El Ministerio de Hacienda estime que los recaudos
  del año son inferiores al total de gastos y
  obligaciones contraidas
• El Congreso no apruebe la modificación
  presupuestal o que las aprobadas sean
  insuficientes
• No se perfeccionaron los recursos de crédito
  autorizados
• La coherencia macroeconómica así lo exija

59
REGIMEN DE APROPIACION Y RESERVAS

• Al cierre de la vigencia fiscal cada Organo está
  autorizado para constituir
• Reservas presupuestales con compromisos que al
  cierre no se pudieron cumplir pero que están
  legalmente contreaidos. La reserva la constituye
  el Ordenador del Gasto y Jefe de Presupuesto y
  enviar la relación de compromisos en en que se
  basa la reserva junto al PAC de reserva a la DGP,
  antes del 31 de enero.
• Cuentas por pagar con obligaciones
  correspondientes a anticipos pactados en los
  contratos y a la entrega de bienes y servicios.
  Las CP las debe constituir la tesorería o
  pagaduria antes del 10 de enero y enviarlas a la
  DTN para poderlas ejecutar

60
SOBRE VIGENCIAS FUTURAS

• El Estatuto Orgánico de Presupuesto autoriza a
  los Organos que integran el PGN, las Empresas
  Industriales y Comerciales del Estado y
  Sociedades de Economía Mixta para que comprometan
  recursos de presupuestos futuros cuando los
  planes y programas que emprendan sobrepasen la
  vigencia respectiva y necesiten garantizar los
  recursos suficientes para culminarlos.
• La autorización la expide el CONFIS una vez la
  entidad cumpla los requisitos
• Proyección de los ingresos para el período que se
  va afectar
• Concepto técnico.económico del Ministerio
  respectivo al cual está adscrita la entidad
• Certificado de disponibilidad y certificado de
  inicio de los compromisos en la actual vigencia.
• Concepto del DNP cuando afecte los gastos de
  inversión

61
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

• Pueden ocurrir por los siguientes factores
• Insuficiencia de recursos para garantizar los
  servicios existentes o establecer nuevos. En este
  caso el gobierno deberá someter al Congreso
  proyectos de Ley sobre
• Créditos adicionales
• Con nuevos recursos
• Con contracréditos
• Traslado de recursos de un objeto a otro ya
  previsto o a un crédito nuevo
• NO REQUIEREN TRÁMITE EN EL CONGRESO
• Créditos adicionales y traslados para atender
  estados de excepción
• Adición de excedentes financieros que autorice el
  CONPES (máximo el equivalente al 1 del
  presupuesto vigente)
• Por ajuste Institucional (fusión de Organos) sin
  modificar partidas globales para funcionamiento,
  serv. deuda e inversión.
• Traslados del Fondo de Compensación
  Interministerial para cubrir faltantes de
  funcionamiento. (máxima apropiación para el fondo
  hasta 1 de los ICN).
• Traslados en el anexo del decreto de liquidación
  sin exceder los montos totales aprobados por el
  Congreso.

62
SI EL PROYECTO NO CUMPLE EL TRAMITE LEGAL

• REPETICION VIGENCIA ANTERIOR
• Cuándo el Gobierno no lo presenta en el tiempo
  previsto
• Cuándo el Congreso no lo aprueba
• EL PRESENTADO POR EL GOBIERNO SE CONVIERTE EN LEY
• Cuando el Congreso no lo expide antes de la media
  noche del 20 de octubre. En este caso solo serán
  legales las modificaciones aprobadas por las
  comisiones económicas

63
TITULOS DE TESORERIA - TES -(Decreto 1013 de
1995)

• Los establecimientos públicos del orden nacional
  deben invertir sus excedentes de liquidez en
  Títulos de Tesorería - TES B - del mercado
  primario, directamente en el administrador de los
  títulos (Banco de la República).
• La inversión se hace solamente sobre recursos
  propios.
• La base para la determinación de la inversión
  será el promedio diario mensual, durante el
  trimestre inmediatamente anterior, de las
  disponibilidades de caja, cuantas corrientes,
  depósitos de ahorro, a término o cualquier otro
  depósito, activos financieros distintos de TES y
  TES B, en poder de los establecimientos públicos
  del orden nacional.
• Las características de los títulos son
• Plazo de un año
• La rentabilidad efectiva anual corresponde a la
  tasa de los títulos de tesorería clase B, de
  subasta, con plazo de un año, menos cien puntos
  base, correspondientes a la última subasta
  aprobada de dicho plazo, siempre y cuando desde
  su aprobación haya transcurrido un período
  inferior a treinta días en caso contrario, la
  DTN señalará la tasa máxima de rentabilidad de
  los TES B.
• Títulos a la orden y libremente negociables en el
  mercado
• La denominación mínima es de 500.000 y superior
  a este valor únicamente de 100.000 en 100.000