Title: Mercado de Valores
1GOSSLER, S.C. Contadores Públicos
LA CRISIS DEL IMSS Y SU IMPACTO EN EL SECTOR
EMPRESARIAL
C.P.C. ORLANDO CORONA LARA
JULIO, 2004 TIJUANA, B.C.
2A N T E C E D E N T E S
- El IMSS absorbe la Dirección General de Pensiones
del Gobierno Federal, con todos los pasivos
laborales - En los 70s se destinaron los fondos de pensiones
para otros fines (Construcción de hospitales,
pagos de pasivos laborales, etc.) - En 1994 se lleva a cabo un diagnóstico operativo
del IMSS, llegando concluyendo en la necesidad de
emitir una nueva Ley del Seguro Social,
modificando en forma importante el sistema de
pensiones
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3A N T E C E D E N T E S
- El 21 de diciembre de 1995 se publica en el
Diario Oficial de la Federación una nueva Ley del
Seguro Social, que entró en vigor a partir del 1
de julio de 1997, reformando el sistema de
pensiones que nos rige en la actualidad. - A finales de los 90, los principios de
contabilidad obligan a reflejar pasivos laborales
en los estados financieros. - Obligación del IMSS, a partir 2002, de presentar
información financiera.
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4EL ORIGEN DE LA CRISIS DEL IMSS
- Distracción de las reservas técnicas, lo que
provocó la colocación de montos constitutivos
para otros fines distintos a las pensiones. - Iniquidad por mantener el sistema de privilegio
en contra de los sistemas generales de Ley. - Cambios en la movilidad por modificaciones a
factores demográficos y envejecimiento de la
población. - Carencia de soporte financiero para los
beneficios prometidos. - Tendencia a la economía informal que afecta los
sistemas estructurados y genera incentivos a la
evasión
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5INFORMACION ESTADISTICA DE LOS TRABAJADORES DEL
IMSS 2002
Número de trabajadores activos Número de
pensionados Salario promedio Pensión promedio
Edad de jubilación promedio Antigüedad
promedio a la jubilación Esperanza de vida
promedio de los jubilados
(3.4 activos por jubilado en 2003 y 1.8 activos
estimados por jubilado en 2010)
375,000 109,000 10,370 13,690 53 años 28
años 30 años
Fuente Rubio del Cueto, IMSS descalabro
financiero, 2003
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6COMPOSICION DEL SALARIO DE JUBILACION IMSS
- Infecto contagiosidad
- Atención integral continua
- Compensación por docencia
- Horario discontinuo
- Aguinaldo
- Riesgo por tránsito vehicular
- Ayuda para libros
- Sueldo tabular
- Ayuda de renta
- Antigüedad
- Sobresueldo a médicos
- Ayuda de despensa
- Alto costo de vida
- Zona aislada
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7LA CRISIS DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO
SOCIAL
- El valor presente de las Obligaciones Laborales
por Beneficios Proyectados asciende a 400,000
millones de pesos. - La erogación anual del IMSS derivada del Régimen
de Jubilaciones y Pensiones es de 21,324 millones
de pesos. - Los pasivos del IMSS, incluyendo el pasivo
devengado por Pensiones y Jubilaciones, provocan
un patrimonio neto de -153,695 millones de pesos. - La deuda pública del IMSS equivales al 5.7 del
PIB.
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8REQUISITOS PARA OBTENER UNA PENSION EN ALGUNOS DE
LOS ORGANISMOS PUBLICOS PARAESTATALES
Edades mínimas para obtener una pensión
Años en servicio mínimo
Institución
Mujeres
Hombres
Personal del IMSS ISSSTE PEMEX CFE CLF
BANOBRAS
S.L. S.L. S.L. 55 55 S.L. 55 S.L. S.L. 55 S.L
. S.L. 55
28 30 35 30 25 30 25 28 30 25 28 30 26
27 28 35 30 25 25 25 N.D. 25 25 N.D. 30 26
Fuente Comité de Seguridad Social del IMEF, 2003
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9PASIVO LABORAL DEL GOBIERNO FEDERAL
IMSS por los asegurados IMSS por RJP de
trabajadores ISSSTE CLF, PEMEX,
CFE Universidades públicas y otras Total del PIB
25.0 5.7 50.0 22 30.9 133.6
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10MEXICO, DEUDA PUBLICA CONSOLIDADA, DIC. DE 2003
Porcentaje de PIB 14.2 12.3 6.3 11.3 44
.1
(Millones de Pesos) 1,011,889 872,020 448,8
81 803,046 3,153,836
Deuda Interna Bruta Deuda Externa Bruta Deuda
Garantizada por el Gobierno Federal IPAB Total
Fuente FMI 2003
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11CUESTIONAMIENTOS
- Es válido legalmente que el IMSS pacte con su
sindicato obligaciones que generan pasivos
superiores a su patrimonio, sin que este convenio
tenga que ser sancionado por el Congreso? - Es válido que los trabajadores del IMSS tengan
derecho a prestaciones por jubilación o retiro
tan diferentes y superiores a las que puedan
alcanzar los asegurados del IMSS, sin haberlos
consultado ni a ellos ni a los patrones, que son
quienes finalmente tienen que cubrir el costo de
las mismas? - Es válido imponer unilateralmente a los patrones
y a los asegurados obligaciones que puedan
requerir incrementos sustanciales en las cuotas
que únicamente beneficiarán a los trabajadores al
servicio del IMSS sin violentar con ello sus
garantías individuales?
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12IMPACTO EN EL SECTOR EMPRESARIAL
- Incremento en la carga fiscal, se estima 297.5
más que las actuales. - Déficit fiscales de tal magnitud implicarán tasas
reales de interés elevadas. - Perjudicaría notablemente la inversión privada y
una gran fragilidad en el valor de nuestra
moneda. - Utilizar recursos públicos para pagar los pasivos
provocaría una menor inversión pública en
infraestructura y políticas sociales.
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13ALTERNATIVAS DE SOLUCION
- Los países que han llevado a cabo cambios en su
sistema de pensiones, han modificado cualquiera
de las siguientes variables - Disminución sustancial de beneficios
- Aumento de la edad límite
- Incremento del periodo de acumulación
- Modificación de las aportaciones
- Suspender los beneficios adicionales a los
trabajadores futuros - Incrementar la participación de cada trabajador a
su programa de pensión, ya que lejos de ser gasto
o disminución de ingreso, es ahorro para su
retiro
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14ALTERNATIVAS DE SOLUCION
- Establecer un régimen opcional y de transacción a
los trabajadores en activo, estableciendo de
manera paulatina un cambio del régimen de
beneficio definido a otro de contribución
definitiva. - Definir por la ley que las pensiones deben
ajustarse a los cambios demográficos, pero no
señalar en el futuro edad límite. - Deben implementar acciones laborales y sociales
para que se acepten trabajadores en activo de
edad avanzada. - Crear una Comisión Mixta, conformada por
empresarios, gobierno, trabajadores, académicos,
con el propósito de analizar el tema y proponer a
soluciones viables.
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15IMPORTANCIA DE LAS CONTRIBUCIONES DESEGURO
SOCIAL QUE JUSTIFICA LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
- Costo de las Contribuciones de Seguridad Social
- Deducibilidad de Sueldos y Salarios (31 Fracc. V
y 119 Fracc. IV LISR) - Diversidad de obligaciones de Seguridad Social.
- Reforma integral de la Seguridad Social.
- Estrecha relación en materia laboral.
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16IMPORTANCIA DE LAS CONTRIBUCIONES DESEGURO
SOCIAL QUE JUSTIFICA LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO (continúa)
- El incumplimiento de las obligaciones puede
originar - Multas
- Capitales constitutivos
- Recargos
- Actualización
- Erogaciones no deducibles del I.S.R.
- Delito de defraudación fiscal
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