24 SITUACION DEL PAIS

1
Reforma obligada de la Tributación en Colombia
Se han seleccionado de las diversas áreas
Tributarias aquellos temas que se considera deben
ser modificados en la próxima reforma
Tributaria. Los puntos propuestos son
polémicos pero forman parte de un consenso se
requiere una Reforma Tributaria integral
2
Efecto de los impuestos en épocas de crisis

• Premisas
• 1.  El sistema tributario ha influido a ahondar
  la crisis
• 2. Incrementar impuestos en épocas de crisis es
  contrario a la reactivación
• 3.Debilitar al sector privado ha sido un grave
  error.

3
Problemática impositiva por Áreas

• A. Impuesto de Renta
•  
• 1. Las tarifas actuales son altas.
• 2. Desde el punto de vista financiero hay un
  efecto negativo por los anticipos y Retenciones
  (Reteiva 75 ) y Retenciones en la fuente
• 3. La Renta presuntiva grava rentas no obtenidas.
• 4. Para la renta presuntiva la rentabilidad no es
  igual en todas las actividades

4
Problemática impositiva por Áreas

• Impuesto de Renta
• Si se paga impuesto sobre la renta presuntiva,
  si no hay utilidad real se afecta el proceso
  productivo.
• Los Bonos de Solidaridad y otras contribuciones
  son en realidad un impuesto al patrimonio.
• Los ajustes por inflación aumentan la renta,
  aumentado el gravamen .

5
Problemática impositiva por Áreas

• B. Impuesto del 3 por mil
•  
• Constituye un freno al desarrollo economico.
• Frena el crecimiento del movimiento bancario
• Crea una mentalidad de elusión o evasión en el
  contribuyente .
• 5.La destinación especial es contraria a la
  justicia y equidad.

6
Problemática impositiva por Áreas

• C. Impuesto a las Ventas
•  
• La tarifa del 16 es elevada.
• Las tarifas diferenciales son antitécnicas
• La selección de servicios entre excluidos y
  gravados es contrario al principio de
  generalidad.
• Su aplicación es complicada

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Problemática impositiva por Áreas

• D. Doble tributación
•  
• 1.Los impuestos de Renta ,Impuesto a las ventas e
  Industria y Comercio gravan la renta o bien los
  ingresos
• 2. Los bienes están sujetos al mismo tiempo a la
  Renta presuntiva,Impuesto predial e impuesto a
  vehículos.
• 3. Los mismos hechos pueden generar otros
  impuestos como el de Timbre

8
Problemática impositiva por Áreas

• E. Destinación de los impuestos
•  
• El fin de cumplir deberes del estado no se logra.
• El estado no está brindando seguridad al
  ciudadano
• La burocracia del sector oficial es la que más se
  beneficia con los impuestos y no la comunidad .
• El sector oficial es altamente ineficiente

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Problemática impositiva por Áreas

• E. Destinación de los impuestos
• 5. La corrupción del sector oficial se nutre de
  los impuestos
• Se despilfarran recursos provenientes de
  impuestos en institutos descentralizados.
• Hay claros privilegios salariales en el sector
  público

10
Problemática impositiva por Áreas

• E. Destinación de los impuestos
• Hay privilegios en las pensiones de jubilación
  del sector oficial .
• Hay privilegios en gastos de representación a
  ciertos funcionarios lo cual atenta contra la
  equidad .

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Problemática impositiva por Áreas

• F. La parafiscalidad paralela a los impuestos
  constituye castigo a la creación de empleo
•  
• Aportes al Sena
• Subsidio familiar
• Bienestar social
• 4. La seguridad social implica gran esfuerzo
  para las empresas

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Problemática impositiva por Áreas

• G. Inseguridad Jurídica
•  
• Hay contradicción entre las altas Cortes en
  fallos Tributarios.
• Se hacen Reformas tributarias continuamente
• Los Emplazamientos de la DIAN son excesivos.
• La Interpretación jurídica oficial es fiscalista
  y no jurídica
• Se registran cambios imprevistos permanentemente
  en la normatividad

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Problemática impositiva por Áreas

• H. Soluciones equivocadas en recesión
•  
• Los Ingresos privados bajan, pero el presupuesto
  oficial sube
• El valor de los bienes bajan para el que vende
• Los precios de los bienes suben para el que
  compra
• Los ajustes por inflación acumulados dejan los
  bienes por fuera del mercado

14
Problemática impositiva por Áreas

• Otros aspectos
• Hay exceso de tramitología a todo nivel .
• Los procedimientos para la preparación de las
  numerosas Declaraciones de impuestos son
  engorrosos y difíciles de asimilar .
• Los altos gastos del estado no guardan relación
  con los ingresos
• Los gastos excesivos del estado asfixian la
  economía
• Las leyes de impuestos son fruto de acuerdos
  políticos entre gobierno y congreso

15
Problemática impositiva por Áreas

• Otros aspectos
• Las recomendaciones del Fondo Monetario no son
  siempre acordes con la economía del país .
• Las reformas solo buscan solucionar déficit ya
  causados .
• El estatuto Tributario actual constituye un
  ordenamiento , más no una herramienta de uso
  adecuado para el contribuyente . Hay exceso de
  reglamentaciones no integradas al mismo .

16
Problemática impositiva por Áreas

• Otros aspectos
• Las normas tributarias de Departamentos, e
  Institutos Descentralizados , son diferentes en
  las diversas regiones .
• Los impuestos Municipales difieren en cada
  municipio y los procedimientos aplicables no son
  coherentes

17
Propuestas para una reforma tributaria

• Que la Comisión del Ingreso proponga una reforma
  total que tenga en cuenta
•  
• 1.Eliminar en forma completa el impuesto al
  patrimonio sin disfrazarlo con bonos, renta
  presuntiva u otros .
• 2. Eliminar el 3 por mil
• 3.Eliminar el Impuesto de timbre .

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Propuestas para una reforma tributaria

• 4. Eliminar la parafiscalidad de los aportes ,
  al Sena, Cajas de Subsidio familiar y Bienestar
  social
• 5. Buscar la racionalización del Pago por parte
  de las empresas de la seguridad social
• 6. Eliminar la doble tributación que implica
  afectar los mismos ingresos a través del impuesto
  de Renta, Impuesto de Industria y Comercio e Iva

19
Propuestas para una reforma tributaria

• Eliminar la doble tributación con la supresión de
  la Renta Presuntiva.
• Cambiar el impuesto de Industria y Comercio que
  debe recaer sobre renta líquida y no sobre
  ingresos brutos
• Que el Iva sea general sin excepciones y sin
  tarifas diferenciales.
• Que la tasa del Iva sea a una tasa notoriamente
  inferior a la actual

20
Propuestas para una reforma tributaria

• Buscar que el pago del Iva se haga cuando se haya
  recaudado
• Limitar el crecimiento desmedido del impuesto
  predial , pues crece la tarifa y la base crece en
  forma irreal.
• Establecer un impuesto de renta para sociedades
  inferior al 30
• Que la tarifa progresiva de las personas
  naturales no sobrepase el límite del 30 y que
  además los intervalos sean mas amplios.

21
Propuestas para una reforma tributaria

• Que a las personas naturales se les den
  posibilidades de aplicar deducciones
• Simplificar la Retención en la fuente laboral
• Conservar la exención actual para las rentas de
  trabajo
• Aplicar la retención en la fuente a toda clase de
  transacciones sin excepción, pero con una tarifa
  baja y de ser posible única

22
Propuestas para una reforma tributaria

• Unificar el manejo tributario con base en la
  información contable evitando las engorrosas
  conciliaciones de las diferencias permanentes y
  las temporales .
• Conservar aquellas exenciones que sean
  necesarias por razones laborales o necesarias
  para el desarrollo económico .
• Establecer normas de estabilidad tributaria que
  den seguridad a los inversionistas extranjeros
  , prohibiendo que un gobierno haga más de una
  reforma tributaria .

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Propuestas para una reforma tributaria

• Ligar la única reforma tributaria de cada
  gobierno con el Plan de Desarrollo.
• Implementar un mejor control a la evasión
  tributaria, penalizándola de ser necesario.
• Desaparecer métodos de auditoría que buscan
  hacer caer a los contribuyentes en la trampa de
  incrementar sus tributos con la amenaza de
  inspección y evitar la permanenecia de sistemas
  de remuneración a funcionarios por resultados
  con base en presiones.

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Propuestas para una reforma tributaria

• Crear procedimientos que permitan evitar que los
  Funcionarios oficiales (DIAN, Contraloría,
  Fiscalía) negocien soluciones fiscales en
  beneficio propio.
• Que el régimen de sanciones sea más racional y
  justo .
• Que las reformas no respondan a propuestas que
  sean cambiadas según las circunstancias
  políticas.

25
Propuestas para una reforma tributaria

• 28. Que las comisiones del Congreso no tengan la
  oportunidad de introducir cambios a las reformas
  (micos) que no sean aprobados por las plenarias
  del Congreso o del Cámara
• 29. Sancionar a aquellos funcionarios que toman
  medidas que afectan a los contribuyentes , pero
  que están seguros que han ido contra la justicia
  y la equidad

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Propuestas para una reforma tributaria

• Que se revise la norma que permite que se
  cambien las reglas de juego con relación a la
  información recibida de terceros sin información
  previa.
• Que se acepten las liquidaciones de intereses de
  mora por día vencido , no por mes o fracción de
  mes.
• Que los intereses de mora establecidos por la
  DIAN no excedan los intereses de usura