Presupuestando por Resultados

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Presupuestando por Resultados

• Una idea cuyo tiempo puede ser este?

Anwar Shah, World Bank CEPAL Regional Seminar on
Fiscal Policy Santiago, Chile January 24-27,
2005
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Estructura de la presentación

• Tema
• Teoría y practica de Presupuestos por Resultados
  PR (o presupuesto por rendimiento).
• Estructura
• PR Que?
• PR Por qué?
• PR Como? Experiencia Internacional
• Algunas Conclusiones

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Presupuesto por Resultados Que?
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Presupuesto por Resultados Que?

• Un sistema de presupuestación que presenta el
  propósito y objetivos para los cuales los fondos
  son requiridos, los costos de los programas que
  se propone para alcanzar estos objectives, y los
  productos(outputs) que serán producidos o los
  servicios que serán proporcionados bajo cada
  programa.
• Definición Estricta Un sistema de
  presupuestación que relaciona explícitamente cada
  inremento en recursos asignados a un incremento
  en outputs y resultados (outcomes).

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Una perspectiva comparativa de dos modelos
presupuestarios
Enfocado en Resultados
Enfocado en Control
Mayor discreción de gestión y menor control
No existe discreción de gestión
Administradores deben rendir cuentas por que y
como se gasto en inputs.
Administradores deben rendir cuentas por los
resultados que alcanzan.
Presupuesto Lineal (o de insumos)
PR
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Paradigma de la Presupuestación por Resultados
Medición de Rendimiento
Impacto
Misión
Metas Estrategicas (Mediano Plazo)
Resultados
Objectivos Programáticos Costos (Anualmente) P1
P2 P3
Presupuesto de abajo a arriba
Productos Cluster
Actividades Objetivos Costos P1
P2 P3 A1 A2 A3
A1 A2 A1 A2 A3 A4
Productos
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Performance Budgeting Results Chain Application
in Education
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Medidas de Rendimiento Usadas en Presupuestación
por Resultados

• Costo Inputs/recursos usados para producir
  outputs
• Producto Cantidad y calidad de bienes y
  servicios producidos.
• Resultado Progreso en alcanzar los objectivos de
  los programas
• Impacto Metas de los Programas
• Alcance Gente que se beneficia o es perjudicada
  por un programa
• Calidad Medidas de calidad de servicio como ser
  provisión en tiempo oportuno, accesibilidad,
  cortesía, precisión
• Productividad Producto por hora de trabajo
• Eficiencia Costo por unidad de producto
• Satisfacción evaluación del servicio por usuarios

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Presupuestación por Resultados Centrada en el
Ciudadano

• Formato de presupuesto que sigua de cerca el
  formato de la provisión del servicio y también
  incluya un reporte de rendimiento y una
  evaluación del valor neto
• Carta compromiso con el ciudadano (citizens
  charter) y derechos de luz (sunshine rights)
• Input ciudadano en el proceso de presupuestación
  formalizado en todas sus etapas
• Formulación Reuniones en el centro municipal
  sobre el rendimiento del año previo y nuevas
  propuestas. Comentario sobre Puerto Alegre y Belo
  Horizonte, Bolivia
• Revisión y ejecución proceso formal de quejas
• Posta Reportes de cumplimiento y otras opiniones.

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Marco de la Gestión por Resultados es un
pre-requisito para el éxito de PR

• Dejando administrar a los admintradores
  flexibilidad operacional y libertad pocas reglas
  mayor discreción
• Hacer que los administradores administren.
  Rendición de cuentas por resultados.
  Contractos/acuerdos de programas de trabajo
  basados en producto pre-especificado, metas de
  rendimiento y asignaciones presupuestarias ?
  nueva estructura de servicio civil.
• Costeo basado en actividad, contabilidad en
  valores devengados (acumulativa), Imputación de
  costes por uso de Capital Público
• Principio subsidiariedad
• Provisión de servicio competitivo y definición de
  estándares
• Incentivos para eficiencia de costo (incluyendo
  uso de capital)

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Rendición de Cuentas por Producto vs. Rendición
de Cuentas por Resultados
Relaciones de responsabilidad de rendicion de
cuentas estructuras adimitrativas de información

• Presidente/Primer Ministro debe rendir cuentas
  por el cluster de resultados
• Ministro/Secretario debe rendir cuentas por
  resultados
• Cabeza de Departamento /administrador de Programa
  debe rendir cuentas por el cluster de productos
• Administrador de Proyecto debe rendir cuentas por
  productos

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Presupuestación por Resultados Por qué?
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Metas en la Reforma del Sector Público

• Gobernabilidad receptiva o tomar las acciones
  correctas
• Alinear los servicios públicos a las preferencias
  ciudadanas
• Gobernabilidad Responsable o hacerlo
  correctamente
• Gestión prudente de los recursos fiscales.
• Ganar confianza
• Trabajar mejor y costar menos
• Gestionar riesgos sociales y fiscales
• Mejorar la calidad, cantidad y acceso de
  servicios públicos

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Metas en la Reforma del Sector Público

• Gobernabilidad responsable hacia los electores
• Responsible de rendir cuentas a los ciudadanos
  por todas sus acciones
• Integridad Pública, Resguardos
• Cartas Compromiso con el Ciudadano

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Estructura para la mejora del redimiento
gubernamental

Mandato
Entorno de Autorización
Capacidad Operacional
Productos, Resultados
16
1.
Ciudadano
17
Instrumentos para Gestión Orientada a
Resultadosexterno, enfocada en la ciudadanía
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Presupuestación por Resultados Como?

• Experiencias Internacionales

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Teoría a la Realidad
Diversificación en Implementación
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Enfoques Alternativos

• PR con sesgos de Nueva Gestión Publica (Dejar a
  los administradores gestionar, competición, voz y
  decisión, acuerdos informales) EEUU, Holanda,
  Australia, Uganda, Mongolia, Sud Africa (pequeños
  pasos hacia PR).
• PR con Nueva Gestión Publica (Hacer que los
  administradores administren, mayor competencia,
  voz y decisión, contratos o acuerdos formales)
  Nueva Zelanda, Malasia (?), Singapur (?)

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Orientación hacia Resultados bajo los modelos de
Malasia y NZ

• Acuerdos programaticos monitoreados por
  rendimiento en producto e impacto
• Presupuesto por Resultados
• Costeo por actividad
• Imputación del uso de capital público
• Contabilidad en valores devengados
• Monitoreo del valor neto del gobierno

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Singapur Marco del PR

• Departamentos gubernamentales administrados como
  agencias autónomas
• Factor de incrementación macro
• Planes de metas y productos
• Financiamiento conectado a nivels de producto
• Autonomía operacional y financiera
• Imputación de uso de capital público incluyendo
  uso de oficina, cargos interdepartmentales
• desarrollo en 3-años de votación conjunta (en
  bloque)
• Nevo marco de servicio civil

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Experiencia de con PR Gobiernos Estatales

• Presupuestación de línea
• (o por insumos) 27 states
• Presupuestación por programas 10 states
• Medio-camino a PR 10 states
• PR Michigan Texas

Fuente Hager, G. Hobson, A. Junio 2001.
Performance-Based Budgeting.
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Experiencia de EEUU Montgomery Country, Maryland
Trabajos Públicos y Transporte

Servicios de carreteras

Programas Repavimentación

Misión del Programa


Repavimentar las Carreteras de la red nacional en
un ciclo de siete años para asegurar que sean
estéticas,
sean mantenidas adecuadamente, y que la
superficie del camino sea funcional

Mediciones del Programa


AF99

AF00

AF01

AF02

AF02

AF03

Actual

Actual

Actual


Actual

Aprovado

Estimado
Resultados







Menor costos de Mantención y seguridad

Producto







77

79

76

64

39

42

Porcentaje de carreteras que necesitan
repavimentación






Fueron repavimentadas (assumiendo un ciclo de 7
años)
-














Millas de carril repavimentado

300

309

296

248

152

162

Calidad de Servicio







9.1

8.8

9.2

11.0

18.0

16.9

Ciclo de Repavimentación Efectiva (años)

Eficiencia







4,483

5,706

5,115

5,109

5,099

5,230

Costo Promedio por carril de una milla
repavimentado

Inp
uts







1,345

1,763

1,514

1,267

775

847

Gasto (000)


Años de trabajo


Fuente Office of Management and Budget,
Montgomery Country. Montgomery Measures Up! For
the Year 2002
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Conclusions

• Presupuestación por resultados debe ser un
  elemento integral de un paquete de reforma
  comprensivo para generar una cultura de
  rendimiento. En la ausencia de una marco de
  incentivos para el mejor rendimiento y rendición
  de cuentas por resultados, la introducción de
  presupuestación por resultados no conducirá a un
  mejor rendimiento.
• La rendición de cuentas gerencial debe ser basado
  en productos y no en resultados ya que estos
  últimos son afectados por factores externos. Sin
  embargo, los resultados deben ser monitoreados.
• La transparencia del presupuesto y la evaluación
  ciudadana de productos es útil para mejorar
  resultados presupuestarios.