La tributacin en Bogot, factor estratgico de cambio

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La tributación en Bogotá, factor estratégico de
cambio

• Carmenza Saldias Barreneche
• Antigua Guatemala, junio 27 de 2007

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Contenido

• 1. Qué sabe Usted de Bogotá?
• Del caos a la transformación
• 2.1Cómo era Bogota?
• 2.2 La governanza en el Distrito Capital
• 3. Fiscalidad
• 3.1 El principio inspirador
• 3.2 La cultura tributaria
• 4. Conclusión

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1. Qué sabe Usted de Bogotá?
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Contexto general
Bogotá D.C. Principal ciudad del sistema urbano
regional Capital de Colombia y del Departamento
de Cundinamarca
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Contexto general
Población 7.000.000 aprox. En el área rural
habita el 0.22
Extensión 1.732 Km2 Territorio 25 urbano
75 rural
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Contexto general
NBI Los hogares con necesidades básicas
insatisfechas pasaron de 17.3 a 7 en los
últimos diez años . Pobreza la mitad de las
personas no obtiene suficientes ingresos para la
canasta básica.
Exclusión por cada diez ocupados (2.9 millones),
4 son subempleados (1.2 millones) y 2
desempleados (612 mil). Inequidad El 10 más
pobre de la población participa con 0.9 del
ingreso total, mientras que el 10 más rico
participa con 43.
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Contexto general
Estructura productiva
6
4
9
32
10
15
24
8
Contexto general
La economía bogotana creció en promedio al 3.8
anual, sostenido en el largo plazo. En 2006
creció 6. Completa su séptimo año de
crecimiento del PIB. Ingresos Un bogotano
genera 1.4 veces el PIB per capita de un
colombiano y es el segundo mayor en los países
andinos, después de los venezolanos. Ingreso
promedio (2004) de US 2.994 al año (US 8,32 /
día). Varia entre US 8.883 y US 1.027 al año.
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BOGOTA
Representa el 15 de la población y el 25 del
PIB de Colombia Centro geográfico de América,
conexión norte - sur Centro económico y de
servicios Zona Andina, Centro América y
Caribe Es la quinta mayor ciudad de
Latinoamérica, con casi el 2 del total Una de
las 40 ciudades más grandes del mundo por
población En Bogotá están 130 de las 500
principales compañías del mundo
10
Competitividad en América Latina (Fuente
América Economía)
11
Bogotá 2007
11
En Colombia, será la única ciudad que podrá
cumplir con los Compromisos del Milenio 2015
(Fuente PNUD, 2005)
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2. Del caos a la transformación
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2.1 Cómo era Bogotá?
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Antecedentes

• Hasta 80, Colombia fue una sociedad cerrada,
  aislada y centralista
• En ese contexto Bogotá
• no era sujeto síndrome de la capital
• equivalente a centralismo
• sin ciudadanía ni dirigencia que defendiera los
  intereses locales
• dedicada al autoabastecimiento informal urbano
• El proceso de urbanización espontáneo, acelerado
  y caótico, ligado a la industrialización y
  terciarización de su economía, generaron
  presiones sobre el gasto público y la provisión
  de servicios, que el Gobierno de la ciudad no
  atendía, por su baja capacidad institucional y la
  escasez de sus fuentes de ingresos
• En 1990, los diagnósticos indicaban que la ciudad
  estaba llegando a los limites de su viabilidad

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Las bases del cambio

• En 1991 se expide una nueva Constitución Política
  Nacional, en la que se fijan las bases de la
  descentralización y autonomía del Distrito
  Capital
• En 1993 se expide el Estatuto Orgánico de Bogotá
  (Decreto Ley 1421)
• Entre 1992 2007 se suceden Alcaldes enfocados
  en la construcción de institucionalidad
  ciudadanía calidad de vida ciudad ámbito de la
  ciudad (área metropolitana vs. Ciudad -región)
  productividad y competitividad. También se han
  adelantado proyectos y obras

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2.2 La governanza en el Distrito Capital
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Factores estratégicos del Gobierno territorial
Gestión de lo público Tributaria/fiscal
Entorno
Sostenibilidad Uso y ocupación
Seguridad Protección Social
Eficiencia y eficacia
Creación de riqueza
Ordenamiento Territorial
Plataformas Competitivas
Formación de Capital Humano Acceso a
Mercados Economía de Reproducción y cuidado
Convivencia
Habitat
Cohesión Social
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FISCALIDAD TRIBUTACIÓN POLÍTICA DE SUELO
Área de intervención estratégica del Gobierno
local
REGIÓN RED URBANO REGIONAL CIUDAD CAMPO
CALIDAD DE VIDA PRODUCTIVIDAD SOSTENIBILIDAD
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Cuestión estratégica

• Qué ciudad y región debemos habitar, como vamos
  a lograrlas, cuanto nos costaran y cómo hemos de
  pagar para hacerlas realidad,
• es decir,
• cuales son las estructuras de planeación y fiscal
  necesarias para soportarlas?

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3. La fiscalidad
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Sostenibilidad, seguridad fiscal y financiera
Calificación de riesgo AAA Planeación Financiera,
Presupuesto Orientado por Resultados, Marco
Fiscal de Mediano Plazo Cultura
Tributaria Incremento de Ingresos Tributarios
Racionalización del Gasto Alta capacidad de
Ahorro/Inversión Eficiente Administración de la
tesorería y el endeudamiento Institucionalización
de la Gestión y control de Riesgo Financiero
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Para cerrar la brecha

• 1993 - 1994 Corrección del Déficit
• 1995 - 1997 Definición de estrategia de LP
• 1998 - 2000 Énfasis en gasto en infraestructura
• 2001 - 2003 Complementación de la Estrategia
• 2004 2007 Énfasis en gasto social

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Estrategia Fiscal

• La estrategia financiera (Formar Ciudad, 1995) se
  enfoca en el crecimiento sostenido de los
  ingresos para la modernización y la inversión
  distrital
• Acuerdos de racionalización tributaria, sobretasa
  a la gasolina, valorización (por beneficio
  local), presupuestos anuales con alto nivel de
  agregación, cupos de endeudamiento, conversión en
  sociedades por acciones de la ETB y la EEB,
  Estatuto Presupuestal.
• Eficiencia del gasto público, ajustes en el
  funcionamiento, introducción y desarrollo de un
  sistema de planeación, formulación de políticas
  públicas, rendición de cuentas, sistema contable
  y de tesorería.

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Estrategia Fiscal

• 2001-2003
• Completar ciclo de reformas fiscales reforma
  tributaria (no aprobada en el Concejo), pago de
  impuestos voluntarios, control y seguimiento
  presupuestal por resultados, presentación y
  discusión de Reforma Administrativa ...
• Tramite de plusvalía simultáneamente con
  revisión del POT, ajustes a los instrumentos de
  gestión y financiación asociados al desarrollo
  urbano - sistema de cargas y beneficios.
  Observatorio de dinámica urbana.
• Creación de instancias intersectoriales Comité
  Ínter gremial, Consejo Regional de Competitividad
  y Mesa de Planificación Regional
• Impulso a la participación y presencia de la
  ciudad en escenarios e instancias externas
  propias de ciudades.

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Estrategia Fiscal

• 2003 -2007
• Fortalecimiento de la capacidad de planeación
  del gobierno de la ciudad, reforma administrativa
• Creación de entidades y mecanismos que den
  viabilidad al propósito de aumento de la
  inversión privada Corporación Bogota región
  Dinámica, para la atracción de inversiones, y
  Bogota Emprendedora

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3.1 El principio inspirador
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El deber tributario
Las ciudades adquieren la facultad de otorgar a
sus ciudadanos y ciudadanas el derecho a la
ciudad, y ést_at_s la posibilidad de ejercerlo,
cuando descubren el circulo virtuoso del
derecho-deber. El primer deber, asociado al
ejercicio de la ciudadanía, es el pago de los
tributos.
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Todos ponen
El principio todos ponen, que hace posible el
todos toman, determina opciones en materia de
fines y medios. Fines el patrimonio común y la
distribución social de los beneficios logrados.
Medios los que estimulan la participación, la
responsabilidad compartida, la opción por la
cooperación y la exigencia de que se aporte según
la especialidad y la capacidad.
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Principales propósitos de la tributación

• Gastos de funcionamiento de la administración
• Gastos de mantenimiento y operación de la ciudad
• Hacer nuevas inversiones y generar bienes que
  tod_at_s pueden disfrutar y solo el Estado puede
  ofrecer
• Proveer un colchón para asegurar que quienes
  estén o lleguen a estar en situación de
  vulnerabilidad no queden por debajo de un nivel
  de vida aceptable
• Al garantizar unos mínimos para tod_at_s, la
  tributación se convierte en el mecanismo
  fundamental para la redistribución de la riqueza.

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Política de suelo vs. Brecha fiscal
Una estructura tributaria que capta
adecuadamente los ingresos provenientes de las
dinámicas social y económica, en particular a
través de la política de suelo en un entorno
regional, contribuye a acortar la brecha fiscal
entre el tamaño de las demandas y los recursos
disponibles para atenderlas, en un tiempo dado.
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El suelo, componente de la transformación
tributaria

• El suelo se eleva a la categoría de política
  pública
• La propiedad tiene una función social
• Las decisiones y actuaciones urbanas movilizan
  recursos públicos y privados.
• La asignación de cargas urbanísticas se asocia a
  los niveles de beneficio otorgados.
• El reparto de cargas y beneficios debe mantener
  un equilibrio entre
• El mayor nivel de carga y
• la rentabilidad de la actividad inmobiliaria

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El reto nuevas fuentes
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Derechos Construcción
Asignación C B
Plusvalía
Valorización
Tarifas
P.O.T
A nivel CIUDAD
Inversión en Infraestructuras Y suelos
Cobro e inversión Por beneficio general
Cobro e inversión General
Aporte suelos Por certificados
PLANES MAESTROS
Generación por beneficios urbanísticos Identifica
prioridades
Determinan Cargas urbanísticas
U.P.Z.
A nivel ZONAL
PLANES ZONALES
Cobro e inversión Por beneficio Zonal
Cobro e inversión Sectores específicos
Aporte suelos Por certificados
Reparten C B entre planes Parciales
Identifica prioridades Inversión
en Infraestructuras y suelos
PLANES ORDENAMIENTO ZONAL
PLANES PARCIALES
Cobro e inversión Por beneficio Local
Cobro e inversión Sectores específicos
Aporte suelos e inversiones Por edificabilidad o
certificados
Reparten C B Entre Unidades
Generación por Benéficos urbanísticos
PLANES IMPLANTACIÓN
A nivel LOCAL
PLANES REGULARIZACIÓN
Invierte en VIS Tipo I
Entrega de cesiones y de aportes adicionales
Pago a Fondos de Compensaciones
URBANIZACIONES
Origina pago Por licencias Urbanismo
y construcción
Compensaciones Con certificados
CONSTRUCCIÓN INDIVIDUAL
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3.2 Cultura tributaria
35
Diagnóstico general 1995

• Desarrollos precarios en la definición y
  establecimiento de reglas de convivencia urbana.
• Falta de reconocimiento ciudadano de espacios y
  contextos de interacción.
• Ausencia de espacios de coordinación
  interinstitucional.
• Distanciamiento de las instituciones con la
  comunidad.
• Percepción distorsionada de lo que significa ser
  ciudadan_at_ y ser contribuyente.
• Inadecuadas políticas y deficiencias severas en
  ejecución de planes, proyectos y obras.

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Diagnóstico general 1995

• Conductas de evasión y elusión tributaria frente
  al Sistema Tributario Distrital determinadas por
  
• El tributo se percibe como una obligación
  unilateral de parte de los ciudadanos se
  desconoce su carácter retributivo.
• No se advierte la implicación de la dinámica
  tributaria sobre el comportamiento del patrimonio
  colectivo.
• No se asume el cumplimiento de los deberes
  tributarios.
• Para la mayoría la noción de tributo se asocia
  exclusivamente con el pago de los impuestos,
  dejando de lado otras formas de contribución al
  desarrollo colectivo de la ciudad como el respeto
  de lo público.

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Estrategia Fiscal

• Objetivos
• Racionalización de la estructura tributaria
• Generación de una cultura tributaria
• Utilización de nuevas fuentes de ingreso
• Racionalización del gasto
• Participación del sector privado en proyectos y
  empresas del Distrito

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Estrategia fiscal - tributaria

• La aceptación de los deberes tributarios por
  parte de los ciudadanos, la transparencia del
  sistema y el fortalecimiento de las relaciones
  entre los ciudadanos y el Distrito, constituían
  propósitos orientados a la generación de una
  cultura tributaria, la cual era fundamental para
  el logro de la estrategia.

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Entrada en vigencia del Estatuto orgánico 1994

• Autoavaluo
• Bimestralización de Impuesto de Industria y
  comercio
• Recaudo se traslada a Bancos

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Formar ciudad 1995 / 1997

• Proyecto de Cultura Tributaria - Programa de
  Cultura Ciudadana transformar las percepciones
  ciudadanas y crear conciencia tributaria con
  impacto en el recaudo.
• Premisas
• Sensibilización, comunicación y descentralización
  de la administración fiscal
• Educación
• Comunicación
• Objetivos centrales
• Sensibilizar
• Formar
• Orientar

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Formar ciudad 1995 / 1997

• Estrategias
• Descentralización de la administración tributaria
• Espacios de educación ciudadana y de servicio al
  público
• Comunicaciones
• Coordinación interinstitucional
• Investigación

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Principales acciones (28)

• Racionalización tributaria
• Simplificación de la estructura
• Eliminación de exenciones
• Reducción del numero de impuestos
• Cesión del IVA sobre licores extranjeros a
  las
  
  
  entidades territoriales
• Cambios en la tabla de avalúos
• Ajustes en las tarifas de Industria y Comercio
• Ampliación sujetos pasivos de retención
• Establecimiento de la sobretasa a la gasolina y
  aumento del 20 al 25
• Establecimiento de la Plusvalía cargas y
  beneficios
• Reducción de los descuentos por pronto pago
• Agilización de procedimientos
• Incorporación de la red bancaria al sistema
  tributario
• Sistematización del recaudo
• Ampliación de sistemas electrónicos de
  declaración y pago
• Consolidación de la base de contribuyentes
  formación y actualización catastral
• Envío de formularios sugeridos preliquidados

• Control de la evasión y la elusión
• Reorientación de la gestión anti evasión
• Recuperación de cartera
• Adopción de una gestión persuasiva de cobro
• Plan específico de cobro para reincidentes de ICA
• Operativos de fiscalización y control para
  aumentar la percepción de riesgo en los
  contribuyentes
• Cobro masivo por outsourcing y call centres
• Estrategia de gestión persuasiva
• Establecimiento y fortalecimiento de canales de
  comunicación
• Sistema de Información de negocios del Distrito
  SINDI-
• Compromisos de responsabilidad compartida
• Consolidación del esquema de atención a los
  contribuyentes (Supercade y 5 CADES)
• Campañas de divulgación de vencimientos,
  recolección de datos, sobretasa a la gasolina,
  medios electrónicos de pago y registro de
  profesionales
• Depuración y corrección de documentos del sistema
  de información tributaria

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Proyectos relevantes
Educación tributaria para escolares Formar
Ciudad, 1995 - 1997 110 con Bogotá Bogota para
vivir todos del mismo lado, 2001 - 2003
44
Conclusión
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Un camino sostenible
La Cultura Tributaria ha sentado las bases de las
grandes transformaciones de la ciudad, que la
llevan por el camino de la sostenibilidad

• Institucionalidad y Gobernabilidad
• Comportamiento cívico, ejercicio político de la
  ciudadanía y respeto a la vida
• Movilidad
• Redimensionamiento de la planeación
• Enfoque regional
• Recuperación de la dinámica económica

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Tributación de calidad
La cultura tributaria es condición sine qua non
para el logro de la sostenibilidad, de los
objetivos del desarrollo, el mejoramiento de la
calidad de vida de los ciudadanos y ciudadanas y
el bienestar de las generaciones futuras.
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• Muchas gracias