Auditor

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Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en
Instituciones Financieras

• Cr. Marcelo Di Bello
• Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna
• Banco de la República O. del Uruguay

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Temario

• Introducción
• Alcance
• Presentación del BROU
• Conceptos principales
• Normativa en Uruguay
• Sistema Integrado de Control Interno
• Auditoría Interna
• Comité de Auditoría
• Consideraciones Finales

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Alcance

• No se pretende dar una solución mágica del tema
• Se presentará la experiencia uruguaya y
  particularmente, la del Banco de la República
  Oriental del Uruguay.

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El BROU

• Banco comercial propiedad del Estado
• 3.500 funcionarios
• 140 Sucursales en el País
• 3 Sucursales en el Exterior
• Activos Totales 48.81
• Créditos (netos de previsiones) 48.39
• Depósitos 48.02 (Inf. al 30.6.06)

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Auditoría Interna

• La auditoría interna es una actividad
  independiente y objetiva de aseguramiento y
  consulta, concebida para agregar valor y mejorar
  las operaciones de una organización. Ayuda a una
  organización a cumplir sus objetivos aportando un
  enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
  mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
  riesgos, control y gobierno.
• (The Institute of Internal Auditors)

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Gobierno Corporativo

• Comprende una serie de relaciones entre la
  administración de una empresa, su directorio, sus
  accionistas y demás partes interesadas. Provee la
  estructura a través de la cual se fijan los
  objetivos de la empresa y se determinan los
  medios para lograrlos y monitorear su
  cumplimiento

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Control Interno en Empresas Financieras

• Circular 1664 del BCU 9/9/99
• Circular 1901 del BCU 1/3/04

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Circular 1664 BCU

• Sistema Integrado de Control Interno
• Unidades de Auditoría Interna
• Comités de Auditoría

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Título I Sistema Integrado de CI

• Obligatoriedad (Art. 34)
• Definición (Art. 34.1)
• Componentes del Sistema (Art. 34.2)
• Responsabilidades (Art. 34.3)
• Registro de Control Interno (Art. 34.4)

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Control Interno - Definición

• Proceso que lleva a cabo el Directorio,
  Dirección o Gerencia General y demás personal de
  una empresa de intermediación financiera y ha
  sido diseñado para proporcionar una seguridad
  razonable en los siguientes aspectos vinculados
  con los objetivos de la organización

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Control Interno - Definición

• Efectividad y eficiencia de las operaciones
• Confiabilidad de la información contable y
  financiera
• Cumplimiento de las leyes, normas y políticas que
  regulan su funcionamiento

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CI Componentes del Sistema

• Ambiente de control
• Evaluación de Riesgos
• Actividades de Control
• Información y comunicación
• Monitoreo

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CI - Responsabilidades

• Directorio
• Gerente General o Controller
• Responsable de la Auditoría Interna
• Comité de Auditoría
• Demás integrantes de la organización

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Título II Auditoría Interna

• Obligatoriedad (art. 35)
• Independencia funcional (art. 35.1)
• Planeamiento de las actividades (art. 35.2)
• Informes (art. 35.3)

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Título III Comité de Auditoría

• El Comité de Auditoría es una unidad staff con
  la finalidad de asegurar el pleno respeto y apoyo
  a la función de auditoría por parte de todos los
  integrantes de la organización, para asegurar los
  objetivos de control interno y para vigilar la
  misión y objetivos de la propia organización.

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Título III Comité de Auditoría

• Régimen aplicable (Art. 36)
• Carta Constitutiva
• Nivel de Reporte
• Composición y funcionamiento (Art. 36.1)
• Integración (Casos particulares)
• Quienes pueden participar
• Perioricidad de sus reuniones
• Actas Registro de control interno

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Título III Comité de Auditoría

• Responsabilidades (Art. 36.2)
• Vigilar el adecuado funcionamiento del SCI a
  través de su evaluación periódica
• Revisar y aprobar el Plan Anual de Auditoría
• Recibir y comentar informes de Auditoría Interna
• Tomar conocimiento del planeamiento de la
  Auditoría Externa

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Título III Comité de Auditoría

• Responsabilidades (Art. 36.2)
• Tomar conocimiento de los estados contables
  anuales y los informes de los auditores externos
  sobre éstos.
• Revisar las recomendaciones de la AI y la AE
  sobre las debilidades de control detectadas.
• Tomar conocimiento de los resultados obtenidos
  por la Sindicatura o Comisión Fiscal

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Título III Comité de Auditoría

• Responsabilidades (Art. 36.2)
• Mantener comunicación permanente con la SIIF
• Revisar las políticas de la empresa relativas al
  cumplimiento de leyes y regulaciones, normas de
  ética, conflictos de intereses e investigaciones
  por faltas disciplinarias y fraudes
• Revisar periódicamente el cumplimiento de las
  normas de independencia de la AE

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Contribución de la AI al GC

• Cumpliendo en forma objetiva e imparcial con sus
  cometidos asignados (evaluación del sistema de CI
  y de administración de riesgos)
• Ejerciendo los mismos en todo el ámbito de la
  organización
• Cumpliendo con los Estandares para la práctica
  profesional de la Auditoría Interna
• Manteniendo un ámbito de colaboración y no de
  competencia con la Auditoría Externa

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Contribución de la AI al GC

• Y principalmente, construyendo un accionar
  coordinado con la Dirección, la Alta Gerencia y
  la Auditoría Externa

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Gracias!
Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de
Auditoría Interna Marcelo.dibello_at_brou.com.uy