SUPERVISION AUXILIAR

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CONFEDERACION ALEMANA DE COOPERATIVAS.
DGRV SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA SOLIDARIA DE
COLOMBIA. SES         CONSULTORÍA PARA EVALUAR LA
VIABILIDAD DE IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE
SUPERVISIÓN AUXILIAR - COLABORACION TÉCNICA EN
COLOMBIA PARA EL SECTOR SOLIDARIO         Consulto
res   HUGO HERNANDEZ GRAJALES FLORENTINO RUEDA
ACEVEDO       Bogota DC, Mayo de 2004
2
ANTECEDENTES
Hasta 1997 el sector contaba con aproximadamente
1.200 cooperativas de ahorro y crédito ( CACs)
desarrollando algún tipo de actividad financiera,
y más de 10.000 entidades cooperativas, dispersas
en más de 600 municipios, desarrollando otro
genero de actividades y presentaba una de las
tasas más dinámicas de crecimiento en América
Latina. Se estima que las CACs servían
aproximadamente a 2.1 millones de usuarios a
través de todo el territorio nacional y manejaban
activos por valor estimado de US6.000 millones,
lo que equivalía al 10 de los activos del
sistema financiero tradicional.
3
ANTECEDENTES
Sin embargo, dicha expansión no fue acompañada
por un proceso serio de consolidación
institucional ni por un proceso interno de
adecuación de las estructuras, con lo que se
potenciaron las razones que condujeron al sector
a la crisis que se presentó desde finales de
1.996, en gran parte por la permanencia de
estructuras administrativas débiles y la
participación en un mercado, el bancario, que le
era desconocido y con las reglas del sistema
financiero tradicional. El abandono de sus
mercados naturales- microcrédito dirigido hacia
sus asociados en sus áreas de influencia
(regiones) - y la ausencia de un marco regulador
apropiado, así como de una supervisión efectiva
condujeron al sector a una crisis de dimensiones
importantes.
4
POLÍTICAS PÚBLICAS PARA EL SECTOR ANTES DE 1.998

• POLÍTICA
• Mezcla de promoción y supervisión.
• Politización de las funciones
• Poca y deficiente regulación

• CONSECUENCIAS
• Desorden, confusión de roles
• Manejo antitécnico de casos problema
• Decisiones tardías y en función de intereses
  particulares

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POLÍTICAS PÚBLICAS PARA EL SECTOR ANTES DE 1.998

• POLÍTICA
• Nula información confiable sobre el sector.
• Politización de los funcionarios (falta de
  capacitación técnica).
• Corrupción
• Desprotección de los ahorradores

• CONSECUENCIAS
• Perdida de ahorros-negocios ajenos al
  cooperativismo
• Confusión y perdida de confianza del público.
• Confusión y crecimiento desbordado.
• Usos indebidos de la figura Cooperativa

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SITUACIÓN ESTRUCTURAL DEL MANEJO DEL SECTOR

• MANEJO GERENCIAL DE LAS COOPERATIVAS
• Créditos sin ponderación.
• Incumplimiento de normas.
• Directivas sin rotación de miembros.
• Concentración de decisiones

• CONSECUENCIAS
• Incremento de riesgos.
• Desviación del objeto y valores
  
  Solidarios.
• Intereses personales. Costos de agencia.
• Situaciones de iliquidez. Compra de activos
  innecesarios

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SITUACIÓN ESTRUCTURAL DEL MANEJO DEL SECTOR

• MANEJO GERENCIAL DE LAS COOPERATIVAS.
• Concentración de decisiones.
• Obsolescencia tecnológica
• Intereses personales
• Nivel profesional directivo no idóneo

• CONSECUENCIAS
• Costos de agencia.
• Problemas de revelación Contable
• Ingreso de recursos de origen dudoso.
• Administración inadecuada

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MODELO INSTITUCIONAL CREADO POR LA LEY 454/98

• 1.  Mediante el decreto 619 de 1.997 se trasladan
  51 entidades cooperativas de ahorro y crédito
  bajo el control y vigilancia de la
  Superintendencia Bancaria
• 2. En agosto 6 de 1.998 se expide la Ley 454,
  mediante la cual se genera un importante cambio
  de rumbo
• a. Suprime el Dancoop y se cambia el mecanismo
  de vigilancia y control.
• b. Separa la promoción de la Supervisión
• c. Crea el Dansocial como encargado de las
  actividades de promoción
• d. Crea la Superintendencia de la Economía
  Solidaria como encargada de la Supervisión

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MODELO INSTITUCIONAL CREADO POR LA LEY 454/98

• e. Crea el Fondo de Garantías del Sector
  Cooperativo, encargado del apoyo, salvamento y
  protección de ahorros del público asociado y
  vinculado a las cooperativas.- Fogacoop.
• f. Crea el fondo de Fomento de la Economía
  Solidaria- FONES
• g. Crea el Consejo Nacional de la Economía
  Solidaria- CONES
• 3. Establece prioridades para el fortalecimiento
  de las entidades con actividad financiera CACs y
  en general del todo el sector, y,
• 4. Amplia el concepto del sector, pasando de lo
  estrictamente cooperativo a un universo más
  amplio El Sector Solidario.

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MODELO SOLIDARIO
SUPERSOLIDARIA
Supervisión
Fogacoop
Dansocial
Fones
Cones
Fondo Salvamento
Promoción
CONFECOOP
Sector Privado - Gremios
De un total de 20 Asociaciones a nivel nacional
hay 16 afiliadas a Confecoop
ENTIDADES SOLIDARIAS
11
SUPERVISORES EN COLOMBIA.
 
12
Indicadores de GestiónDelegatura Financiera
Fuente WOCCU Fortalecimiento de las funciones de
supervisión
13
Indicadores de GestiónDelegatura de la Economía
Real
Fuente WOCCU Fortalecimiento de las funciones de
supervisión
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CONVENIENCIA DE DISPONER DE UN SISTEMA DE
SUPERVISIÓN AUXILIAR - COLABORACIÓN TECNICA EN
COLOMBIA PARA EL SECTOR SOLIDARIO

• 1. Un nuevo referente de eficacia
• El Estado ha iniciado un fuerte programa de
  achicamiento de la estructura del conjunto de
  entidades e instituciones buscando lograr una
  redefinición de la frontera entre lo público y lo
  privado mediante la incorporación de este último
  vía una disminución o achicamiento del Estado, y
  una rearticulación de lo social con lo económico
  mediante el establecimiento de normas para
  limitar los gastos sociales y la implementación
  de nuevos modelos de gestión social, y,
  finalmente una nueva articulación entre el centro
  y las regiones a través de la descentralización
• 2 Nuevas exigencias de eficacia
• El Estado y sus organizaciones deben incorporar
  nuevas nociones de administración privada con las
  clásicas de la administración pública,
• 3 Modernización de la administración pública
• El giro hacia lo local y hacia lo eficaz es
  resultado de la toma de conciencia de los limites
  de un control vertical de los problemas sociales
  en importantes campos de la administración
  pública, en los que se requiere tomar en cuenta
  la desigualdad de los territorios y las
  particularidades locales.

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RAZONES DE LA CONVENIENCIA

• 1. La magnitud de las solicitudes de algún tipo
  de servicio
• 2. La diversidad y pluralidad de las solicitudes
• 3. La escasez de la planta de personal
• 4. Las limitaciones presupuestales
• 5. Las limitaciones tecnológicas
• 6. La ausencia de una infraestructura regional
  de la Superintendencia
• 7. La no utilización del mecanismo de la
  Colaboración técnica previsto por la Ley 454/98
  a través de los organismos de integración
  (Asociaciones) o de empresas prestadoras de
  servicios regionales.

16
ACTUALIDAD DEL SECTOR COOPERATIVO.
Cifras en Millones
Fuente CONFECOOP.
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LA NECESIDAD DE UNA NUEVA ESTRATEGIA DE
SUPERVISIÓN

• 1. La referenciación en la creación de nuevas
  entidades
• 2. Los procesos de capacitación de directivos y
  del personal de las entidades
• 3. La difusión de normas expedidas por la
  Superintendencia.
• 4. Los controles de legalidad
• 5. De constitución
• 6. De control de asambleas
• 7. De reformas de estatutos
• 8. De nombramientos de directivos
• 9. El establecimiento de centros de
  conciliación- Semejantes a los ya establecidos
  por las Cámaras de Comercio
• 10. Evaluación y análisis de los riesgos de
  liquidez de los Fondos de 11. empleados- Más de
  1.500 reportes mensuales en papel
• 12. Manejo estructurado del archivo- Físico y
  Electrónico
• 13. Análisis de escritorio-Visitas extra-situ
• 14. Visitas In-situ

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VENTAJAS DE UNA NUEVA ESTRATEGIA DE SUPERVISIÓN

• 1. Mayor cobertura de supervisión en todos los
  niveles
• 2. Descentralización de la supervisión en las
  regiones a través de los organismos de
  integración
• 3. Supervisión más adecuada y realista, acorde
  con las particularidades de cada región
• 4. Estabilidad o solamente ligeros aumentos en la
  planta de personal
• 5. Oportunidad de la información sobre el estado
  real de las entidades puesto que se aprovecharía
  la ventaja de los organismos regionales para
  reconocer a tiempo los problemas y generar
  soluciones
• 6. Fortalecimiento gremial de las asociaciones
  por la vía de mayores afiliaciones y también
  mayor responsabilidad de las mismas frente a sus
  asociados y a sus regiones
• 7. Impulso al desarrollo del autocontrol por
  parte de las entidades vigiladas
• 8. Supervisión más universalizada por parte de la
  Superintendencia pero manteniendo una mayor
  atención a aquellas entidades que concentran la
  mayor cantidad de activos y/o requieren de
  especial atención
• 9. Establecimiento de sinergias entre la entidad
  de supervisión, los órganos de integración y los
  propios vigilados

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MARCO NORMATIVO.

• La Constitución Política de Colombia
• Nuestra Carta Constitucional incorpora en su
  articulado la obligatoriedad del Estado de
  proteger la economía solidaria. Él articulo 1,
  por ejemplo, al definir a Colombia como un Estado
  Social de derecho, señala al mismo tiempo que la
  Nación está fundada ... en el respeto de la
  dignidad humana, en el trabajo y la solidaridad
  de las personas que la integren y en la
  prevalencia del interés general (Art.1.) De otra
  parte, el Inciso tercero del articulo 58 conmina
  al Estado a proteger y promover las formas
  asociativas y solidarias de propiedad.
• El articulo 335 determina que las actividades
  relacionadas con el aprovechamiento e inversión
  de los recursos de captación son de interés
  público y solo pueden ser ejercidas previa
  autorización del Estado, lo cual significa que el
  ejercicio de la actividad financiera en su
  sentido más amplio por parte de los organismos
  solidarios están bajo la inspección, vigilancia
  y control por parte de Estado, supervisión que
  será ejercida por conducto del Presidente de la
  República.

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MARCO NORMATIVO.

• El numeral 24 Art. 189 de la Constitución
  establece, como una responsabilidad del
  Presidente Ejercer, de acuerdo con la ley, la
  inspección, vigilancia y control sobre las
  personas que realicen actividades financiera,
  bursátil, aseguradora y cualquier otra
  relacionada con el manejo, aprovechamiento o
  inversión de recursos captados al público. Así
  mismo, sobre las entidades cooperativas y las
  asociaciones mercantiles
• Las Leyes
• El articulo 2º de la Ley 79 de 1.988 declara de
  interés de común la promoción, la protección y el
  ejercicio de cooperativismo como un sistema
  eficaz para contribuir al desarrollo económico,
  es decir, que el Estado debe garantizar el libre
  desarrollo de cooperativismo, mediante el
  estímulo, la protección y la vigilancia, sin
  perjuicio de la autonomía de las organizaciones
  cooperativas.
• El articulo 3º de la Ley 454 de 1998, por su
  parte, declara de interés común la protección,
  promoción y fortalecimiento de las cooperativas y
  demás formas asociativas y solidarias de
  propiedad. Además, la obligatoriedad que el
  Estado garantice el libre desarrollo de las
  Entidades de Economía Solidaria, mediante el
  estímulo, promoción, protección y vigilancia, sin
  perjuicio de su natural autonomía.

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MARCO NORMATIVO.

• El articulo 3º parágrafo 2 de la Ley 454/98
  considerando estas situaciones estableció en su
  artículo 36, parágrafo 2, la posibilidad de
  APOYARSE PARCIALMENTE, PARA LA OBTENCIÓN DE
  COLABORACIÓN TÉCNICA, EN ORGANISMOS DE
  INTEGRACIÓN DE LAS ENTIDADES DE ECONOMÍA
  SOLIDARIA, EN INSTITUCIONES AUXILIARES DE LA
  ECONOMÍA SOLIDARIA O EN FIRMAS ESPECIALIZADAS.
  Es así como el sistema de información del sector
  solidario es provisto por la Confederación desde
  hace varios años y hasta el momento no se prevé
  un cambio al respecto. Mientras se mantenga la
  política de disminución del tamaño del Estado, no
  es previsible el incremento de la planta de
  personal de la Superintendencia, y aunque podría
  plantearse en el futuro, la implementación de
  importantes desarrollos de sistemas, estos
  requerirían de importantes recursos y de personal
  altamente especializado, pese a lo cual el
  incipiente desarrollo de las cooperativas en este
  campo dificultaría su aplicación eficiente.

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LIMITACIONES EN LAS DELEGACIONES DE FUNCIONES

• las funciones de inspección, control y
  vigilancia (genéricamente denominadas como de
  Supervisión), están en cabeza del Presidente de
  la República de conformidad con lo dispuesto en
  el artículo 189, numeral 24 de la Constitución
  Nacional.
• De otra parte, la Ley 489 de 1.988, en su
  artículo 11, dispuso
• Funciones que no se pueden delegar. Sin
  perjuicio de lo que sobre el particular
  establezcan otras disposiciones, no podrán
  transferirse mediante delegación
• 3. Las funciones que por su naturaleza o por
  mandato constitucional no son susceptibles de
  delegación.
• Así las cosas, es claro y contundente que la
  Superintendencia de la Economía Solidaria no
  puede delegar ninguna de sus funciones de
  Supervisión en cuanto ello implique transferencia
  de la autoridad sancionatoria o toma de
  decisiones por parte de particulares, pues estas
  facultades son indelegables por tratarse de
  actividades inherentes a la calidad de Estado.

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APROXIMACIÓN JURÍDICA

• Con la única pretensión de aproximar las normas
  hacia la comprensión de la viabilidad jurídica
  para establecer un modelo de Supervisión auxiliar
  en Colombia, nos proponemos enunciar esa
  capacidad del particular contenida en la Ley
  Colombiana, para desempeñar funciones
  administrativas.
• Nos remitimos entonces a la Ley 489 de 1998, que
  reza lo siguiente
• Ley 489 de 1998
• Ejercicio de funciones administrativas por
  particulares
• ARTÍCULO 110. Condiciones para el ejercicio de
  funciones administrativas por particulares. Las
  personas naturales y jurídicas privadas podrán
  ejercer funciones administrativas., bajo las
  siguientes condiciones

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APROXIMACIÓN JURÍDICA

• La regulación, el control, la vigilancia y la
  orientación de la función administrativa
  corresponderá en todo momento, dentro del marco
  legal a la autoridad o entidad pública titular de
  la función la que, en consecuencia, deberá
  impartir las instrucciones y directrices
  necesarias para su ejercicio.
• Sin perjuicio de los controles pertinentes por
  razón de la naturaleza de la actividad, la
  entidad pública que confiera la atribución de las
  funciones ejercerá directamente un control sobre
  el cumplimiento de las finalidades, objetivos,
  políticas y programas que deban ser observados
  por el particular.
• Por motivos de interés público o social y en
  cualquier tiempo, la entidad o autoridad que ha
  atribuido a los particulares el ejercicio de las
  funciones administrativas puede dar por terminada
  la autorización.

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APROXIMACIÓN JURÍDICA

• ARTÍCULO 114. Control sobre las funciones. Sin
  perjuicio de los controles pertinentes por razón
  de la naturaleza de la actividad, la entidad
  pública que confiera la atribución de las
  funciones ejercerá directamente un control sobre
  el cumplimiento de las finalidades, objetivos,
  políticas y programas que deban ser observados
  por el particular.
• La atribución de las funciones administrativas
  deberá estar precedida de acto administrativo y
  acompañado de convenio.
• La Corte Constitucional
• Sentencia C-866 de 1999, se pronunció sobre una
  demanda en contra de la Ley, pero sus
  pronunciamientos no desvirtuaron en esencia esta
  facultad concedida por la Ley a los particulares.
• Tomamos también como referencia el
  pronunciamiento de la Corte Constitucional en la
  Sentencia No. C-166-95, de abril 20, siendo
  ponente el Magistrado HERNANDO HERRERA VERGARA,
  respecto al cumplimiento de funciones
  administrativas por entidades privadas.

26
APROXIMACIÓN JURÍDICA

• La presencia de organizaciones de naturaleza
  privada en la realización de actividades
  administrativas, de las cuales el Estado es
  titular originario, doctrinariamente es concebida
  como una especie de la denominada
  descentralización por colaboración, lo que
  permite afirmar sin lugar a dudas, que la función
  administrativa no atañe de manera exclusiva al
  poder público sino que también incumbe a personas
  privadas, aspecto este último que se inscribe
  dentro de la perspectiva, más amplia, de la
  participación de los administrados "en las
  decisiones que los afectan y en la vida
  económica, política, administrativa y cultural de
  la Nación", que el artículo 2o. de la
  Constitución colombiana consagra como uno de los
  fines prevalentes del Estado. (se subraya)

27
APROXIMACIÓN JURÍDICA

• Así las cosas, de las consideraciones anteriores
  se desprende con meridiana claridad que el
  desempeño de funciones administrativas por
  particulares, es una posibilidad reconocida y
  avalada constitucional y legalmente, y que esa
  atribución prevista en el artículo 210 de la
  Carta opera por ministerio de la ley y, en el
  caso de las personas jurídicas, no implica
  mutación en la naturaleza de la entidad a la que
  se le atribuye la función, que conserva
  inalterada su condición de sujeto privado
  sometido al régimen de derecho privado en lo
  atinente a la organización y desarrollo de las
  actividades anejas a su específica finalidad.

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ALGUNOS MODELOS DE SUPERVISIÓN
MODELO ALEMÁN MODELO COSTARRICENSE MODELO
MEXICANO MODELO PERUANO
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9.1 MODELO ALEMÁN

• 1. Supervisión auxiliar no significa la
  delegación de la responsabilidad, ni reemplaza
  totalmente la supervisión por parte del Estado.
• 2. Las Federaciones no disponen de instrumentos
  de sanción en el caso de incumplimientos con la
  normativa prudencial. Requieren entonces en
  última instancia del involucramiento del
  Supervisor oficial para exigir medidas de ajuste
  o cambios en la gestión de sus bancos miembros.
• 3. Mucho menos las Federaciones actúan como
  órgano regulador La emisión de la normativa
  prudencial sigue siendo la potestad de la
  Superintendencia Bancaria.
• 4. La delegación se limita a los Bancos
  cooperativos locales los otros Bancos BCCs,
  son supervisados directamente por la SFSF debido
  a su peso sistémico.
• 5. La supervisión auxiliar se limita entonces a
  funciones prácticas como recibir, evaluar y
  enviar la estadística mensual y otras
  estadísticas periódicas y no periódicas a la SFSF
  y al Bundesbank y aprovecha los fuertes efectos
  de sinergia.
• 6. Advierten a la Superintendencia en el caso de
  problemas graves en un banco miembro. Además, las
  Federaciones dictaminan créditos grandes y
  aconsejan a sus miembros.

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MODELO COSTARRICENSE
En Costa Rica se desarrolló el primer modelo
establecido por la ley de supervisión auxiliar
exitoso en América Latina basado en el modelo
Alemán, y desarrollado gracias al apoyo de la
DGRV que lo sustentó económicamente tanto para su
diseño como para su implementación. Este modelo
significó un gran cambio en el pensamiento de las
instituciones fiscalizadoras estatales, al
permitir que una entidad privada pudiera realizar
la tarea especializada de Supervisión Auxiliar, o
supervisión delegada. El resultado de esta
supervisión, tanto el monitoreo financiero como
el resultado de las visitas In-situ era remitido
a la Superintendencia General de Entidades
Financieras-SUGEF, para su conocimiento y toma de
decisiones en cuanto a recomendaciones y
sanciones es decir, la Supervisión Delegada no
implicaba en ningún momento transferencia de la
autoridad sancionatoria Sin embargo, no se previó
el autofinanciamiento del desarrollo de la
Supervisión auxiliar por lo que el modelo fracasó
por cuanto el Estado no aceptó compensar los
gastos incurridos en el autocontrol establecido
por la Federación a través de una empresa creada
para el ejercicio de esta supervisión auxiliar.
31
MODELO MEXICANO

• La autoridad se reserva las facultades
  siguientes
• 1. Autorización para ejercer las actividades de
  ahorro y crédito.
• 2. Regulación es decir, la autoridad es quien
  emite la normatividad que las entidades deben
  cumplir, a través de directrices o instrucciones
  emite las normas y disposiciones aplicables a la
  autorización y funcionamiento de las
  organizaciones de ahorro y crédito por ejemplo,
  los requisitos mínimos para ser aceptadas, las
  modalidades para el cálculo de indicadores
  prudenciales, las modalidades para la
  presentación de estados financieros, las reglas
  particulares sobre la contabilidad y la gestión
  financiera.
• 3. Supervisión de los órganos encargados de la
  supervisión auxiliar La normatividad que dicta la
  autoridad debe servir para reforzar a las
  entidades y prevenir los riesgos, con el fin de
  preservar la salud financiera de la caja.

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MODELO PERUANO
Este es el único modelo que realmente delegaba en
la Federación la capacidad sancionatoria y de
toma de decisiones respecto de las entidades
vigiladas, pero su reciente fracaso, en razón a
conflictos de interés, hace prever el
establecimiento de un modelo tradicional con
apoyo de una Supervisión auxiliar tal como existe
en la casi totalidad de modelos conocidos.
33
LA SITUACIÓN ACTUAL EN AMÉRICA LATINA

• Las federaciones como controladores
• Supervisión delegada Perú
• La Supervisión auxiliar Costa Rica, El Salvador y
  Honduras
• Autorregulación y control Republica Dominicana,
  El Salvador, Guatemala
• Diferencias entre autocontrol y la supervisión
  delegada o auxiliar
• Dos grandes diferencias se destacan entre el
  autocontrol por un lado y la supervisión delegada
  o auxiliar por el otro
• Primero, que en el autocontrol el Estado
  típicamente no interviene, dado que es totalmente
  voluntario, mientras en la supervisión delegada o
  auxiliar se aplica la normativa oficial y
• Segundo, que en el marco del autocontrol las
  Federaciones fiscalizan sus miembros (es decir
  todos sus miembros y sólo ellos), mientras la
  supervisión delegada / auxiliar sugiere el
  control de un universo de intermediarios
  establecido por la Superintendencia Bancaria,
  sean miembros de la Federación o no.
• Costo de la supervisión de CACs

34
AREAS DE COLABORACION TECNICA.

• 1. Control de riesgos.
• Identificación y evaluación de los riesgos
  inherentes a las operaciones que realizan las
  cooperativas.
• 2. Revelación de la información.
• Control de la oportunidad en que la información
  es remitida, consolidación y evaluación.
• 3. Seguimiento y control a conflictos de
  interés.
• Evaluación de las actuaciones de directivos y
  miembros de los organismos de control, y sus
  decisiones con el fin de evitar que logren
  ventajas sobre los demás asociados.
• 4. Control y revisión a las formalidades para la
  constitución de cooperativas.
• Revisión y verificación del cumplimiento de los
  requisitos para la constitución de entidades
  solidarias, de acuerdo a las disposiciones
  legales vigentes.
• 5. Control y revisión del cumplimiento de las
  condiciones para posesión de directivos.
• Toda solicitud de posesión de directivos será
  evaluada, analizada y verificada por el
  colaborador técnico.
• 6. Verificación y control de operaciones.
• El Colaborador técnico, verificará mediante
  diferentes mecanismos, que las entidades solo
  están realizando lasa operaciones autorizadas por
  la Ley.

35
AREAS DE COLABORACION TECNICA.

• 7. Control de aportes mínimos y patrimonio
  adecuado.
• El Colaborador técnico verificará que las
  cooperativas cumplen los requisitos de ley para
  la realización de actividades autorizadas.
• 8. Evaluación del margen de solvencia.
• El margen de solvencia será verificado y
  evaluado en el caso de las cooperativas que
  desarrollan actividad financiera.
• 9. Fondo de Liquidez.
• Verificación al cumplimiento de las normas que
  regulan el establecimiento, mantenimiento y
  control del fondo de liquidez.
• 10 Control, evaluación y valoración de
  Inversiones.
• Las inversiones serán evaluadas y calificadas
  con el objetivo de verificar que correspondan a
  lo autorizado en las normas legales, y que estén
  de acuerdo con la prudencia financiera requerida,
  dentro de indicadores y estándares normalmente
  establecidos.
• 11. Evaluación y calificación de la Cartera de
  Créditos.
• La cartera de créditos será sometida a una
  rigurosa verificación con el fin de constatar que
  las cooperativas cumplen con las disposiciones
  obre la materia.
• 12. Prevención de Lavado de Activos.
• El colaborador verificará el cumplimiento de la
  normatividad sobre la prevención al lavado de
  activos.

36
AREAS DE COLABORACION TECNICA.

• 13. Fondos Especiales.
• Los fondos especiales serán controlados respecto
  de su constitución y utilización.
• 14. Régimen de Oficinas.
• La verificación de los requisitos y formalidades
  para la apertura, cierre y traslado de oficinas,
  será ejercido por el Colaborador técnico.
• 15. Fusiones, incorporaciones, escisiones,
  transformaciones y cesión de activos y pasivos.
• El colaborador verificará que para los casos
  mencionados se cumpla la normatividad
  establecida, conjuntamente con los instructivos
  expedidos por la Superintendencia de Economía
  solidaria.
• 16 Control de legalidad de Asamblea,
  nombramientos y reformas estatutarias.
• El Colaborador verificará la documentación y
  cumplimiento de las normas que rigen la
  celebración de asambleas, los nombramientos de
  los organismos de administración y control y las
  reformas estatutarias.
• 17 Análisis sectorial.
• El Colaborador, periódicamente efectuará
  estudios que permitan conocer el estado de
  situación y las perspectivas del cooperativismo
  regional y nacional.

37
MECANISMOS PARA LA COLABORACION TECNICA
Para efectos de adelantar la colaboración
técnica, serían calificables todas las
organizaciones de integración a nivel nacional y
regional, los organismos auxiliares de
integración y entidades especializadas en el
sector.
38
COSTO DE LA COLABORACION TECNICA Y ASPECTOS
FINANCIEROS.
Es preciso señalar que la colaboración técnica
tal como está planteada, requiere de una
estructura administrativa y técnica que permita
su eficacia en todas las actuaciones, y para ello
es indispensable proveer los recursos necesarios.
Estos recursos necesariamente tendrían que ser
generados por el mismo sector, tal como se ha
venido estructurando en los últimos años, y su
viabilidad solo es posible proponiendo el modelo
en su integridad y evitando gravar a los
supervisados en forma excesiva, y buscando que la
Superintendencia de Economía Solidaria actúe como
contratante en este ejercicio de supervisión.
39
CONCLUSIONES.

• 1. En atención a lo expuesto, existe la
  posibilidad jurídica para crear un modelo de
  Supervisión auxiliar para las entidades de
  Economía solidaria en Colombia.
• 2. Jurídicamente y en interpretación de las Altas
  Cortes, hay claridad del alcance de la
  Colaboración técnica, y su proximidad con la
  Supervisión auxiliar y el desempeño de funciones
  públicas administrativas. Todo eso extraído del
  concepto de la colaboración por descentralización
  como política en un Estado social de Derecho.
• 3. En el recorrido hecho por los diferentes
  modelos existentes de Supervisión auxiliar,
  excepto Perú, no se encuentra una delegación de
  funciones, sino una función de apoyo y
  colaboración, que adquiere un alto grado de
  formalidad y respeto.
• 4. La supervisión nace entonces, por la exigencia
  a los supervisados, de rendir informes, y el
  poder coercitivo lo crea el mismo supervisado, y
  no por que quien procesa la información tenga
  poder sancionatorio o delegación del ente
  estatal.
• 5. Adicionalmente como se ha dicho antes, la Ley
  454 de 1998, utiliza el término de Colaboración
  técnica y se encuentra a partir de nuestra Carta
  Política y en sentir de la Corte Constitucional,
  el término descentralización por colaboración que
  armoniza con los modelos de Supervisión
  auxiliar..
• 6. La Superintendencia de Economía solidaria no
  tiene la estructura adecuada ni el presupuesto
  suficiente para ejercer una verdadera Supervisión
  y control.

40
CONCLUSIONES.

• 7. El tamaño del sector cooperativo financiero y
  real, amerita la mayor atención por el interés
  social y público que representa y que el Estado
  está en la obligación de vigilar.
• 8. Es deber de los diferentes actores definir
  mecanismos de supervisión a la luz de la
  normatividad vigente y siguiendo el ejemplo de
  exitosas experiencias internacionales.
• 9. No es extraño para el sector cooperativo el
  modelo y es de urgente necesidad implementarlo,
  como la manera mas adecuada de restablecer la
  confianza del público en el sector solidario de
  la economía, además de reconocer en su existencia
  un indiscutible apoyo para el desarrollo social
  del País.
• 10. Desde años atrás la Confederación de
  cooperativas de Colombia ha venido apoyando a la
  Superintendencia de Economía solidaria en la
  recopilación de la información de los estados
  financieros de las cooperativas.
• 11. La Confederación de Cooperativas de Colombia,
  ha creado estructuras y plataformas tecnológicas,
  que fortalecidas en su capacidad pueden cubrir un
  mayor radio de acción y adquirir capacidad de
  respuesta en el proceso de la información.

41
CONCLUSIONES.

• 12. La Superintendencia de Economía Solidaria ha
  expresado su deseo de encontrar apoyo, que bajo
  la óptica de la supervisión auxiliar, pero dentro
  del marco de la juridicidad existente, se pueda
  adelantar en los siguientes temas
• a. Sistematización del análisis extra situ con
  cuadros de salida para las organizaciones de
  alto, medio y bajo riesgo financiero.
• b. Controles de legalidad a nombramientos,
  constituciones, reformas de estatutos y asambleas
  de los organismos solidarios.
• c. Capacitación sobre los procedimientos que
  deben seguir las organizaciones solidarias para
  adelantar tramites ante la Supersolidaria.
• d. Autorizaciones previas y evaluación de
  informes de gestión para las Liquidaciones
  Voluntarias, fusiones, incorporaciones y
  escisiones de organismos solidarios.
• e. Seguimiento a procesos judiciales.
• f. Visitas de Inspección in situ.
• g. Control de riesgos
• h. Calificación y evaluación de cartera de
  créditos.
• i. Evaluación y valoración de inversiones.
• j. Control de reservas y fondos.
• k. Control al lavado de activos.
• l. Régimen de oficinas
• m. Gobierno corporativo

42
CONCLUSIONES.

• 13. Las necesidades expresadas por la
  Superintendencia de Economía Solidaria, estarían
  dentro del esquema de trabajo, en lo que ya se ha
  venido haciendo, y la variada información que ha
  conocido la Confederación, sería la base para
  actuar en niveles superiores sin desbordar la
  competencia para actuar, competencia que podría
  recibir dentro del marco legal.
• 14. Todo lo anterior nos lleva a concluir que es
  viable la supervisión auxiliar, bajo el concepto
  de colaboración técnica con entidades de
  integración.
• 15. El régimen Constitucional y legal, por lo
  antedicho, permite asignar funciones
  administrativas a particulares, con las
  limitaciones ya identificadas.
• 16. Por el tamaño del sector, la Superintendencia
  de economía solidaria encontraría en esta
  alternativa una forma de ejercer sus funciones.
• 17. Más que una necesidad, seria un manejo
  estratégico de la supervisión.

43
RECOMENDACIONES.

• 1. Definir y reglamentar los ámbitos y alcances
  de la Supervisión auxiliar por colaboración
  técnica.
• 2. Definir y reglamentar las condiciones que
  deben tener las entidades que aspiren a prestar
  la colaboración técnica a la SES.
• 3. Definir y reglamentar las condiciones
  financieras de la cooperación técnica.
• 4. Identificar la voluntad política de las
  entidades de integración.
• 5. Explorar la capacidad administrativa de estas
  entidades para dar el apoyo a la Superintendencia
  de economía solidaria.
• 6. Explorar la capacidad administrativa para
  atender los requerimientos con el nuevo alcance
  de la colaboración técnica.
• 7. Cuantificar el costo administrativo de la
  supervisión auxiliar por colaboración técnica..
• 8. Definir los canales de financiación para el
  nuevo esquema de Supervisión auxiliar, bajo la
  figura de colaboración técnica.
• 9. Identificar el mapa de ubicación de las
  entidades o entidad de integración que
  participarían en la colaboración técnica y apoyo
  al Supervisor natural.