Buenas practicas em materia de recaudacion de la seguridad social

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Taller sobre Gestión de Informaciones para la
Fiscalización y Control de la Recaudación de la
Seguridad Social Introducción
Montevideo, del 19 al 23 de mayo de 2008 Vinícius
Pinheiro - OIT
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Antecedentes 1

• Taller Intersectorial sobre Protección Social
  Cartagena de Indias / junio 2006
• Se identificaron áreas prioritarias
• Una de ellas referida a los temas de recaudación
• Se decidieron futuras acciones
• Taller sobre recaudación de la seguridad social
  organizado por los Sectores de Empleo y
  Fiscalidad.

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Antecedentes 2

• Taller sobre estrategias para mejorar la
  recaudación de la seguridad social Turín y
  Madrid, 11 20 junio de 2007
• 50 participantes de 37 instituciones y 20 países,
• Conclusiones
• América Latina es marcada por la combinación de
  altos niveles de desigualdad social con baja
  capacidad tributaria y baja progresividad de los
  tributos y gastos sociales
• Financiamiento de la seguridad social sobre la
  nómina ha sido ineficiente e insuficiente
• Aún con las restricciones del mercado laboral y
  de la capacidad contributiva, existe consenso en
  que es posible avanzar en mejorar la recaudación
  a partir de una mayor eficiencia administrativa

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Conclusiones y seguimiento

• Identificación de buenas prácticas acerca de
  Institucionalidad del sistema de recaudo, combate
  al fraude y evasión, autónomos, monotributistas y
  pymes gestión de la deuda
• Identificación de demandas de cooperación técnica
  por países
• Visita técnica de funcionarios de Chile y
  Argentina a Bélgica para conocer la experiencia
  del Banco de Cruce de Informaciones de la
  Seguridad Social
• Visita técnica de funcionarios de Paraguay a
  Costa Rica
• Cambios en los sistemas de recaudación de
  Honduras y Perú

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Conclusiones y seguimiento

• Preparación de documento consolidando buenas
  prácticas en materia de recaudación de la
  seguridad social
• Elaboración de diagnósticos de los sistemas de
  recaudo de algunos países
• Fórum electrónico de discusión
• Solicitud de taller especifico sobre gestión de
  la información
• Solicitud de taller sobre buenas prácticas

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Plan de Trabajo para 2008 en el área de
recaudación de la seguridad social

• Mayo (Uruguay) Taller sobre gestión de
  informaciones
• Junio Septiembre Diagnóstico de los sistemas
  de recaudación
• Junio Septiembre Foro Virtual sobre buenas
  prácticas
• Octubre (Perú) Seminario sobre buenas practicas
• Diciembre Publicación

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Taller sobre Gestión de Informaciones para la
Fiscalización y Control de la Recaudación de la
Seguridad Social

• OBJETIVO  
• Intercambiar experiencias en el área de gestión
  de la información para promover el
  fortalecimiento de la capacidad institucional de
  los sistemas de seguridad social.
• Participantes
• 51 participantes de 18 países y 32 instituciones
• Responsables de alto nivel de los sistemas, con
  capacidad de proponer y decidir sobre la
  implementación de medidas

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Taller sobre Gestión de Informaciones para la
Fiscalización y Control de la Recaudación de la
Seguridad Social

• Contenidos
• Tecnologías de la información desarrollo y
  aplicación a la inspección y control de
  cotizaciones. Base de datos, centralizados y/o
  descentralizadas
• Sistemas de coleta y registro de informaciones de
  los trabajadores contribuyentes y empresas
• Tecnologías de transmisión y almacenamiento de
  datos
• Estrategias e inteligencia fiscal en los planes
  operativos interanuales de fiscalización y
  control de cotizaciones
• Consolidación de informaciones y su utilización
  para planificación de las actividades de
  inspección y control masivo
• Mecanismos de cruces de informaciones y
  articulación interinstitucional
• Tecnologías de información aplicadas a la gestión
  de la deuda. 

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Taller sobre Gestión de Informaciones para la
Fiscalización y Control de la Recaudación de la
Seguridad Social

• Estructura y metodología
• Panel sobre buenas prácticas en gestión de
  informaciones
• Sesiones de intercambio de experiencias
• Mecanismos de recolección de informaciones,
  identificación del contribuyente y gestión de la
  información para la fiscalización
• Gestión de información para el seguimiento de la
  deuda
• Tecnologías de información aplicadas a la
  seguridad social
• Visita de estudios al BPS
• Panel sobre desafíos en el área de recaudación
• Grupos de trabajo sobre buenas prácticas
• Conclusiones

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Buenas prácticas para la recaudación de la
seguridad social
Montevideo, 19 de mayo de 2008 Vinicius Pinheiro
- OIT
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Buenas prácticas 1

• La recaudación de la seguridad social debe ser
  reconocida como responsabilidad primordial del
  Estado, quien debe crear un marco jurídico e
  institucional con clara definición de
  competencias y responsabilidades y dotar la
  institución que tiene a su cargo la recaudación
  de los recursos de autonomía y capacidad
  institucional.
• Política
• Financiera
• Financiamiento a partir de recursos provenientes
  de rentas generales o porcentaje máximo sobre la
  recaudación de seguridad social
• Recursos humanos
• Selección de inspectores
• Incentivos por volumen de recaudación y por cobro
  de deudas
• Capacitación
• Legal / poder de coerción
• Capacidad para imponer sanciones
•  

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Buenas prácticas 2

• Establecer canales bien definidos de articulación
  y coordinación entre las instituciones
  relacionadas con el sistema considerándose las
  posibilidades de promoción de
• integración total o agencia única (Argentina,
  Brasil)
• ventanilla única para la entrada (Uruguay)
• identificación única o número de la seguridad
  social (Italia, Costa Rica)
• documento declaratorio único (Uruguay) y
• mecanismos de cruzamiento de información
  (Bélgica).
• Promover la transparencia y políticas de
  comunicación activa, con desarrollo de programas
  de capacitación y divulgación de la cultura
  fiscal/previsional y difusión de los resultados
  de las acciones de fiscalización para inhibir el
  incumplimiento.
•  

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Buenas prácticas 3

• El uso intensivo de las nuevas tecnologías de la
  información
• reemplazo de la transmisión de documentos
  soporte papel por documentos electrónicos
• integración y disponibilidad de la información a
  través de la utilización de centro de llamadas y
  portales de información
• y permisión del acceso en línea a determinados
  servicios y productos del sistema
• certificación digital
• desmaterialización de la documentación
  transmisión y almacenamiento electrónico de
  documentos

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Buenas prácticas 4

• Promover la bancarización (débito automático en
  una tarjeta de crédito, débito automático en una
  cuenta bancaria, transferencia bancaria a través
  de Internet, homebanking, entre otros) del
  sistema instituyendo fuertes incentivos
  económicos.
•  
• Especializar la fiscalización de acuerdo con el
  total de asalariados comprendidos en el
  establecimiento facturación o ingresos totales
  riesgos asociados a la actividad económica y
  monto y antigüedad de la deuda con las
  instituciones de la seguridad social.
•  
• Establecer regímenes de retención en la fuente (o
  factura) para las cotizaciones a la seguridad
  social en los sectores con subcontratación.

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Buenas prácticas 5

• Para el caso de contrataciones con el Estado,
  solicitar certificaciones de cumplimiento fiscal
  y de las obligaciones previsionales como
  condición indispensable y previa a la
  adjudicación de la prestación de servicio o
  locación de obra.
•  
• Aplicar la presunción de cotizaciones debidas
  para la actividad de la construcción civil.
•  
• Incorporar en la ley al fraude y la evasión como
  conductas y/o hechos penalmente punibles.
•  
• Enviar información regular a los trabajadores de
  manera que puedan ejercen también ellos el
  control de sus empleadores.

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Buenas prácticas 6

• Para el caso de las empresas nuevas, es
  importante resaltar el papel de las instituciones
  de recaudación a través de un plan de
  fiscalización semi-permanente durante el primer
  año de vida.
• Extender la obligatoriedad de afiliación de los
  trabajadores autónomos y la cobertura o derechos
  de los trabajadores independientes respecto de
  otras ramas de la seguridad social, con
  mecanismos específicos de recaudación que
  contemplen la irregularidad de los ingresos.
• Equiparar las tasas de cotización de los
  trabajadores independientes a la de los
  asalariados del sistema..

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Buenas prácticas 7

• Establecer créditos por cotizaciones y subsidios
  para todos aquellos trabajadores con baja o nula
  capacidad contributiva.
• Premiar con incentivos tributarios la
  regularidad de cotización de los autónomos y
  incentivar a la regularización del servicio
  doméstico promoviendo la deducibilidad de la base
  imponible del impuesto a la renta del salario las
  cotizaciones respectivas.
• Instituir un modelo de gestión integrado de
  recaudación y cobranza, estableciendo condiciones
  de recupero igualitarias para las deudas
  impositivas y de los recursos de la seguridad
  social y reglas inteligentes de tecnología de
  información para el seguimiento y recupero de las
  obligaciones vencidas.

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Buenas prácticas 8

• Instituir mecanismos de cobranza ejecutiva en
  base a los títulos ejecutivos constituidos por
  las boletas y/o notificación de deudas emitidas
  directamente por la institución de recaudación.
• Utilizar un esquema de inducción masivo o
  persuasión al pago con relación a la deuda de
  menor cuantía que permita elevar los índices de
  recupero a corto plazo. 
• Promover embargos telemáticos como medidas
  precautorias y para salvaguardar los créditos de
  la institución contra los contribuyentes. 
• Implementar regímenes de facilidades de pago
  excepcionales y permanentes y titularizar deudas
  en gestión judicial y de difícil recupero.

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Muchas gracias