Auditora de Inventario y Costo de Ventas

1
Auditoría de Inventario y Costo de Ventas
Lic. Roberth García González, CPA 2009
2
Inventario y costo de ventas

• Carta de compromiso
• Flujograma
• Lista preliminar de riesgos
• Programa de auditoría con
• Origen
• Objetivo general y específicos
• Alcance y limitaciones
• Recursos y tiempo asignado

3
Inventario y costo de ventas

• Controles y cuestionario (En 5 componentes)
• Recopilación de evidencia mediante
• Pruebas y procedimientos de auditoría (detalladas
  por control, sustantivas y analíticas).

4
Inventario y costo de ventas

• Documentación física y electrónica
• Archivo legajos
• Informe de hallazgos y recomendaciones
• Dictamen

5
(No Transcript)
6
Matriz de controles
7
(No Transcript)
8
(No Transcript)
9
(No Transcript)
10
(No Transcript)
11
Cuestionario control interno
12
(No Transcript)
13
(No Transcript)
14
(No Transcript)
15
(No Transcript)
16
Objetivos de auditoría

• Examinar el riesgo inherente y el riesgo de
  fraude.
• Examinar el control interno
• Verificar la existencia del inventario y las
  transacciones que afecten el costo de los
  productos.

17
Objetivos de auditoría

• Integridad de los inventarios
• Comprobar si el cliente tiene derechos sobre los
  inventarios registrados

18
Objetivos de auditoría

• Comprobar la veracidad administrativa de los
  registros, de los programas que soportan a los
  inventarios y al costo de ventas.
• Determinar si la valuación del inventario y el
  costo de ventas se obtuvo con métodos apropiados.
• Determinar la revelación y presentación.

19
AUDITORÍA DEL INVENTARIO

• Adquisición y registro de MP, MO y CI ? CICLO
  ADQUISICIÓN Y PAGO, NÓMINA Y PERSONAL
• Transferencia interna de activos y costos ? CICLO
  INVENTARIO Y ALMACENAMIENTO

20
AUDITORÍA DEL INVENTARIO

• Distribución de productos y registro de ingresos
  y costos ? CICLO VENTAS Y COBRANZA
• Observación física del inventario ? CICLO
  INVENTARIO Y ALMACENAMIENTO
• Precio y recuperación del inventario ? CICLO
  INVENTARIO Y ALMACENAMIENTO

21
Inventarios y Costo de Venta

• OBJETIVOS QUE SE PLANTEA EL AUDITOR Y
  PROCEDIMIENTOS BÁSICOS QUE APLICA A LAS CUENTAS

22
Inventarios y Costo de Venta
OBJETIVOS QUE SE PLANTEA EL AUDITOR Y
PROCEDIMIENTOS BÁSICOS QUE APLICA A LAS CUENTAS
23
(No Transcript)
24
(No Transcript)
25
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
1- MÉTODO DE VALUACIÓN 2- OBSOLESCENCIA 3-
ROTACIÓN 4- INCUMPLIMIENTO DE PROVEEDORES 5-
ACCESO NO AUTORIZADO 6- FACTORES DE FUERZA MAYOR
INCENDIO, INUNDACIÓN 7- COLUSIÒN
26
INVENTARIOS
27
CONTROL DE COSTOS Y VENTAS
28
Ejemplos de errores o fraude
Fraude
Error

• Se inflan sistemáticamente las cantidades del
  inventario colocados en lugares no visitados por
  los auditores

• Error del inventario por el personal que
  participa en el inventario físico

Controles ineficaces
29
Ejemplos de errores o fraude
Fraude
Error

• Registro intencional de las compras en el periodo
  subsecuente.

• Registrar las compras del periodo actual en el
  subsecuente.