Presentaci

1
LINEAMIENTOS TECNICOS Y METODOLOGICOS PLAN
ANUAL OPERATIVO (PAO) Y SU VINCULO CON EL PROCESO
PLAN-PRESUPUESTO
METODOLOGIA PROGRAMACION, FORMULACION Y
EVALUACION DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EL
MODELO San José, Costa Rica Mayo, 2003
2

• EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN C.R.

• Presupuesto de la República
• Expresión financiera de los planes de gobierno
• Integrar mecanismos, procesos instituciones y
  agentes
• Finalidad Asignar los recursos en forma óptima
• prioridades de gobierno
• planes estratégicos
• necesidades de sociedad
• Proceso Presupuestario
• proceso dinámico
• proceso flexible
• proceso integral
• Insumos (cualitativos y cuantitativos)

3

• Observancia normativa técnica y legal

• Sujeción Presupuestos a la Planificación
  Operativa y al Plan Nacional de Desarrollo
  (LAFRPP)
• Observancia normativa técnica emitida
  (lineamientos, directrices, capacitaciones y
  asesorías, encuentros técnicos)
• Restricciones cuantitativas (asignación límites
  de gasto presupuestario y efectivo)

4

• Observancia normativa técnica y legal

• PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Principio de Universalidad (Presupuesto
  contentivo de todos los ingresos y gastos
  originados en la actividad financiera).
• Principio de Gestión Financiera (Administración
  recursos públicos orientada a satisfacción
  demandas sociedad, atendiendo los principios de
  economía, eficacia, eficiencia).
• Principio de Equilibrio Presupuestario ( Paridad
  I-E).
• Principio de anualidad. (Rige ejercicio
  económico de 1?/1/i a 31/12/i)

5

• Observancia normativa legal

• PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS (continuación...)
• Principio de programación. (Los presupuestos
  deberán expresar con claridad los objetivos, las
  metas y los productos que se pretenden alcanzar,
  así como los recursos necesarios para cumplirlos,
  de manera que puedan reflejar el costo).
• Principio de especialidad cuantitativa y
  cualitativa. Las asignaciones presupuestarias del
  presupuesto de gastos, con los niveles de detalle
  aprobados, constituirán el límite máximo de
  autorizaciones para gastar. No podrán adquirirse
  compromisos para los cuales no existan saldos
  presupuestarios disponibles.
• Principio de Publicidad. En aras de la
  transparencia, el presupuesto debe ser asequible
  al conocimiento público, por los medios
  electrónicos y físicos disponibles.

6

• ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
• Programación
• Formulación
• Discusión-aprobación
• Ejecución
• Control y evaluación
• Liquidación del Presupuesto (cierre de la cuentas
  presupuestarias, en razón de haber fenecido el
  ejercicio económico)

7
ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION Y
EVALUACION DE GESTION PRESUPUESTARIA
PLAN ANUAL OPERATIVO
FORTALECIMIENTO DE LA PLANIFICACION Y
PROGRAMACION A NIVEL DE PROGRAMA ENFOQUE
A LO ESTRATEGICO
SE VINCULAN OBJETIVOS CON PRIORIDADES
PROGRAMATICAS SE MIDE PRODUCTO FINAL CONTRIBUCION
A MISION Y USUARIOS
8
ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE EVALUACION DE
GESTION PRESUPUESTARIA
SE MEDIRA PRODUCCION IMPACTO EFICACIA EFICIENCIA
CALIDAD ECONOMIA
INTEGRALIDAD DE LA EVALUACION
ROL CENTRAL DEL DIRECTOR DE PROGRAMA EN LA
IDENTIFICACION DE OBJETIVOS Y METAS A SER
EVALUADAS
RESPONSABILIZACION POR LOS RESULTADOS
9
ENFASIS Y ORIENTACIONES EN LA METODOLOGIA DE
PROGRAMACION
PROGRAMA PRESUPUESTARIO ANUAL VINCULADO A UN
PLAN ANUAL OPERATIVO
PROGRAMAS DEBEN PRECISAR SU PRODUCCION, APLICANDO
CRITERIOS QUE PERMITAN IDENTIFICAR PRODUCTOS
FINALES DE CARÁCTER ESTRATEGICO
PARA CADA PRODUCTO FINAL SE IDENTIFICARAN
OBJETIVOS ESTRATEGICOS LO QUE EL PROGRAMA HARA Y
QUE RESULTADOS ESPERA OBTENER EN EL PERIODO ANUAL
PRESUPUESTARIO
CADA OBJETIVO DEBERA EXPRESARSE EN METAS
CONCRETAS POR LOGRAR DURANTE EL AÑO ESTO
PERMITIRA PROGRAMAR CÓMO LOGRAR DICHOS
OBJETIVOS CUANTO, A QUE COSTO?
PARA CADA META DEBERAN IDENTIFICARSE INDICADORES
QUE PERMITAN MEDIR SU GRADO DE CUMPLIMIENTO
10
EVALUACION DE LA GESTION PRESUPUESTARIA
PLAN ANUAL OPERATIVO
MISION
PRODUCTOS FINALES
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
PROGRAMACION PRESUPUESTO
METAS DE GESTION
INDICADORES DE DESEMPEÑO
11
PLAN ANUAL OPERATIVO

• Instrumento que permite alinear prioridades de la
  asignación de recursos a estrategias
  institucionales, considerando los lineamientos
  programáticos definidos por la entidad, su
  misión, los usuarios, el marco presupuestario
  definido por ente según competencia, entre los
  elementos más relevantes y alineando éstos con
  otros lineamientos u orientaciones de la
  planificación global.
• Establece un conjunto ordenado de objetivos y
  metas, asignadas a actividades, proyectos,
  definiendo los recursos necesarios para alcanzar
  cada una de las metas y los indicadores que
  permiten medir el grado de cumplimiento.

12
PLAN ANUAL OPERATIVO

• Define las unidades organizacionales
  responsables por el cumplimiento de las metas.
• Define la expresión económica del plan en una
  programación del presupuesto.

13
PLANIFICACION ESTRATEGICA COMO BASE METODOLOGICA
DEL PLAN DE GESTION
QUE SE HARA EN UN FUTURO CERCANO PARA LOGRAR LOS
RESULTADOS CON EL MAXIMO DE EFICIENCIA, EFICACIA,
CALIDAD
PLANIFICACION ESTRATEGICA
PRODUCTOS USUARIOS
MISION OBJETIVOS ESTRATEGICOS METAS DE
GESTION INDICADORES
PARA QUE EXISTE LA ORGANIZACION PROPOSITO
FUNDAMENTAL PARA QUIEN
14
PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA DEFINICION DE LA
MISION

• PARA QUÉ EXISTE EL PROGRAMA?
• CUÁLES SON LOS PRINCIPALES PRODUCTOS QUE GENERA?
• CUÁLES SON LOS USUARIOS EXTERNOS E INTERNOS?
• PUEDEN OTROS OFRECER LOS MISMOS
  PRODUCTOS/SERVICIOS? SI ES ASI,
• CUAL ES LA ESPECIFICIDAD DEL PROGRAMA?

15
PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA DEFINICION DE LA
MISION

• CUAL ES LA POBLACION OBJETIVO Y LA COBERTURA
  ACTUAL?
• CUÁL ES LA PERCEPCION DEL EQUIPO DIRECTIVO Y
  CUAL DE LOS FUNCIONARIOS RESPECTO DEL PROGRAMA?

16
CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE
GESTION EN LOS PROGRAMAS
PRODUCTO FINAL bienes o servicios finales que
genera el programa, los cuales tienen estrecha
relación con la MISION institucional y justifican
su existencia. Productos "finales" de las
actividades prioritarias o principales del
Programa (procesos productivos relacionados con
el bien o servicio que justifica la misión y que
se orienta hacia el usuario externo).
SU DEFINICION DEBE PERMITIR
ENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOS
PRIORIZAR SUS RECURSOS
ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS EN LA
PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIO
RESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOS
17
CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE
GESTION EN LOS PROGRAMAS
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
Son logros que la organización persigue en un
plazo determinado. Estos deben ser coherentes con
la misión y orientaciones de las políticas
ministeriales. Deben ser planteados expresando
una intencionalidad, el uso de aparato y medios y
su propósito final.
La definición de los objetivos permitirá
seleccionar las actividades prioritarias para el
mejoramiento de la organización y aprovechar
las ventajas.
Los objetivos estratégicos surgen como respuesta
a una pregunta esencial Qué debemos lograr en
el corto, mediano y largo plazo, para tener un
accionar coherente con la misión?
18
CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE
GESTION EN LOS PROGRAMAS
METAS CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA,
CUANTIFICABLE, DE LOS LOGROS QUE SE PLANEAN
ALCANZAR EN EL AÑO (U OTRO PERIODO DE TIEMPO) EN
RELACION CON EL OBJETIVO Y PRODUCTO IDENTIFICADO

• CONTIENEN DECLARACION EXPLICITA DE NIVELES DE
  ACTIVIDAD QUE SE QUIERE ALCANZAR
• TIENEN UN HORIZONTE LIMITADO DE TIEMPO

19
REQUISITOS PARA LA CONSTRUCCION DE METAS

• ABARCAR EL CONJUNTO DE DIMENSIONES DE DESEMPEÑO
  DE LA GESTION EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD,
  DESEMPEÑO PRESUPUESTARIO (ECONOMIA)
• IMPLICA LA GENERACION DE COMPROMISOS INTERNOS,
  POR LO TANTO SU CUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE
  OTRAS ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS
• DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO QUE PUEDAN
  SER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS Y
  FINANCIEROS

20
IMPORTANCIA DE LA DEFINICION DE METAS PARA LA
EVALUACION DEL PRESUPUESTO
FUNDAMENTAL PARA LLEVAR A CABO LOS TRES NIVELES
DEL PROCESO PRESUPUESTARIO PROGRAMACION BASE
QUE PERMITE ESTABLECER CÓMO SE MOVILIZARAN LOS
RECURSOS Y QUÉ SE OBTENDRÁ DE ELLOS. EJECUCION
MONITOREAR GRADOS DE CUMPLIMIENTO DE
COMPROMISOS. EVALUACION PRONUNCIARSE SOBRE EL
GRADO DE CUMPLIMIENTO (RENDIR CUENTAS PUBLICAS)
TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS.
21
CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE
GESTION EN LOS PROGRAMAS

• INDICADORES
• VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS PARA
  MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS
  COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL
  PROGRAMA.
• EFICIENCIA
• EFICACIA
• ECONOMIA
• CALIDAD

22

CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE
GESTION EN LOS PROGRAMAS
Indicador de eficacia mide el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas propuestas
por la Unidad Ejecutora Indicador de eficiencia
establece la relación entre la producción física
del bien o servicio, y los insumos utilizados
para alcanzar el nivel de producto. Indicador de
calidad mide la capacidad de la Unidad Ejecutora
por cumplir con los requisitos de satisfacción
del producto que esperan los usuarios, en
términos de oportunidad, accesibilidad,
precisión, etc. Indicador de economía Capacidad
de la institución para movilizar adecuadamente
sus recursos.
23
EJEMPLOS OBJETIVOS, METAS E INDICADORES
PRODUCTO FINAL 1. Rectoría del Proceso y la
Política Presupuestaria del Sector
Público OBJETIVO ESTRATEGICO 1.1. Mejorar los
procesos de programación y evaluación
presupuestaria mediante el desarrollo de
mecanismos e instrumentos que faciliten la
aplicación de la metodología pertinente, con la
finalidad de contribuir con el fortalecimiento de
la transparencia y mejoramiento del proceso de
rendición de cuentas, así como con el uso
racional de los recursos públicos.
24
EJEMPLOS OBJETIVOS, METAS E INDICADORES
METAS DE GESTION 1.1.1. Desarrollar y divulgar
durante el año, un manual y guía metodológica
para la elaboración de la programación
presupuestaria del sector público, que satisfaga
la necesidades de los usuarios INDICADORES DE
DESEMPEÑO 1.1.1.1. Manual desarrollado y
divulgado (0,1) 1.1.1.2. Índice de satisfacción
de usuarios (No. de usuarios directos
satisfechos / No. De usuarios directos 100)
25
ELEMENTOS DEL PNDH 2002-2006
EJE DE DESARROLLO 5. Transparencia en la función
pública, participación ciudadana y relaciones
exteriores y cooperación internacional AREA
TEMATICA 5.1. Modernización del
Estado POLITICA 5.1.5. Utilizar los diferentes
medios de comunicación para informar sobre
gestión y resultados de los programas
gubernamentales ACCION ESTRATEGICA 5.1.5.2.
Administrar los niveles de satisfacción de los
usuarios de acuerdo con los niveles de servicio
establecidos OBJETIVO DE LA ACCION 5.1.5.2.3.
Implementar por medio de la relación con los
clientes, una exitosa estrategia de Gobierno
Digital.
26
EJEMPLOS OBJETIVOS, METAS E INDICADORES
PRODUCTO FINAL 5.1.5.2.3.1. Rectoría del
Proceso y la Política Presupuestaria del Sector
Público OBJETIVO ESTRATEGICO 5.1.5.2.3.1.1.
Mejorar los procesos de programación y evaluación
presupuestaria mediante el desarrollo de
mecanismos e instrumentos que faciliten la
aplicación de la metodología pertinente, con la
finalidad de contribuir con el fortalecimiento de
la transparencia y mejoramiento del proceso de
rendición de cuentas, así como con el uso
racional de los recursos públicos.
27
EJEMPLOS OBJETIVOS, METAS E INDICADORES
METAS DE GESTION 5.1.5.2.3.1.1.1. Desarrollar y
divulgar durante el año, un manual y guía
metodológica para la elaboración de la
programación presupuestaria del sector público,
que satisfaga la necesidades de los
usuarios INDICADORES DE DESEMPEÑO 5.1.5.2.3.1.1.
1.1. Manual desarrollado y divulgado
(0,1) 5.1.5.2.3.1.1.1.2. Índice de satisfacción
de usuarios (No. de usuarios directos
satisfechos / No. De usuarios directos 100)
28
Muchas gracias!
Fabián D. Quirós quirosaf_at_hacienda.go.cr 256-7017