Anlisis Presupuestario Parcial

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Análisis Presupuestario Parcial

• Charles Nicholson
• Department of Applied Economics and Management,
  Cornell University

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Qué es el análsis por presupuesto parcial?

• Un método para comparar los resultados
  financieros de una o más tecnologías alternativas
• Utiliza cambios en el Margen Neto para evaluar
  las alternativas
• Margen neto ingresos costos

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El proceso de presupuesto parcial

• Determinar el uso actual de tecnología y
  prácticas el caso de línea base
• Determinar las alternativas a evaluar
• Determinar cuáles resultados cambiarían con las
  alternativas y cuantificar los cambios esperados
• Ejemplos leche por vaca, uso de fertilizante,
  mano de obra contratada
• Calcular el Margen Neto para la línea base, las
  alternativas, y sus diferencias
• Examinar indicadores seleccionados

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Ejemplo sencillo de borregos (un año)
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El caso línea base

• Estimado con frecuencia de encuestas o monitoreo
  de fincas
• Debe incluir
• Todos los elementos que cambian con la
  alternativa
• pero no los que no cambian
• Esto lo hace parcial en vez de presupuesto
  total
• Asimismo, se define (más apropiado) con relación
  a las alternativas a examinar

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Cómo se definen las alternativas?

• Con base en actuales proyectos de investigación
• Evaluación ex ante del trabajo actual
• Con base en prácticas o preguntas del productor
• Considerar preferencias y capacidades de los
  productores
• Capacidad de manejo e involucramiento
• Recursos actuales y requerimientos para un cambio
• Costos iniciales adicionales y el tiempo para
  recuperarlos
• No estrictamente un ejercicio científico
• Se debe utilizar un buen juicio

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Tipos de Cambios Considerados (?)

• ? el tamaño de la operación
• Aumentar el tamaño del hato o la carga animal
• ? el uso de insumos
• Concentrado vs yuca
• Aumentar el uso de suplementos, fertilizante,
  mano de obra
• ? los rendimientos
• Leche vs carne en sistemas de doble propósito
• A menudo, ? la productividad de los insumos
• leche/vaca o leche/terreno

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Opciones en el análisis

• Unidades de observación
• Rancho, animal, terreno
• Frecuentemente, se permiten comparaciones en base
  a animal o terreno
• Temporada bajo consideración
• Una sola estación, un año, años múltiples
• Costos de equipo y maquinaria
• Varios métodos de contabilidad
• El costo debe corresponder a la temporada y a la
  unidad de observación

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Datos requeridos

• Depende de las alternativas a examinar
• Características y prácticas actuales de rancho
• ej., prácticas y rendimientos de leche
• Respuestas bio-físicas a los cambios
• Cambio en consumo de materia seca y leche
• Frecuentemente, la mayoría de esfuerzo es para
  esto
• Valores de cambios en el uso de insumos y la
  producción
• Precios de insumos y productos

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Fuentes de datos situación actual

• Registros de finca
• Fincas individuales o grupos de fincas
• Encuestas y sondeos de fincas
• Específicos para un propósito (datos primarios)
• Fuentes de datos secundarios
• Agencias gubernamentales
• Gremios
• Asunto Qué es una finca representativa?

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Fuentes de datos la respuesta bio-física

• Datos experimentales
• Prueba de alimentación específica para el
  propósito
• Literatura
• Respuestas reportadas para situaciones similares
• Estudios por simulación
• Simular el consumo de MS y rendimiento animal con
  el modelo CNCPS
• Frecuentemente, se necesita utilizar una
  combinación

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Fuentes de datos precios y costos

• Registros o sondeos de fincas
• Usar valores reportados
• Fuentes de datos secundarios
• Agencias gubernamentales
• Gremios
• Empresas vendadoras de productos
• Agencias internacionales (FAO, USDA)

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Ejemplo Townsend et al. (1990)

• Objetivo Evaluar dietas alternativas para
  determinar impactos en el margen neto por vaca
• (Ingreso bruto gastos totales)/vacas
• Las dietas alternativas deben ofrecer la misma
  cantidad de nutrientes que las dietas línea base
• No incrementar el rendimiento de leche
• No cambiar el número o composición del hato
• Análisis basado en todas las vacas, todas
  recibieron concentrado

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Townsend et al. los elementos básicos

• Unidad de observación animal
• Margen neto/vaca
• Temporada 1 año
• Año representativo
• Costos de equipo o maquinara no contados
• Cambios considerados
• Costos de alimentación
• Costos de mano de obra (alimentar con dietas
  alternativas)

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Townsend et al. el proceso

• Estimar el valor nutritivo de las dietas actuales
  
• Composición y valor nutritivo de forraje maduro,
  concentrados
• Estimar el consumo de MS de dietas actuales
• Estimar el costo de dietas actuales
• MS (kg/vaca) x costo de MS (/kg) costo
  (/vaca)

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Townsend et al. el proceso 2

• Estimar el valor nutritivo de alimentos
  alternativos
• Composición y valor nutritivo de forraje menos
  maduro, raíz de yuca, melaza con urea
• Estimar el consumo de MS de dietas alternativas
• Requeridos para aparear con el NDT en las dietas
  línea base
• Estimar el costo de dietas alternativas
• MS (kg/vaca) x costo de MS (/kg) costo
  (/vaca)
• Comparar costos de dietas

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Townsend et al. fuentes de datos
N38 fincas doble propósito en el sondeo 2
seleccionadas como representativas para el
análisis
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Townsend et al. fuentes de datos
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Townsend et al. fuente de datos
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Townsend et al. fuente de datos
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Townsend et al. resultados
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Análisis de sensitividad

• Modificar 1 suposiciones, re-calcular los
  cambios de margen neto
• Los futuros precios son inciertos, todavía los
  resultados se aplican?
• Cómo influyen al margen neto los cambios de
  política?
• Townsend et al. examinado
• Costo de producción de yuca (incierto)
• Precio de concentrado no subsidiado 50
  (cambio de política)

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Townsend et al. resultados de sensitividad
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Indicadores de resumen

• Tasa de retorno marginal (TRM)
• (Cambio en margen neto)/(cambio en costos)
• Ejemplo borregos (225/400) 0.56
• Directriz TRMgt0.5 a 1.0 para atraer el interés
  del productor (CIMMYT, 1988)
• Retorno promedio de la mano de obra (RPMo)
• (Margen neto costo mano de obra)/(Mo total)
• Cuando mano de obra es limitante, tecnología
  debería aumentar los retornos (RPMo)

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Limitaciones del Presupuesto Parcial

• No necesariamente identifica la alternativa que
  maximiza el margen neto
• Cambiar los alimentos podría permitir aumentar la
  carga animal, pero no fue considerado
• No considera en forma explícita los valores o
  restricciones en recursos del rancho
• Frecuentemente, no cuenta explícitamente para la
  dinámica de transición (en implementación)
• Supone nueva producción y precios estables