Junio 24, 2005

1
REUNIÓN REGIONAL DE TRABAJO DE ÓRGANOS INTERNOS
DE CONTROL DELEGACIONALES

• Junio 24, 2005

2
Subsecretaría de Control y Auditoríade la
Gestión Pública
C.P. César Chavira Enríquez UNIDAD DE CONTROL Y
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA Lic. Juan
Carlos Hernández Durán DIRECCIÓN GENERAL
ADJUNTA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO
3
Objetivo de la Reunión

• Fortalecer las relaciones de trabajo con nuestros
  compañeros que laboran en las delegaciones de los
  Órganos Internos de Control en el interior del
  país.
• Compartir y aclarar dudas a cerca de la
  información sobre proyectos, programas, políticas
  y lineamientos cuyo desarrollo y supervisión
  corresponden a la Unidad de Control y Evaluación
  de la Gestión Pública.

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Recurrencia de las observaciones pendientes de
solventar
5
Estrategia
CFCI
OIC
DGACS
OTRAS ÁREAS
Ejecución de Auditorías y revisiones de control
Determinación de rubros con alta problemática
Análisis de recurrencia de observaciones
Mejora Regulatoria (UAJ, UNAOPS, SSFP)
Aplicación de MAR y elaboración de nuevo PAT
Mejora de Procesos (SSFP)
Identificación de problemática por Institución y
normatividad infringida
Estrategia de Fortalecimiento de Control IInterno
POTCC (SECI)
Seguimiento y Evaluación (SIP-Control /RAC)
Seguimiento y Evaluación (SIP- auditorías)
Disminución de niveles de recurrencia
6
Nuevo Modelo de Comités de Controly Auditoría
7
Concepto del nuevo Comité de Control y Auditoría

• Órgano colegiado auxiliar del órgano de gobierno
  de las entidades o del titular de las
  dependencias de la APF, para promover la
  instrumentación de mejores prácticas de control
  gubernamental que coadyuven a la rendición de
  cuentas y la transparencia de la gestión.

8
Valor agregado del nuevo modelo

• Reposiciona al COCOA como el foro de más alto
  nivel para la toma de decisiones sobre asuntos
  críticos institucionales relativos a control
  interno y auditoría.
• Se elimina la inclusión de informes rutinarios de
  desempeño.
• Requiere la emisión de una opinión de los
  participantes, previa a la sesión, respecto a los
  asuntos agendados.

9
Valor agregado del nuevo modelo

• Se optimiza la utilización de recursos
  (integración e impresión de información, duración
  de sesiones, etc.)
• Se elimina la impresión de un estimado anual de
  1320,000 hojas de papel.
• Utilización intensiva de herramientas
  informáticas.

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Objetivos del Cambio

• Que los Comités de auditoría aporten mayor valor
  agregado a los Órganos de Gobierno y Titulares de
  las Dependencias, mediante
• Evaluación de
• Información financiera y presupuestal
• Control interno
• Riesgos de operación
• Fortalecimiento del proceso de rendición de
  cuentas
• Transparencia de la gestión pública y
• Combate a la corrupción.

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Atribuciones del Comitéde Control y Auditoría

• Analizar los riesgos críticos institucionales y
  proponer acciones para prevenirlos,
  administrarlos y/o corregirlos
• Impulsar el establecimiento de sistemas de
  control institucional
• Recomendar el establecimiento de estándares de
  desempeño que permitan evaluar los resultados
  obtenidos contra los planeados
• Promover el fortalecimiento de los mecanismos de
  transparencia, rendición de cuentas y combate a
  la corrupción, entre otros

12
Atribuciones del Comitéde Control y Auditoría

• Promover la solventación de las observaciones
  determinadas en los informes financieros o
  presupuestales
• Reforzar la integridad y valores éticos
  institucionales
• Informar al Titular de la dependencia y/o al
  Órgano de Gobierno sobre el cumplimiento de los
  acuerdos alcanzados
• Dar seguimiento a los acuerdos y recomendaciones
  emitidos en el seno del Comité
• Entre otras.

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Estrategia del Cambio

• Atención oportuna de asuntos críticos
• Enfoque a los riesgos que afecten o puedan
  afectar el logro de los objetivos
  institucionales
• Comunicación efectiva con los órganos de gobierno
  y/o con los titulares de las instituciones
• Uso intensivo de tecnologías informáticas para el
  desarrollo de las sesiones y el seguimiento
  estrecho a los asuntos
• Autoevaluación del desempeño del Comité.

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Dirección electrónica

• Acceso al Sistema
• http//frontweb.funcionpublica.gob.mx/cocoa/

15
(No Transcript)
16
Orden del Día en Reunión de COCOA

• Matriz de Riesgo Institucional. Asuntos críticos
• Relacionados con la gestión institucional
• Financiera
• Programático presupuestaria
• Operativa
• Programas, proyectos, fideicomisos, otros
• Detectados por
• Auditoría Interna
• Auditoría Externa
• Evaluación del Control Interno
• Evaluación del resultado de quejas, denuncias,
  inconformidades y procedimientos administrativos
  de responsabilidad
• Observaciones de instancias fiscalizadoras,
  indicadores de gestión y pasivos laborales
  contingentes, entre otros
• Autoevaluación del Comité (anual)

17
(No Transcript)
18
(No Transcript)
19
(No Transcript)
20
(No Transcript)
21
(No Transcript)
22
(No Transcript)
23
(No Transcript)
24
Caso especial Pasivos Laborales Contingentes
Total de Litigios Litigios
En trámite . Litigios con sentencia firme
desfavorable
31
20
11
5,275
Comentarios OIC
Montos en miles de pesos
Gráfico que muestra la situación de los litigios
laborales en trámite y resueltos, así como los
montos correspondientes.
25
Presupuesto de la Secretaría de XXX, 2005 (miles
de pesos)
Fuente Oficialía Mayor, Dirección General de
Programación y Presupuesto, Mayo 2005
26
Presupuesto de la Secretaría de XXX, 2005
Fuente Oficialía Mayor, Dirección General de
Programación y Presupuesto, Mayo 2005
27
Presupuesto de la Secretaría de XXX, 2005
Capítulo 2000(miles de pesos)
71.3
78.0
71.2
73.2
77.3
Fuente Oficialía Mayor, Dirección General de
Programación y Presupuesto, Mayo 2005
28
Presupuesto de la Secretaría de XXX, 2005
Capítulo 3000(miles de pesos)
25.4
90.2
48.1
14.1
23.6
Fuente Oficialía Mayor, Dirección General de
Programación y Presupuesto, Mayo 2005
29
Presupuesto de la Secretaría de XXX, 2005
Capítulo 4000(miles de pesos)
38.8
Nota Esta gráfica solo corresponde al INDAABIN
Fuente Oficialía Mayor, Dirección General de
Programación y Presupuesto, Mayo 2005
30
Presupuesto de la Secretaría de XXX, 2005
Capítulo 5000(miles de pesos)
96.0
99.6
62.3
99.0
99.8
Fuente Oficialía Mayor, Dirección General de
Programación y Presupuesto, Mayo 2005
31
Presupuesto de la Secretaría de XXX, 2005
Capítulo 6000(miles de pesos)
100
Fuente Oficialía Mayor, Dirección General de
Programación y Presupuesto, Mayo 2005
32
Guía de Disposiciones Jurídicas Aplicables a las
Funciones de Fiscalización y Seguimiento del
Gasto Público Federal del Ejercicio 2005
Información publicada en la página de la SFP,
específicamente en el apartado de los servicios
que proporciona la Unidad de Control y Evaluación
de la Gestión Pública http//www.funcionpublica.g
ob.mx/scagp/ucegp/index.html
33
Modelo de Administraciónde Riesgos (MAR)
34
Evaluación de Riesgos

• Toda Institución debe hacer frente a una serie de
  riesgos tanto internos como externos que deben
  evaluarse.
• Condición previa
• Establecimiento de objetivos en cada nivel de la
  Organización, coherentes entre si y alineados a
  la misión y visión de la Institución.

35
Qué es el Modelo de Administración de Riesgos?

• Herramienta administrativa que permite
  identificar, evaluar y administrar en el mediano
  y largo plazo, los riesgos que pudieran
  obstaculizar el cumplimiento de metas y
  objetivos.

36
Concepto de Riesgo

• La proximidad de un daño
• Una medida de incertidumbre
• Una posibilidad de sufrir una pérdida
• El potencial de resultados negativos
• Es la incertidumbre de que ocurra un
  acontecimiento que pueda afectar el logro de los
  objetivos. El riesgo se mide en términos de
  consecuencias y probabilidad

37
Los Riesgos. . .

• Afectan los esfuerzos de la institución para
  cumplir con su misión y visión
• Limitan el cumplimiento de objetivos y metas
  sectoriales
• Afectan la imagen pública y la calidad global de
  sus productos, servicios y empleados de la
  institución

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Factores externos e internos de riesgos

• Factores externos
• Las leyes y reglamentos
• Los desastres naturales
• Los cambios económicos
• Entorno político
• Factores internos
• La ética e integridad de los empleados y los
  métodos de formación y motivación
• Los cambios de responsabilidades de los
  directivos
• La naturaleza de las actividades de la entidad
• Normas, políticas y estrategias

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Impacto de los riesgos según el MAR (ejemplos)
40
Agrupación de los Riesgos según el MAR (mapa de
riesgos)
10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10
2
1
4
5
3
6
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
7
8
10
9
IMPACTO DE RIESGO
41
Beneficios del MAR

• Visualizar en un gráfico los riesgos
  institucionales.
• Tomar decisiones para su administración.
• Asegurar de una manera razonable el cumplimiento
  de metas y objetivos.

42
C O M I D A
43
El Control Interno
44
Qué es el Control Interno?

• Algunas definiciones son
• Proceso efectuado por el consejo de
  administración, la dirección y el resto de
  personal de una entidad, diseñado con el objeto
  de proporcionar un grado de seguridad razonable
  sobre el logro de los objetivos de la
  organización.
• El control interno constituye una serie de
  acciones que se extienden por todas las
  actividades de las dependencias y entidades, el
  cual permite un funcionamiento adecuado de los
  procesos.
• Cualquier medida que tome la dirección, el
  Consejo y otras partes, para gestionar los
  riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar
  los objetivos y metas establecidos.

45
Concepto de control según el Informe COSO

• Control interno es un proceso efectuado por el
  consejo de administración, la dirección y el
  resto del personal de una entidad, diseñado con
  el objeto de proporcionar un grado de seguridad
  razonable en cuanto a la consecución de objetivos
  dentro de las siguientes categorías
• Eficacia y eficiencia de las operaciones
• Confiabilidad de la información financiera
• Cumplimiento de las leyes y normas aplicables

46
Beneficios del control interno

• Es necesario que exista una cultura de control
  interno en toda la organización, que permita el
  cumplimiento de los objetivos generales de
  control.
• Sus beneficios incluyen
• Ayudar a los directivos al logro razonable de las
  metas y objetivos institucionales
• Integrar e involucrar al personal con los
  objetivos de control
• Ayudar al personal a medir su desempeño y por
  ende, a mejorarlo
• Contribuir a evitar el fraude
• Facilitar a los directivos la información de cómo
  se han aplicado los recursos y cómo se han
  alcanzado los objetivos

47
Responsabilidad del control interno

• Los directivos son responsables de diseñar,
  instalar e implementar los controles, así como de
  mantenerlos y modificarlos, cuando sea necesario.
• Los Controles
• Facilitan la rendición de cuentas mediante la
  evidencia, en forma de reportes
• Su aplicación asegura una comparación entre lo
  planeado y lo realizado

48
Tipos de control

• Se diseñan para cumplir varias funciones
• Preventivos
• Anticipan eventos no deseados antes de que
  sucedan
• Detectivos
• Identifican los eventos en el momento en que se
  presentan
• Correctivos
• Aseguran que las acciones correctivas sean
  tomadas para revertir un evento no deseado

49
Tipos de control
Control Detectivo
50
Tipos de control
Control Correctivo
51
Tipos de control
Control Preventivo
52
Estructura de control interno según el Informe
COSO
COSO (The Committee of Sponsoring Organizations
of the Treadway Commission)
A. Entorno de Control B. Evaluación de
Riesgos C. Actividades de Control D. Información
y comunicación E. Supervisión y Seguimiento
53
Examen y evaluación del Control Interno (concepto)

• El examen y evaluación de los sistemas de control
  interno comprende la investigación, análisis y
  prueba que el auditor realiza a los sistemas de
  control establecidos en la organización, con el
  propósito de verificar que los riesgos están
  siendo administrados y que los objetivos de
  control que se persiguen están siendo cumplidos.

54
Examen y evaluación del Control Interno
(metodología)

• Estudio Preliminar
• Recopilación de información general del área.
• Identificación de los riesgos del programa,
  recurso o proceso e investigación de los
  objetivos específicos de control.
• Investigación del procedimiento y los controles
  establecidos.
• Registro de la información en papeles de trabajo.

55
Examen y evaluación del Control Interno
(metodología)

• Estudio Preliminar
• Identificar los controles, factores y debilidades
  en el proceso.
• Relacionar los controles con los riesgos y los
  objetivos específicos de control.
• Determinar si el sistema de control aparentemente
  hace administrables los riesgos y coadyuva al
  logro de los objetivos de control.
• Decidir si se deben aplicar pruebas de
  cumplimiento o pruebas sustantivas.

56
Examen y evaluación del Control Interno
(metodología)

• Estudio Final
• Pruebas de cumplimiento detalladas
• Se aplican en los controles que dejan evidencia
  documental
• Pruebas de cumplimiento de observación
• Se aplican a los controles que no dejan evidencia
  documental

57
Examen y evaluación del Control Interno
(metodología)

• Informe de Resultados
• Incluirá aspectos tales como
• Situaciones que denoten debilidades del sistema
  de control ante los riesgos
• Oportunidades de mejora para el sistema de
  control
• Controles que deban ser eliminados por
  considerarse innecesarios o excesivos.

58
Revisión de Aseguramiento de Calidad (RAC)
59
Objetivo

• Elevar y mantener un alto nivel de desempeño en
  los OIC en la realización de auditorías y
  revisiones de control, así como cumplir de mejor
  manera con sus objetivos y atribuciones, en
  beneficio de las instituciones en las que se
  encuentran adscritos.

60
Estrategia

• Diseño y publicación de la Guía para la Revisión
  de Aseguramiento de Calidad (RAC) e incorporación
  de un indicador en el MIDO para evaluar la
  planeación, ejecución, informe y seguimiento de
  las auditorías y revisiones de control,
  considerando
• Efectividad de la formulación del PAT 2004
• Cumplimiento con las normas y guías de ejecución
• Nivel de supervisión en las auditorías y
  revisiones de control
• Importancia, trascendencia, impacto y valor
  agregado de las observaciones y acciones de
  mejora
• Seguimiento
• Satisfacción de los usuarios de los servicios

61
Valor agregado

• Programas Anuales de Trabajo basados en riesgos y
  problemática recurrente.
• Cumplimiento del marco normativo y atributos de
  calidad para auditorías y revisiones de control.
• Incremento de la calidad en la supervisión.
• Se mejora continuamente el desempeño.
• Mayor involucramiento de los TO, TA y TC.
• Las instituciones son consultadas para conocer el
  grado de satisfacción por los servicios
  recibidos.
• Es una mejor práctica a nivel internacional.

62
Resultados y beneficios

• Se detectan las necesidades específicas de
  capacitación y asesoría.
• Se establecen compromisos de mejora continua
  (supervisión y/o capacitación).
• Se adopta la herramienta de supervisión para
  todas las auditorías y revisiones de control.
• Se destaca la importancia de informar ahorros,
  recuperaciones, logros e impactos no sólo
  observaciones y acciones de mejora.
• Se estandariza la función de auditoría y control.
• Se establece el sistema de calidad.
• Se incrementa la satisfacción del cliente/usuario.

63
Proceso 2004
4
3
2
1
Trimestre
5
3
Encuestas de satisfacción (logros/ impactos) -
Institución
Selección de Revisiones - UCEGP
Selección de Revisiones - UCEGP
Investigación Previa - OIC
10
10
3
Aplicación de guías RAC para auditoría y control
- OIC
Aplicación de guías RAC para auditoría y control
- OIC
Modelo de Administración de Riesgos - OIC
Actividades (puntos)
5
Evaluación de resultados SIP - UCEGP
4
Validación - UCEGP
Validación - UCEGP
Evaluación y registro de PAT 2004 - UCEGP
Informe y Seguimiento
Ejecución y Supervisión
Ejecución y Supervisión
Planeación
Etapa
35
20
20
25
Valor
64
RAC 2005

• Para el primer trimestre, la evaluación se
  realizó en función del número de revisiones y
  rechazos que hizo la UCEGP al PAT 2005 presentado
  por los OIC.
• Del segundo al cuarto trimestre, se incorpora a
  la calificación de los requisitos de calidad la
  encuesta de satisfacción del cliente.
• La UCEGP validará la aplicación del RAC en la
  auditoría y revisión de control seleccionada por
  el OIC, o en cualquier otra que considere
  necesario.

65
Nuevo Enfoque de los OIC
66
Nuevo Enfoque de los OIC

• Nuevo paradigma mejor control preventivo menos
  auditorías

Asignación de la fuerza de trabajo en los OIC
67
Ha dado resultado el nuevo enfoque ?
68
R E C E S O10 Minutos
69
TALLER
70
EJERCICIO No. 1 MECANISMOS DE CONTROL INTERNO
A continuación se presenta una lista de
controles. Usted deberá marcar con una X la
letra o las letras según el tipo de control que
le corresponda. Recuerde que como los controles
internos actúan de manera dinámica, pueden poseer
más de un tipo de atributo
71
EJERCICIO No. 2 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
72
EJERCICIO No. 3 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Lea cuidadosamente los planteamientos que se le
presentan y califíquelos con valores del 1 al 3,
como se indica a continuación Marque con una X
3 siempre 2 algunas veces
1 nunca
SIEMPRE

• Los objetivos de la auditoría pública deben estar
  alineados con los objetivos del control interno.

X
SIEMPRE

• La responsabilidad principal de la existencia y
  buen funcionamiento del control interno será de
  los titulares de las dependencias o entidades.

X
SIEMPRE

• El objetivo de control interno referente a la
  confiabilidad de la información será evaluado
  independientemente del objetivo y el tipo de
  auditoría o revisión de control.

X
NUNCA

• El control interno debe visualizarse como una
  garantía de que la dependencia o entidad no
  tendrá fallas, esto es que siempre conseguirá sus
  objetivos.

X
NUNCA

• El control interno se evalúa solamente por
  manuales, políticas y documentos de la
  institución.

X
73
EJERCICIO No. 3 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Lea cuidadosamente los planteamientos que se le
presentan y califíquelos con valores del 1 al 3,
como se indica a continuación Marque con una X
3 siempre 2 algunas veces
1 nunca
NUNCA

• El establecimiento de metas y objetivos en
  dependencias y entidades se base en una fórmula
  predeterminada para la administración pública
  federal.

X
ALGUNAS VECES

• Los juicios y estilos de los directivos influyen
  en el ánimo del resto del personal respecto a las
  innovaciones del control interno.

X
SIEMPRE

• Deberá existir una correspondencia entre los
  objetivos del control interno según el Informe
  COSO.

X

• La consecución de objetivos por parte de las
  dependencias y entidades, dependerá de cómo se
  estén llevando a cabo las actividades
  desarrolladas bajo el sistema de control interno
  establecido.

ALGUNAS VECES
X
SIEMPRE

• Los directivos serán responsables de establecer
  las políticas y los procedimientos de control
  interno en las dependencias y entidades.

X
74
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
A continuación encontrará ejemplos de redacción
con términos no apropiados, por lo que se le
solicita redacte conforme se le indica atendiendo
a los ejemplos proporcionados
REDACCIÓN CON MUCHAS EXPLICACIONES
REDACCIÓN DIRECTA
75
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
CON TÉRMINOS DUDOSOS
CON TÉRMINOS CLAROS
76
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
USO INCORRECTO DE LAS PALABRAS
USO CORRECTO DE LAS PALABRAS
77
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
CON TECNICISMOS
SIN TECNICISMOS
78
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
EXPRESIÓN LARGA
EXPRESIÓN CORTA
79
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
SIN CONJUGACIÓN ADECUADA
CON CONJUGACIÓN ADECUADA
80
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
SIN EL NOMBRE DEL DOCUMENTO
CON EL NOMBRE DEL DOCUMENTO
81
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
CON INFORMACIÓN INNECESARIA
CON INFORMACIÓN PRECISA
82
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
CONFUSA Y REDUNDANTE
CONCISA Y RELEVANTE
83
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
SIN RESPETO
CON RESPETO
84
EJERCICIO No. 4REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
SIN TACTO
CON TACTO
85
EJERCICIO No. 4 REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
EJEMPLO DE OBSERVACIÓN REAL
86
EJERCICIO No. 4 REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
EJEMPLO DE OBSERVACIÓN REAL MODIFICADA
87
EJERCICIO No. 4 REDACCIÓN DE OBSERVACIONES
RECOMENDACIÓN DEL EJEMPLO DE OBSERVACIÓN REAL
RECOMENDACIÓN MODIFICADA DEL EJEMPLO DE
OBSERVACIÓN REAL
88
Subsecretaría de Control y Auditoríade la
Gestión Pública
C.P. César Chavira Enríquez UNIDAD DE CONTROL Y
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA Lic. Juan
Carlos Hernández Durán DIRECCIÓN GENERAL
ADJUNTA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO