Diapositiva 1

1
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Responsabilidades Tributarias y sano
financiamiento municipal Encuentro Nacional de
Autoridades Locales Electas Octubre,2007
2
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local

• EL FINANCIAMIENTO MUNICIPAL
• Es la tarea pendiente luego de aprobadas las
  leyes de descentralización, de consejos de
  desarrollo y el Código Municipal
• Tema escencial para el efectivo fortalecimiento
  local y la descentralización

3
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local

• TEMAS
• Mejora en la administración tributaria y
  financiera municipal (SICOFIM).
• Mejora en la recaudación propia.
• Más potestades/responsabilidades tributarias.
• Adecuado endeudamiento

4
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
RETO Mejorar administración

• Implementación total del SIAF-Muni.
• Implementación de la AFIM.
• Implementación de la UDAI.
• Oportunidad del SICOFIM
• Qué es? Quién lo Administra?
• Requisitos (Académicos/Experiencia/Probidad)
• Ventajas
• Voluntario.

5
La recaudación propia municipal
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local

• Niveles de recaudación extremadamente bajos
• Distorsiones en el sistema de transferencias
• Falta de aprobación del facultades tributarias
  (CTM)
• Desconocimiento o confusión sobre el marco
  regulatorio y conceptual de los ingresos propios
  municipales
• Falta de conciencia o cultura tributaria

6
ESTUDIO REALIZADO (2006)Objetivos
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local

• Identificar el marco legal de los ingresos
  propios
• Establecer cuáles son los ingresos del municipio
• Recopilar las regulaciones emitidas por los
  municipios sobre tasas y servicios municipales
• Establecer el origen de los ingresos propios en
  cada municipio y el que crecimiento

7
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
PRINCIPALES CONCLUSIONES

• Muy alta dependencia de las transferencias
• Planes de arbitrios obsoletos (36 años promedio)
• No existe claridad sobre los arbitrios e
  impuestos aprobados a favor de los municipios
• Confusión del marco regulatorio y conceptual
  sobre las tasas (ordenanzas o reglamentos de
  servicios municipales)

8
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
PRINCIPALES CONCLUSIONES

• Deficientes procedimientos de registro, cálculo,
  liquidación y cobro de tributos y mora
• Los vecinos desconocen sus obligaciones
  tributarias municipales
• No existe control de morosidad
• No hay registros de contribuyentes
• Necesidad de contar con una GUÍA y con el CTM

9
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Guía para mejorar la recaudación de los ingresos
propios de los municipios Febrero 2007
10
Qué entendemos por ingresos propios?
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local

• Los que recauda la Municipalidad (Se dividen en
  tributarios y no tributarios)
• Tributarios
• Arbitrios Es el impuesto decretado por ley a
  favor de una o varias municipalidades
• No tributarios
• Tasas Existe una relación de cambio.
• Por Servicios
• Administrativas
• Por uso Privativo
• Contribución por mejoras Es el monto en dinero
  que deben pagar las personas por la realización
  de obras de infraestructura pública municipal.

11
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Cómo se crean?

• Arbitrios (IUSI, Boleto de Ornato, Anuncios y
  Cable)
• Por medio de ley
• Solo el Congreso.
• Tasas (Administrativas Licencias de
  Construcción por servicios Agua entubada por
  uso privativo Rentas alquileres (piso de
  plaza))
• Por acuerdo municipal
• Atendiendo al servicio a prestar
• Contribuciones por mejoras
• Por medio de un reglamento

12
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Pasos y principios al Recaudar

• Cumplir el principio de legalidad
• Cobros fundamentados en normas jurídicas.
• Llevar un registro de contribuyentes
• Permite controlar los cobros
• Evitar el crecimiento de la mora
• Que las deudas no se vuelvan incobrables
• Facilitar pago de tributos atrasados
• Convenios de pago

13
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Cómo crear conciencia tributaria en la
población?

• Cumplir con el cobro administrativo pero también
  el judicial.
• Obligación de los vecinos de contribuir a los
  gastos municipales (Art. 17 Código Municipal)
• Campaña de medios para informar de la existencia
  de tributos municipales.
• Demostrar a los vecinos el uso dado a los
  ingresos recaudados.
• Rendiciones de cuentas.

14
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Modelos de herramientas de apoyo en la recaudación

• Cartas de requerimiento
• Convenios y compromisos de pago
• Información mínima para registros
• Controles de contribuyentes morosos
• Licencias de funcionamiento
• Solvencia municipal
• Cédula de notificación
• Reglamentos de leyes que crean arbitrios a favor
  de municipios
• Reglamento de recaudación municipal

15
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
ENDEUDAMIENTO El crédito es una herramienta para
el crecimiento y desarrollo. El nivel no es
alarmante, pero hay riesgo Hay casos que muestran
insuficiencia Necesidad de mejorar normativa
16
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Importancia de contar con mayores potestades
tributarias en las Municipalidades (Propuesta de
CTM)
17
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
JUSTIFICACIONES

• Mandato Constitucional hace 22 años-
• Arbitrios obsoletos, tasas subsidiarias
• Dificultad de las Municipalidades para su cobro
• Ingresos propios municipales casi nulos (0.54
  PIB)
• Dependencia de Municipios a las transferencias
• Inminente proceso de descentralización

18
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL CTM (tiene 2 libros)
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local

• LIBRO I (Parte General)
• Adecúa el Código Tributario nacional a las
  condiciones de las municipalidades.
• Incluye conceptos, sanciones, procedimientos,
  crea la ATM e incluye otros aspectos que hacen
  cobrables los arbitrios, tasas y contribuciones
• Solvencia Municipal para todo trámite municipal.

19
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL CTM
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local

• LIBRO II (Parte Especial)
• MODERNIZACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE LOS ARBITRIOS
  SOBRE
• Bienes Inmuebles ASBI- (Modernización de IUSI)
• Actividades Económicas ASAE- (Actualización de
  Planes de Arbitrios)
• Boleto de Ornato y
• Anuncios en Vías Urbanas, Extraurbanas y
  Similares.

20
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
-ASBI- Arbitrio Sobre Bienes Inmuebles

• Recae sobre bienes inmuebles
• Privados (Urbanos y Rurales) y
• Públicos en usufructo, arrendamiento y
  concesión.
• Su cobro es responsabilidad exclusiva de los
  municipios.
• No se establece destino a lo recaudado.
• Se incentiva la realización del catastro
  municipal.
• Se usa un manual de avalúos.

21
EXENCIONES
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local

• Específicas (Inst. Públicas, cooperativas,
  colegios, etc.)
• Generales
• Invadidos u ocupados ilegalmente
• Rurales iguales o menores de 2000mts2
• Urbanos hasta 60 mts2 de construcción y lotes
  con servicios básicos hasta 120mts2 (Art. 7 n12.
  IVA)
• Propietarios mayores de 65 años -única vivienda-
• Propietaria madre soltera -única vivienda-
• Destinados a conservación

22
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
-ASAE- Arbitrio Sobre Actividades Económicas

• Recae sobre toda actividad económica, permanente
  o temporal
• Licencia de Funcionamiento
• Vigencia de 1 año.
• Debe exhibirse en un lugar visible al público
• Se otorga llenando un formulario municipal
• 15 días para otorgarla o denegarla
• ARBITRIO DEDUCIBLE DE LA BASE DEL ISR

23
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Arbitrio Sobre Vecindad

• Reforma totalmente el Boleto de Ornato.
• En esta versión
• Se incluye el hecho generador del arbitrio.
• No pagan los menores de edad.
• Se puede reponer la constancia de pago sin
  volver a pagar el arbitrio (sólo costo de
  reposición).
• Se actualiza cada cuatro años la tarifa del
  arbitrio.
• Ejemplo De 6,000.01 a 9,000.00 --------------
  Q.100.00

24
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local
Arbitrio Sobre Anuncios en Vías Urbanas,
Extraurbanas y Similares.

• Se reforma la Ley que lo regula, incluyéndose
• Quién Paga? Anunciante. (La ley vigente no lo
  establece claramente)
• Actualización a la tarifa, la que debe realizarse
  cada 4 años.
• Ejemplo Rótulos voladizos Q. 50.00 al año x
  metro 2.

25
Programa de Descentralización y Gobernabilidad
Local