F1 LE TRSORIER AU QUOTIDIEN

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F1LE TRÉSORIER AUQUOTIDIEN
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• Gérer au mieux le décalage
• entre
• les décaissements les encaissements
• - et
• Achat des Paiement des
  Vente des Perception des
• matières premières comptes fournisseurs
  produits finis comptes clients
• temps 0 35 85
  155
• 120 jours
• Attention chez Van Houtte, les chiffres
  diffèrent

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• Un exemple chiffré
• le cas dun distributeur
• (comme ceux de Van Houtte)
• Chiffrier Excel 1 le distributeur démarre
• à noter
• lévolution du flux de trésorerie net (solde
  dencaisse)
• la différence entre
• ventes et encaissements, coûts et décaissements
• bénéfice (ou profit) comptable et flux de
  trésorerie net
• (calculez le bénéfice comptable du mois 4)
• comment financer le déficit de trésorerie ? Cours
  F3

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Comptabilité vs finance

• De façon très simplifiée
• létat des résultats comptable est centré sur les
  factures émises aux clients (chiffre daff.,
  revenus), encaissées ou non
• on y rattache les factures reçues des
  four-nisseurs, employés, etc., qui sont
  attribuables aux produits/services facturés aux
  clients
• la date réelle des décaissements na pas
  dimportance
• les factures/coûts des produits non vendus
  (stockés) sont ignorées (temporairement)

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• Pour le trésorier, ce nest pas la facture émise
  qui compte, mais la date dencais-sement et le
  montant encaissé
• Que les produits/services aient été vendus ou
  non, tous les décaissements sont bien réels et
  leur date est significative.

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• Chiffrier Excel 2 une phase de croissance
• La croissance, cest très dur pour le
  porte-monnaie,
• jusquà ce quon atteigne un autre équilibre
• Donc cela doit se prévoir et se préparer
• (les prêteurs prévenus sont plus conciliants)
• Le trésorier doit assurer à lentreprise
• les moyens de sa croissance
• Comparez
• le profit comptable et le flux de trésorerie net
  du 9ième mois