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UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS Y SOCIALES DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS CÁTEDRA DE CONTABILIDAD
ESPECIALIZADA ASIGNATURA PRESUPUESTOS
EL PRESUPUESTO EMPRESARIAL
TÉCNICAS PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
PROF. ZAYDA E. MÉNDEZ R.
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EL PRESUPUESTO Y LA GERENCIA ESTRATÉGICA
EL PRESUPUESTO ES EL MEDIO PARA MAXIMIZAR LAS
UTILIDADES, Y EL CAMINO QUE DEBE RECORRER LA
GERENCIA AL ENCARAR LAS RESPONSABILIDADES
SIGUIENTES

• OBTENER TASAS DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL QUE
  INTERPRETEN LAS EXPECTATIVAS DE LOS
  INVERSIONISTAS
• INTERRELACIONAR LAS FUNCIONES EMPRESARIALES
  (COMPRAS, PRODUCCIÓN, DISTRIBUCIÓN, FINANZAS Y
  RELACIONES INDUSTRIALES) EN POS DE UN OBJETIVO
  COMÚN MEDIANTE LA DELEGACIÓN DE LA AUTORIDAD Y DE
  LAS RESPONSABILIDADES ENCOMENDADAS
• FIJAR POLÍTICAS, EXAMINAR SU CUMPLIMIENTO Y
  REPLANTEARLAS CUANDO NO SE CUMPLAN LAS METAS QUE
  JUSTIFICARON SU IMPLANTACIÓN

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Burbano (2005). INTERACCIÓN DEL PROCESO DE
PRESUPUESTO Y DE GESTIÓN CON LA
INFORMACIÓN DE CONTROL.
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PLANEACIÓN DEL MARKETING Y PRESUPUESTOS
COMERCIALES

• ANÁLISIS DEL AMBIENTE EMPRESARIAL
• ASPECTOS DEMOGRAFICOS
• VALORES SOCIALES Y CULTURALES
• VARIABLES ECONÓMICAS
• TECNOLOGÍA
• ACCIONES COMPETITIVAS
• POTENCIAL EMPRESARIAL
• ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
• OBJETIVOS MERCANTILES
• OBJETIVOS FINANCIEROS
• OBJETIVOS FABRILES
• OBJETIVOS CORPORATIVOS
• FORMULACIÓN DE ESTRATEGIAS
• CORPORATIVAS
• ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO
• ESTRATEGIAS DE CONSOLIDACIÓN

• INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
• EVALUACIÓN DE POSIBILIDADES
• COMPETITIVAS
• CUANTIFICACIÓN DEL MERCADO
• POTENCIAL DEL MERCADO
• PRONOSTICO DE VENTAS DEL SECTOR
• PRONOSTICO DE VENTAS DE LA EMPRESA
• ESTABLECIMIENTO DE PRECIOS
• OBJETIVOS MERCANTILES
• OBJETIVOS FINANCIEROS
• OBJETIVOS FABRILES
• OBJETIVOS CORPORATIVOS

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PLANEACIÓN DEL MARKETING Y PRESUPUESTOS
COMERCIALES
VARIABLES QUE INCIDEN EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS

• ACONTECIMIENTOS QUE AFECTAN A LAS VENTAS POSITIVA
  O NEGATIVAMENTE
• CIRCUNSTANCIAS QUE AFECTAN A LA COMPETENCIA
  O A LA PROPIA COMPAÑÍA
• CAMBIOS POR ESTABLECIMIENTOS DE NUEVAS
  POLÍTICAS
• ACONTECIMIENTOS PROMOVIDOS POR LA COMPAÑÍA
• DECISIONES O ACONTECIMIENTOS INTERNOS DE LA
  COMPAÑÍA QUE AFECTAN EL AREA DE VENTAS
• CAMBIOS EN EL TIPO DE NEGOCIO
• FUSIONES O ADQUISICIONES DE OTRAS COMPAÑÍAS
• ADQUISICIÓN DE NUEVAS PATENTES
• FACTORES EXTERNOS CONTROLABLES O NO, QUE DEBEN
  TENERSE EN CUENTA AL ELABORAR EL PRESUPUESTO DE
  VENTAS
• FIJACIÓN DE PRECIOS POR EL GOBIERNO
• PROYECCIÓN DE INDICADORES ECONÓMICOS
• DISPONIBILIDAD DE CRÉDITO EN EL MERCADO
• SITUACIÓN ECONÓMICA EN LOS PAISES DONDE
  ESTÁ NUESTRA COMPETENCIA

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PLANEACIÓN DEL MARKETING Y PRESUPUESTOS
COMERCIALES
PRESUPUESTOS DE PUBLICIDAD
LA PUBLICIDAD RADICA EN EL EMPLEO DE RECURSOS
(MEDIOS Y MENSAJES) REALIZADOS POR LA EMPRESA
PARA INFORMAR O PERSUADIR A LOS CONSUMIDORES O
USUARIOS SOBRE LAS CARACTERÍSTICAS DE UNA
EMPRESA, SUS PRODUCTOS, SUS PRECIOS Y SUS CANALES
DE DISTRIBUCIÓN. DEFINIDOS LOS OBJETIVOS DE LAS
CAMPAÑAS PUBLICITARIAS, SE ESCOGEN LOS MEDIOS Y
SE ESPECIFICICA DONDE SE COLOCARA EL AVISO. LA
GERENCIA DE MARKETING PROCEDE A CUANTIFICAR LOS
COSTOS INHERENTES AL TRABAJO PUBLICITARIO
PREVISTO, CONSIDERANDO LOS COSTOS UNITARIOS DE
LOS MENSAJES EN LOS DIFERENTES MEDIOS
SELECCIONADOS Y LA FRECUENCIA DE DIFUSIÓN
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PLANEACIÓN DEL MARKETING Y PRESUPUESTOS
COMERCIALES
PRESUPUESTOS DE PROMOCIÓN DE VENTAS
LA PROMOCIÓN DE VENTAS INCLUYE DIVERSOS
INCENTIVOS OTORGADOS A LOS CONSUMIDORES O A LOS
CANALES DE DISTRIBUCIÓN MINORISTAS O MAYORISTAS,
MEDIANTE LOS CUALES SE PRETENDE UNA RESPUESTA
INMEDIATA DE TALES PÚBLICOS EN MAYORES COMPRAS,
ENSAYOS DE NUEVOS PRODUCTOS Y DEFENSA DE ESPACIOS
EN LAS ESTANTERIAS DISPUESTAS POR LOS
DISTRIBUIDORES PARA LA EXHIBICIÓN DE PRODUCTOS
EL PRESUPUESTO APLICADO A LA PROMOCIÓN DE VENTAS
INCORPORA LOS COSTOS UNITARIOS DE CADA
INSTRUMENTO PROMOCIONAL UTILIZADO Y LA INTENSIDAD
O FRECUENCIA CONTEMPLADA
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PLANEACIÓN DEL MARKETING Y PRESUPUESTOS
COMERCIALES
PRESUPUESTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS
REPRESENTA LA EXPRESIÓN MONETARIA DE TODAS LAS
ACTIVIDADES EMPRENDIDAS PARA GARANTIZAR EL
CONTACTO DIRECTO, PERSONAL Y PERMANENTE CON LOS
CONSUMIDORES FINALES O DISTRIBUIDORES, ENTRE LAS
CUALES SE DESTACAN LA ATENCION AL CLIENTE Y LA
ENTREGA OPORTUNA DE PRODUCTOS. EL PRESUPUESTO
DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS DA CABIDA A LOS
SIGUIENTES EGRESOS

• COSTOS ADSCRITOS A LA ACTIVIDAD DE LA FUERZA DE
  VENTA
• COSTOS VINCULADOS AL RECONOCIMIENTO DEL TRABAJO
• COSTOS DE TRANSPORTE

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PLANEACIÓN DE LOS COSTOS DE OPERACIÓN Y LOS
GASTOS OPERACIONALES
LAS DECISIONES COTIDIANAS CONTEMPLADAS EN EL
SISTEMA DE PRODUCCIÓN SE RESUMEN ASI

• INSTAURACIÓN DE POLÍTICAS DE INVENTARIO
• PLANEAMIENTO DE LA PRODUCCIÓN
• DISTRIBUCIÓN DE LA PRODUCCIÓN EN EL TIEMPO
• PLANIFICACIÓN DEL ABASTECIMIENTO Y DE LOS
  CONSUMOS
• PROGRAMACIÓN DE EXIGENCIAS LABORALES
• DEFINICIÓN DE POLÍTICAS SOBRE EL APOYO LOGÍSTICO
  A LA PRODUCCIÓN

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Burbano (2005). Decisiones en la gestión
productiva y sus influencias en el alcance
de los objetivos empresariales.
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Burbano (2005). Sistema de producción integrado
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Burbano (2005). Proceso seguido para
presupuestar los costos de producción.
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PLANEACIÓN DE LOS COSTOS DE OPERACIÓN Y LOS
GASTOS OPERACIONALES
PRESUPUESTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
ESTE PRESUPUESTO INCORPORA LOS COSTOS DE LA MANO
DE OBRA DIRECTA QUE ASUMIRA LA EMPRESA PARA
CUMPLIR EL PLAN DE PRODUCCIÓN PREVIAMENTE
SELECCIONADO. SE DEBE TOMAR EN CUENTA LAS
SIGUIENTES VARIABLES

• CONOCIMIENTO DE LAS CARGAS DE TRABAJO
• CARACTERÍSTICAS DE LOS PROCESOS
• RECONOCIMIENTO DE HORAS EXTRAS
• ESTABILIDAD DEL PERSONAL
• CRITERIOS DE ADMINISTRACIÓN
• CONSISTENCIA DE LOS PLANES DE PRODUCCIÓN
• DETERMINACIÓN DE LOS ESTÁNDARES
• GRADO DE ACTUALIZACIÓN TECNOLÓGICA
• NIVEL DE CAPACITACIÓN
• CONDICIONES AMBIENTALES DE TRABAJO

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PLANEACIÓN DE LOS COSTOS DE OPERACIÓN Y LOS
GASTOS OPERACIONALES
PRESUPUESTOS DE COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIALES

• PRESUPUESTO DE NECESIDADES (CANTIDADES) CONTIENE
  LAS CANTIDADES PRONOSTICADAS DE CADA INSUMO POR
  PRODUCTO Y SUBPERIODO
• PRESUPUESTO DE INVENTARIOS. INVOLUCRA LOS NIVELES
  DE EXISTENCIAS ESPERADOS EN CUANTO A CANTIDADES Y
  COSTOS CON BASE A POLÍTICAS QUE SOBRE EL
  PARTICULARINSTAURE LA GERENCIA Y TENIENDO EN
  CUENTA LOS COSTOS DE MANTENIMIENTO DE EXISTENCIAS
• PRESUPUESTO RELACIONADOS CON LAS ADQUISICIONES.
  INCLUYE LA PERIODICIDAD, LA CANTIDAD Y EL VALOR
  DE LAS ADQUISICIONES CORRESPONDIENTES A CADA
  INSUMO
• PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS MATERIALES POR
  UTILIZAR. CONCIERNE EL COSTEO DE LAS MATERIAS
  PRIMAS Y LOS MATERIALES INDIRECTOS QUE
  CONTRIBUIRAN AL EJERCICIO FABRIL, Y EN CUYA
  DETERMINACIÓN INCIDE EL SISTEMA DE INVENTARIOS
  UTILIZADO EN LA EMPRESA

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Burbano (2005). Consideraciones de intereses
organizacionales y de costos a
evaluar en la administración de inventarios.
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PLANEACIÓN DE LOS COSTOS DE OPERACIÓN Y LOS
GASTOS OPERACIONALES
PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

• PRESUPUESTO VINCULADO AL CONTROL DE CALIDAD
• PRESUPUESTO DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO
• PRESUPUESTO DE SERVICIOS PÚBLICOS
• PRESUPUESTO DE LABORES GERENCIALES ASOCIADAS CON
  LA PRODUCCIÓN

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PLANEACIÓN DE LOS COSTOS DE OPERACIÓN Y LOS
GASTOS OPERACIONALES
PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERACIONALES
ADMINISTRATIVOS O DE APOYO
CUANDO SE CONSTRUYE UN SISTEMA DE CONTROL
PRESUPUESTAL, EL DIRECTOR DE CADA UNA DE LAS
SUBDIVISIONES O CENTRO DE GESTIÓN ELBORA O
PROPONE UN INDICADOR QUE PERMITE PLANEAR Y
CUMPLIR METAS, FINES Y OBJETIVOS Y DESARROLLAR
ESTRATEGIAS PARA SUPLIR LAS NECESIDADES DE
RECURSOS QUE PERMITAN LA IMPLEMENTACIÓN DE
ACTIVIDADES. MEDIR EL TRABAJO DEL AREA
ADMINISTRATIVA TIENE ALGUNAS VENTAJAS

• CONOCER CÓMO LOS EMPLEADOS INVIERTEN EL TIEMPO
• OBSERVAR CON CLARIDAD LOS CICLOS DE LOS TRABAJOS
• REALIZAR COMPARACIONES VÁLIDAS DE LOS COSTOS
  INDIRECTOS MUCHO MÁS ANALÍTICAS
• LA DISTRIBUCIÓN Y ASIGNACIÓN DEL GASTO CON
  EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD

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Burbano (2005). Alianzas estratégicas. Estrategia
competitiva del liderazgo en
costos.
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Burbano (2005). La gestión gerencial y su
expresión presupuestal.