REAS SENSIBLES AL FRAUDE

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ÁREAS SENSIBLES AL FRAUDE
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ENTORNO

• El fraude se produce tanto en situaciones de alta
  como de baja actividad económica
• Bajo entorno de control
• Fraude Interno
• Empleados, directivos
• Fraude Externo
• Ley Sarbanes Oxley

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MATERIALIDAD

• El fraude siempre es fraude (100 o 1 Millón)
• Debe actuarse siempre
• Generalmente el fraude va siempre un paso por
  delante del control
• El grado de respuesta al fraude señala el grado
  de madurez e integridad de una organización
• Es una falacia relacionar coste de control con
  valor del activo a proteger
• No obstante el control siempre se autofinancia

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AMBIENTES PROPICIOS AL FRAUDE

• Externalización de actividades
• Fuerte rotación de personal
• Incremento de las reclamaciones
• Especial atención a la morosidad
• Nuevos servicios
• Desorden administrativo
• Eliminación de rutinas y controles básicos
• Implantación de nuevos procesos sin adecuado
  contraste

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FACTORES QUE PROPICIAN LOS FRAUDES

• Ausencia de cultura de control
• Falta de compromiso de la Alta Dirección
• Controles básicos deficientes

• Falta de respuesta adecuada a los fraudes.
  Adopción tardía de medidas o insuficientes

• Inexistencia de unidades especializadas, dotadas
  de los medios y apoyo necesarios

• Falta de cauces adecuados para denunciar los
  hechos y conductas irregulares

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CULTURA DE CONTROL

• Es posiblemente el aspecto mas difícil y
  laborioso de implantar
• No se improvisa. Se tarda años
• Se apoya en actitudes (intangibles pero
  perceptibles)

• Necesita de normas claras y procedimientos
  eficaces

• Voluntad de ejercer los controles

• Una máxima. El control es responsabilidad de toda
  la organización

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COMPROMISO DE LA DIRECCIÓN (1)

• Sin compromiso de la Dirección no es posible el
  control.
• La Comisión de Auditoría debe garantizar ese
  compromiso
• Debe lanzar mensajes claros a la Organización
• La Dirección debe dar ejemplo
• Es necesario un Código Ético
• Una normativa estricta que regule el Conflicto de
  Intereses

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COMPROMISO DE LA DIRECCIÓN (2)

• La normativa interna debe detallar
• Los deberes de diligencia y lealtad de Directivos
  y Consejeros
• La regulación de las situaciones de conflicto de
  interés
• El deber de confidencialidad
• La obligación de los consejeros de dimitir,
  cuando puedan perjudicar a la sociedad
• Asimismo se recomienda extender obligaciones
  para
• Los accionistas significativos (que a su vez
  nombran los consejeros dominicales)
• Los principales directivos de la empresa

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CONTROLES BÁSICOS

• La principal palabra es CRUCES (sistemáticos o
  no)
• Supervisión, monitoreo continuo o aleatorio
• Segregación de funciones
• Cuentas a Pagar
• Ventas y Cuentas a Cobrar
• Activos
• Intangibles
• Sistemas de Información

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RESPUESTA ADECUADA AL FRAUDE

• Normativa laboral clara en caso de personal
  propio
• Código ético y conflicto de intereses en caso de
  directivos y consejeros
• Acciones contundentes con contratistas y
  proveedores
• Acciones policiales y judiciales con fraude
  externo

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CANAL DE DENUNCIAS

• Respuesta a los requerimientos Ley Sarbanes
• Decidido respaldo
• Protección al denunciante de buena fe
• Marco normativo
• Peligro Colapsar las unidades de Control Interno

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Problemática por Áreas

• Contratas
• Trabajo mal realizado
• Fraude en cantidad y calidad
• Accesos incontrolados a edificios e instalaciones
• Relaciones no deseadas con clientes
• Manejo de información sensible. Comercialización.
• Concentración de funciones

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Problemática por Áreas

• Planta Telefónica
• Manipulación Instalaciones
• Uso líneas de Prueba

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Problemática por Áreas

• Ventas Comercialización
• Concesión condiciones ventajosas
• Incentivos a las ventas
• Descuentos comerciales excesivos
• Ventas a clientes no deseados
• Connivencia con la competencia

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Problemática por Áreas

• Facturación - Cobros
• Facturaciones manuales
• Bloqueo, rechazo de facturas
• Cobros manuales
• Facturación a otros operadores
• Sistemas no integrados

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Problemática por Áreas

• Compras
• Concentración de funciones
• Pocos de proveedores
• Ausencia de supervisión

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Problemática por Áreas

• Tesorería
• Concentración de funciones
• Movimiento de fondos,
• Ausencia de conciliaciones bancarias

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Problemática por Áreas

• Sistemas de Información
• Seguridad informática
• Verificación de puertas de acceso a sistemas
• Protección Sistemas básicos e información de
  clientes

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CONCLUSIÓN

• Generalmente el fraude va siempre un paso por
  delante del control
• Tener información anticipada supone ganar ese
  paso de ventaja
• Nuestras empresas son propensas a sufrir fraudes
• PROPUESTA
• Creación de un Foro en Ahciet de comunicación e
  intercambio de experiencias sobre fraudes

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GRACIAS
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(No Transcript)
22
(No Transcript)
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(No Transcript)
24
Anexo logos de empresas de Telefónica para la
elaboración de presentaciones
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(No Transcript)
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(No Transcript)