CARTILLA PRESUPUESTO

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CARTILLA PRESUPUESTO
ESTIMACION Y PRESENTACION DEL PRESUPUESTO.
En el transcurso de cada vigencia se debe hacer
la preparación y presentación del anteproyecto de
presupuesto donde se estiman los ingresos y
gastos que vamos a tener en la vigencia
siguiente. Cada área debe hacer una estimación
de los ingresos y gastos que esperan van a
recaudarse y comprometerse en la vigencia
siguiente, para lo cual cuenta con herramientas
como son el plan de compras, el plan de
mantenimiento, el plan de capacitación, etc. Así
mismo, anualmente se hace entrega a cada área de
un instructivo que contiene las diferentes
variables a tener en cuenta para la presentación
del proyecto de presupuesto En el Instituto
debemos presentar 2 presupuestos, el primero en
el mes de marzo con el cual se hace el
requerimiento de recursos financiados por la
nación. El segundo presupuesto debe presentarse
en el mes de octubre, donde se recopila los
recursos financiados por la nación y los
financiados con nuestros recursos propios

• QUE ES PRESUPUESTO? Es una herramienta
  financiera con la cual se determinan, se ejecutan
  y se controlan las necesidades de ingresos y
  gastos de la entidad. Veamos el siguiente ejemplo

Los 800.000, que voy a recibir de ingreso
(salario), me tienen que alcanzar para mis
gastos 300.000 .Arriendo 250.000
.Mercado 50.000 Transmilenio
80.000 Pensiones 70.000 Servicios
públicos 50.000 Cuota de Ahorro
PARA QUE SIRVE? Para manejar los recursos de la
entidad, es decir captar y controlar los ingresos
y ejecutar los gastos de cada año.
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• QUIEN APRUEBA EL PRESUPUESTO?
• Por ser una Empresa Social del Estado
  nuestro presupuesto es aprobado por el CONFIS
  (Consejo Superior de Política Fiscal ).
• Antes de la aprobación CONFIS se presenta a
  la Junta Directiva (octubre de cada año) y
  posteriormente sustentamos ante el Ministerio de
  la Protección Social, el Ministerio de Hacienda y
  el Departamento Nacional de Planeación.
• Una vez aprobado en enero de cada año, la
  Direción General del Instituto realiza la
  distribución del presupuesto, de acuerdo a las
  necesidades de cada una de las áreas que
  conforman la Institución. Posteriormente la
  distribución la presentamos ante la Junta
  Directiva para su visto bueno (refrendación)

COMO ESTA CONFORMADO EL PRESUPUESTO?
El presupuesto está dividido en dos
1. PRESUPUESTO DE INGRESOS (lo que espero
recibir) Es el dinero que la entidad proyecta va
a recaudar en una vigencia fiscal (1 año). 2.
PRESUPUESTO DE GASTOS (lo que requiero) Es el
monto máximo de dinero que la entidad proyecta va
a gastar en una vigencia fiscal (1 año). En
ambos casos, hay una distribución por los
diferentes rubros y recursos (fuentes de
financiación) que lo conforman. Nuestro
presupuesto tiene dos fuentes de donde se
originan los recursos Recursos Propios y Aportes
de la Nación
1. Presupuesto de Ingresos
2.Presupuesto de Gastos.
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• Por ejemplo el presupuesto de ingresos y
  gastos de nuestra Institución para la vigencia
  2008, fue de 16.590.800.000, financiado asi

Dentro de los INGRESOS CORRIENTES tenemos los
rubros de venta de servicios a usuario final,
venta de servicios a otras empresas,
comercialización de mercancías (venta de
medicamentos), otros ingresos de explotación y
aportes de la nación. Para el caso de RECURSOS DE
CAPITAL, el instituto tiene el rubro de
rendimientos financieros.
Aportes de la Nación. 2. 712.593.000 16
Recursos Propios 13.878.207.000. 84
CONFORMACION PRESUPUESTO DE INGRESOS Nuestro
presupuesto está conformado por los INGRESOS
CORRIENTES que son aquellos producto del
desarrollo de nuestro objeto social (consultas,
exámenes laboratorio, cirugías, ventas de
farmacia, convenios docentes asistenciales e
investigación, etc), y RECURSOS DE CAPITAL que
son aquellos que obtenemos de forma
extraordinaria, acudiendo a mecanismos
financieros, como son los rendimientos
financieros producto de la colocación de
inversiones, TES, CDTS, etc.
CONFORMACION PRESUPUESTO DE GASTOS Nuestro
presupuesto de gastos está conformado por los
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO, que son los que tienen
por objeto atender las necesidades para cumplir a
cabalidad las funciones del Instituto,
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GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN que son aquellos que
realiza el Instituto para adquirir bienes y
servicios destinados a la compra de productos o
servicios que posteriormente va a vender
(medicamentos, cafetería, remisión de exámenes de
laboratorio), y GASTOS DE INVERSIÓN que son
aquellos que permiten acrecentar la capacidad de
producción y productividad en el campo de la
infraestructura física, económica y social.
y servicios necesarios para el cumplimiento de
las funciones del Instituto, como son la compra
de papelería, reactivos, material médico
quirúrgico, pago de servicios públicos,
impuestos, seguros, viáticos, etc., y
Transferencias Corrientes que son los recursos
que se transfieren a las entidades públicas con
fundamento en un mandato legal (cuota de auditaje
a la Contraloría, Cuota a la Supersalud).
Dentro de los GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN contamos
con los rubros Compra de Bienes para la Venta que
son aquellos que adquiere el Instituto para la
comercialización como son los medicamentos para
la venta en farmacia y los productos de
cafetería. Igualmente contamos con el rubro de
Compra de Servicios para la Venta que son los
gastos que hace el Instituto para adquirir
Dentro de los GASTOS DE FUNCIONAMIENTO se
encuentran los Gastos de Personal, que son
aquellos en que incurre el Instituto para proveer
las necesidades de personal y demás gastos
inherentes a ellos (sueldos, prestaciones,
servicios personales indirectos, etc) los Gastos
Generales, que son aquellos gastos relacionados
con la adquisición de bienes
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EJECUCION PRESUPUESTAL La ejecución del
presupuesto de ingresos y gastos consiste en el
recaudo de los ingresos estimados y la asunción y
pago de las obligaciones con cargo a las
apropiaciones presupuestales asignadas.
servicios destinados a la comercialización, como
son la remisión de exámenes a otros laboratorios
para ser procesados.
Por último, dentro de los GASTOS DE INVERSION se
contemplan las necesidades de nuestros 3
proyectos bandera y que se han constituido en el
soporte del desarrollo institucional
Mejoramiento, remodelación ampliación y dotación
de la planta física, Investigación Básica y
Aplicada, y Acciones en Salud Pública para el
Cuidado de la Piel.

• Las etapas e instrumentos de la ejecución
  presupuestal de gastos son
• Expedición del Certificado de Disponibilidad
  Presupuestal (CDP), el cual afecta
  preliminarmente el presupuesto, es decir, se
  aparta un dinero para atender un gasto que se
  va a efectuar.
• El Registro Presupuestal del Compromiso (RPC),
  Es la confirmación que se realiza sobre los
  dineros que se apartaron, el cual se da al
  contrato u orden de compra o servicio, y con éste
  registro presupuestal se afecta definitivamente
  el presupuesto.

CÓMO ES EL PROCESO PRESUPUESTAL? Inicia con la
asignación del presupuesto de ingresos y gastos
para cada vigencia
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• El Registro Presupuestal de la Obligación (RPO),
  el cual se dá una vez se reciban a satisfacción
  los bienes o servicios contratados. Aquí se
  genera la cuenta por pagar al proveedor.
• El Pago (P), con el cual se cancela la cuenta
  por pagar generada de la obligación contraida.

GLOSARIO
RUBRO Identificación numérica y de texto de
nuestro presupuesto de ingresos y gastos, a cuyo
detalle o concepto se debe señir los descargos
presupuestales. RECURSO Fuente de financiación
que tiene el Instituto, la cual está dada por el
recurso 10 Aportes de la Nación, y recurso 20
Recursos Propios. APROPIACION (Presupuesto
apropiado), monto o valor asignado dentro del
presupuesto de gastos, con los cuales se van a
cubrir las necesidades de bienes o servicios que
requiera el Instituto. Los gastos NUNCA podrán
ser mayores al presupuesto apropiado.
CDP
RPO
RPC
P
El proceso de la ejecución presupuestal (CDP,
RPC, RPO y P) deben cumplirse estrictamente en
ese órden de presentación, pues es como un
engranaje en el cual es prerrequisito el
cumplimiento del paso anterior, es decir, no
puede haber RPC sin la existencia del CDP, ó no
puede haber RPO sin la existencia del RPC. De no
ser así, dicho engranaje puede trabarse y
romperse, dañando el proceso e incurriendo en
hechos no legales.
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OBLIGACION Es la factura o el certificado del
bien o servicio que fue entregado a satisfacción
a la Institución
AFORO (Presupuesto aforado), monto o valor
asignado dentro del presupuesto de ingresos del
Instituto, los cuales se esperan recaudar
(ingresar) durante la vigencia fiscal. Mis
ingresos reales SI pueden ser mayores al
presupuesto aforado (recaudé más dinero del que
tenía estimado). CDP Certificado de
Disponibilidad Presupuestal. Documento que expide
el responsable de presupuesto o quien haga sus
veces, en donde se indica que hay recursos
suficientes para asumir un compromiso. Sin éste
requisito NO se pueden suscribir contratos. RPC
Registro Presupuestal del Compromiso es la
afectación definitiva del presupuesto del
Instituto, el cual es prerrequisito de ejecución
de los contratos suscritos con terceros, previo
cumplimiento de los requisitos exigidos a éstos
(pago de pólizas, publicación en el Diario
Oficial, Pago Impuesto de Timbre, etc).