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Experiencia en Auditoría Externa, Interna y
Órganos Fiscalizadores.......
Experiencia en Auditoria Externa, Interna y
Órganos Fiscalizadores
Universidad Veracruzana
Junta de Gobierno
Contraloría General
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en Auditoría
Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores
Universidad Veracruzana
Organismos Fiscalizadores
Auditoria Interna
Auditor Externo
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Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores
Universidad Veracruzana
Organismos Fiscalizadores

• Órgano de Fiscalización Superior del Estado
• Auditoría Superior de la Federación

Auditor Externo
Auditoría Interna
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en Auditoría
Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores
Órgano de Fiscalización del Estado (ORFIS)
Auditoría Superior de la Federación (ASF)

• El presupuesto que ejerce la Universidad
  Veracruzana proviene en su mayoría de Recursos
  Federales y Estatales por lo que está sujeta a la
  fiscalización de estos órganos.

• Hasta la auditoría del ejercicio 2002, las
  revisiones se habían efectuado a través de
  despachos externos contratados por estos órganos.
  Para la auditoría del ejercicio 2003, el
  Secretario de la Junta de Gobierno y el
  Secretario de Administración y Finanzas acordaron
  con el titular del Órgano de Fiscalización
  Superior del Estado que, a fin de racionalizar
  los recursos y disminuir las acciones de
  fiscalización a la UV, se contrataría a un
  auditor externo a través de la Junta de Gobierno
  con la condición que se eligiera un despacho
  inscrito en su padrón de prestadores de servicio
  profesionales, cuyos informes se rindieran tanto
  a la Junta de Gobierno como al ORFIS.

En las auditorías practicadas de 1999 a 2002, las
acciones que se efectuaron fueron las siguientes

• En funcion al Convenio de colaboración, las
  áreas que cubrió el ORFIS fueron todos los
  aspectos financieros, presupuestales y contables,
  excluyendo obra pública y las que cubrió la ASF
  fueron obra pública y presupuestos autorizados a
  la UV.

• En los inicios de las auditorías, se levantaron
  actas en las que participaron el Secretario de
  Administración y Finanzas y el Contralor General.

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Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores

• En el proceso de la auditoría, se solicitó
  información a la UV y se realizaron entrevistas
  permanentes de aclaraciones.

• Durante la revisión, las observaciones
  detectadas se confrontaron a fin de determinar su
  procedencia.

• En el acta de cierre de la auditoría se
  notificó a la Universidad de las limitaciones,
  observaciones y salvedades resultantes de manera
  preliminar.

• En el caso del ORFIS, su titular notificó al C.
  Rector el plazo para que la UV entregara la
  documentación comprobatoria y las aclaraciones
  que solventaran lo observado y remitiera
  adicionalmente, un dictamen emitido por el Órgano
  Interno de Control, en el que constara su
  evaluación, opinión y aclaración al respecto.

• En base a la documentación proporcionada por la
  UV, los órganos de fiscalización informaron a las
  respectivas Comisiones de Vigilancia (de la Unión
  y del Estado), los cuales emitieron sus
  dictamenes al H. Congreso de la Unión y del
  Estado quienes a su vez, los aprobaron.

• En el caso del Estado, el H. Congreso emitó un
  decreto en el que aprobó el informe de resultados
  de la cuenta pública de la UV y recomendó a las
  autoridades encargadas del control interno
  atender las recomendaciones y salvedades por
  medio de la aplicación de las medidas
  correspondientes, informando posteriormente de
  las acciones realizadas.

• El titular del ORFIS notificó al C. Rector,
  estableciendo un término para informar.

• Por su parte, el C. Rector informó a la Junta
  de Gobierno para que instruyera a la Contraloría
  General realizar las acciones necesarias.

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Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores

• En base a la información que preparó la
  administración, la Contraloría General analizó
  las respuestas y el soporte documental a fin de
  determinar si las observaciones se encuentran
  solventadas, atendidas administrativamente o en
  proceso y, en su caso, emitió recomendaciones de
  control interno.

• Se preparó un cuadernillo de respuestas signado
  por el Secretario de Administración y Finanzas y
  el Contralor General éste último informó a la
  Junta de Gobierno el estado de atención de las
  observaciones y puso a su consideración,
  solicitar al C. Rector sancionar a los servidores
  universitarios en razón a la relevancia o
  recurrencia de sus faltas.

• Finalmente, la Junta de Gobierno remitió al
  ORFIS el documento de respuesta a las
  observaciones y salvedades e indicó que la
  Contraloría General efectuaría los seguimientos
  correspondientes.

• En el caso de la Federación, el procedimiento
  fue el mismo, excepto que las recomendaciones que
  emitió, fueron dirigidas unas a la administración
  y otras, al Órgano Interno de Control.

• En los seguimientos, la ASF es sistemática ya
  que periódicamente envía el estado de atención de
  las observaciones, requiriendo información sobre
  su atención.

• La Contraloría General da respuesta a estos
  requerimientos con oportunidad e informa
  trimestralmente a la Junta de Gobierno los
  avances obtenidos.

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en Auditoría
Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores
Auditor Externo

• Lo designa la Junta de Gobierno.

• Se cambia en promedio cada tres años.

• El Auditor Externo del ejercicio 2003 es el
  Despacho Resa y Asociados, S.C. de la ciudad de
  México quien fue designado por acuerdo de la
  Junta de Gobierno, la Secretaría de
  Administración y Finanzas de la UV y el Órgano de
  Fiscalización Superior del Estado.

• Al inicio de la revisión, el Auditor es
  presentado por un miembro de la Junta de Gobierno
  al Secretario de Administración y Finanzas y al
  Contralor General.

• El Auditor Externo revisa rubros de estados
  financieros, aspectos financieros,
  administrativos, legales, presupuestales y de
  sistemas. La Contraloría General no participa
  durante el proceso.

• El Dictamen y la Carta de sugerencias son
  presentados por un Socio del Despacho en una
  reunión en la que están presentes las áreas
  auditadas y la Contraloría General.

• Posteriormente, el auditor externo presenta el
  dictamen y la carta de sugerencias a la Junta de
  Gobierno, quien los analiza y, de considerarlo
  adecuado, emite su aprobación expresa en un
  documento que se anexa al mismo y lo hace del
  conocimiento del Consejo Universitario a través
  del Rector.

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Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores

• Por acuerdo del Consejo Universitario, los
  estados financieros dictaminados se publican.

• La Contraloría General da seguimiento a las
  observaciones, de acuerdo a las fechas de
  solventación que la administración fija, y
  prepara documentos en los que consigna a su
  criterio, el estado de atención, remitiéndolos al
  auditor externo y a la administración.

• Hasta el año 2002, la carta de observaciones
  contemplaba aquellas pendientes de atender de
  ejercicios anteriores, así como las actuales por
  este motivo se sugirió compactarlas a fin de
  facilitar su atención y seguimiento.

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en Auditoría
Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores
Auditoría Interna

• La realiza la Contraloría General a través de

Contraloría Ejecutiva de Auditoría Contraloría
Ejecutiva de Control Presupuestal y Evaluación al
Desempeño Contraloría Ejecutiva de Innovación y
Desarrollo Administrativo

• Las actividades que lleva a cabo la Contraloría
  General se autorizan previamente por la Junta de
  Gobierno.

• Las principales actividades

Nómina
Permantes
Ayuda Médica
Dependencias
Auditoría
Entidades Académicas
A la Obra Pública
Asociaciones y Sociedades Civiles en que la
Universidad participa.
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en Auditoría
Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores
Ingreso de Estudiantes
Intervención en Actos Administrativos
Ingreso del Personal Académico
Actos de Entrega-Recepción
Participación en los Procesos de Licitación de
Adquisiciones de Bienes y Servicios y de Obra
Pública
Analiza y evalúa los informes financieros y
presupuestales
Evaluación y Control Presupuestal
Controla permanentemente los bienes patrimoniales
Recibe, registra y resguarda las declaraciones
patrimoniales
Atención a quejas, denuncias y responsabilidades
Observaciones Internas
Seguimiento
Observación del Auditor Externo
Observaciones del ORFIS y de la ASF
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en Auditoría
Experiencia
Externa, Interna y Órganos Fiscalizadores

• Procedimiento Utilizado en el caso de Auditoría

Se inician las actividades con oficio de
presentación signado por el Contralor General
Ejecución de la auditoría
Elaboración del informe
Se remiten los informes correspondientes a el
área revisada con carácter de borrador
Se emiten los informes definitivos y se firman
las recomendaciones
En los hallazgos que impliquen daño patrimonial,
se informa de inmediato a la Junta de Gobierno a
fin de que instruya a la Contraloría General
remitir los expedientes a las instancias
administrativas correspondientes, para que se
inicien los procesos administrativos y/o penales,
según sea el caso.

• Las observaciones relevantes detectadas refieren
  principalmente a

Falta de actualización de la norma
Incumplimiento a la normatividad Deficiencia de
Control Interno Contigencia de carácter
fiscal Daño patrimonial

• Toda las actividades que realiza la Contraloría
  General se informan trimestralmente a la Junta
  de Gobierno