GUATEMALA

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GUATEMALA

• Mayo, 2008

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• AUDITORÍA INTERNA

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ANTECEDENTES

• La Dirección de Auditoría Interna ha sido la
  encargada de evaluar la razonabilidad del control
  y fiscalización de todos los órganos y
  dependencias de la Institución y de la
  verificación del cumplimiento de la Ley
  Orgánica de la SAT y Normas Internas.
• A inicios del año 2004 se encontraba organizada
  de la forma siguiente

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ANTECEDENTES

• Como resultado de la identificación de Medidas
  para Aumentar la Efectividad de la
  Superintendencia de Administración Tributaria,
  -SAT- realizada en el año 2004 y el Plan
  Estratégico SAT 2004-2007, y para apoyar el
  objetivo del fortalecimiento institucional se dio
  prioridad a la creación de una unidad dirigida a
  combatir la posible corrupción interna.
• Como resultado, en el transcurso del año
  2005 fue aprobada la creación de la unidad de
  Auditoría Forense, como dependencia de
  Auditoría Interna.

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MISIÓN Y VISIÓN

• MISIÓN
• Somos una unidad técnica e independiente, con un
  enfoque sistemático, objetivo y disciplinado,
  para evaluar la eficacia de los procesos de
  gestión y control de riesgos, como apoyo a la
  administración de la Superintendencia de
  Administración Tributaria (SAT) en el
  cumplimiento de los objetivos institucionales,
  agregando valor a las operaciones, al
  aseguramiento de la calidad y al control de
  riesgos.
• VISIÓN
• Ser una unidad técnica, moderna y de calidad
  internacional, que se convierta en el medio de
  aseguramiento de la calidad, para agregar valor a
  las operaciones y al cumplimiento de los
  objetivos de la Superintendencia de
  Administración Tributaria (SAT), en su propio
  ambiente tecnológico y de transparencia, bajo
  criterios de eficiencia , eficacia y economía.

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CAMBIOS EN LA ESTRUCTURA ORGÁNICA

• Gerente de Auditoría Interna Estudios

• Subgerente de Auditoría Interna
• Departamento de Auditoría Financiera y Gestión
• Auditoría Administrativa Financiera
• Auditoría de la Tributación
• Proceso Aduanero
• Rama de Recaudación y Gestión
• Rama de Fiscalización
• Auditoría de Gestión
• Departamento de Auditoría de Sistemas de
  Información y Estudios
• Auditoría de Sistemas de Información
• Auditoría de Tecnología de Información

• Subgerente de Auditoría Forense
• Departamento de Auditoría Forense
• Denuncias y Asuntos Internos
• Análisis de registros informáticos
• Auditoría Operativa

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AUDITORIA INTERNA

• Es la dependencia encargada de ejercer el control
  y fiscalización de todos los órganos y
  dependencias de la SAT, verificando que la
  gestión administrativa y operativa se ejecute de
  acuerdo con lo establecido en la Ley Orgánica de
  la SAT, las normas de control interno y de
  auditoría para el sector gubernamental,
  reglamentos internos y manuales técnicos y
  administrativos aplicables.

Artículo 30 del Acuerdo de Directorio Número
007-2007, Reglamento Interno de la
Superintendencia de Administración Tributaria.
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FUNCIONES

• Auditoría Interna es responsable de evaluar,
  vigilar y verificar los sistemas financiero,
  administrativo y de control interno.

Artículo 08 del Acuerdo de Directorio Número
007-2007, Reglamento Interno de la
Superintendencia de Administración Tributaria.
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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
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DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y GESTIÓN

• Evaluar la eficiencia del ambiente y estructura
  del Sistema de Control Interno implementado por
  la administración.
• Revisar y evaluar la ejecución y liquidación
  presupuestaria y su presentación en los Estados
  Financieros.

• Verificar que en la elaboración de los estados
  financieros de la Institución, se observen las
  normas de contabilidad para el sector público y
  las que sean aplicables.
• Evaluar, en el ámbito de su competencia, el
  cumplimiento y observancia de las disposiciones
  reglamentarias, políticas, planes estratégicos y
  operativos, aplicables a la SAT.

Artículo 38 de la Resolución de la
Superintendencia de Administración Tributaria
Número 467-2007
Organigrama
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DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA DE SISTEMAS DE
INFORMACIÓN Y ESTUDIOS

• Evaluar el Sistema de Control Interno de los
  procesos que se relacionan con la planificación,
  organización, implementación, soporte y monitoreo
  de la tecnología de la información.
• Evaluar de manera permanente, los sistemas
  informáticos de los procesos de registro y
  control institucional.

• Evaluar, en el ámbito de su competencia, el
  cumplimiento y observancia de las disposiciones
  reglamentarias, políticas, planes estratégicos y
  operativos aplicables a la SAT.

Artículo 39 de la Resolución de la
Superintendencia de Administración Tributaria
Número 467-2007
Organigrama
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DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FORENSE

• Recibir y atender las denuncias sobre posibles
  actos irregulares, presentadas por personas
  externas o internas de la SAT, que involucren
  procesos o gestiones a cargo de funcionarios o
  empleados de la misma.

• Coordinar y supervisar la obtención de evidencia
  de la presunta responsabilidad de funcionarios y
  empleados de la SAT, en posibles actos
  irregulares o ilícitos .

Artículo 40 de la Resolución de la
Superintendencia de Administración Tributaria
Número 467-2007
Organigrama
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PROYECTO MANUAL DE POLÍTICAS Y DIRECTRICES
INSTITUCIONALES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN
MODELO DE CONTROL INTERNO BAJO ESTÁNDARES
GENERALMENTE ACEPTADOS

• Dentro del Plan Estratégico Institucional del
  período 2008-2012, Auditoría Interna tiene
  considerado la ejecución de un proyecto
  denominado Implementación de un Modelo de
  Control Interno bajo Estándares Generalmente
  Aceptados.
• Objetivo general del proyecto
• Contar con un Manual de políticas y directrices
  institucionales de soporte, para lograr la
  implementación de sistemas de control, que llenen
  calidades de estándares de aceptación general.
• Beneficios esperados
• Que el sistema de control interno de la
  Superintendencia de Administración Tributaria,
  cuente con estándares generalmente aceptados, lo
  cual repercutirá positivamente en una adecuada
  administración y gestión de los recursos de forma
  íntegra y transparente.
• Fomentar la eficiencia en la gestión de las
  operaciones propias de la Administración
  Tributaria.
• Asegurar la fiabilidad de los registros
  presupuestarios y financieros y el cumplimiento
  de las leyes y normas vigentes.

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PROYECTO MANUAL DE POLÍTICAS Y DIRECTRICES
INSTITUCIONALES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN
MODELO DE CONTROL INTERNO BAJO ESTÁNDARES
GENERALMENTE ACEPTADOS

• Descripción del proyecto
• Implementación de un sistema de control interno
  con criterios uniformes bajo la observancia de la
  aplicación de una metodología de control que
  llene calidades de estándares generalmente
  aceptados, será operacionalizado con el apoyo de
  un manual que fije las directrices de
  implementación de un sistema de control interno.
• ALCANCE DEL PROYECTO

FASES DESCRIPCIÓN AÑO EJECUCIÓN
Levantado de inventario de procesos, elaboración y aprobación de los términos de referencia para la contratación de servicios de consultoría. 2008
Contratación de los servicios de consultoría para la definición, elaboración y aprobación del Manual de Políticas y Directrices Institucionales para la implementación de un modelo de control interno bajo estándares generalmente aceptados. 2009
Tercera Divulgación e implementación de las políticas institucionales establecidas. 2010-2011
Cuarta Evaluación del cumplimiento de las políticas institucionales establecidas. 2012
Primera
Segunda
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DESCRIPCIÓN I ETAPA
Descripción de actividad (es) Fecha de inicio Fecha de finalización Salida (s) / Productos Esperados
I ETAPA I ETAPA I ETAPA I ETAPA
Inventario de procesos institucionales Enero Marzo Inventario
Análisis e identificación de necesidades de fortalecimiento. Abril Julio Identificación de procesos a fortalecer
Retorno
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DESCRIPCIÓN II ETAPA
Descripción de actividad (es) Fecha de inicio Fecha de finalización Salida (s) / Productos Esperados
II ETAPA II ETAPA II ETAPA II ETAPA
Elaboración del proyecto de los términos de referencia para la contratación de los servicios de consultoría Agosto Octubre Términos de Referencia
Presentación de los términos de referencia para la contratación de los servicios de consultoría para supervisión y aprobación. Noviembre Diciembre Términos de referencia Aprobados
Retorno
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FORTALECIMIENTO DE AUDITORÍA INTERNA

• La Auditoría Interna en búsqueda de la aplicación
  de las mejores prácticas para el desarrollo de
  sus actividades, a partir del año 2005 adquirió
  la herramienta TeamMate SUITE, la cual permite la
  ejecución de los procesos de auditoría a través
  de la computadora.

• Adicionalmente se han adquirido herramientas que
  permiten agilizar el análisis de grandes
  volúmenes de información como DS AUDITOR, TOAD,
  RAPID SQL (Sistemas) e IDEA (Financiero) , las
  cuales hacen más versátil la aplicación de
  Técnicas de Auditoría Asistidas por Computadora
  -TAACs-.

       DS AUDITOR
 IDEA
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Componentes de TEAMMATE
Continuación fortalecimiento de Auditoría Interna
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Auditoría Interna en la búsqueda del
fortalecimiento del sistema de control interno y
gobernabilidad de recursos de la Superintendencia
de Administración Tributaria se ha involucrado en
la implementación del modelo COBIT, Gobierno
Corporativo y modelo COSO.
APOYO EN EL FORTALECIMIENTO AL CONTROL INTERNO
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COBIT 4.0
PASOS PARA IMPLEMENTACIÓN DE COBIT
FASE 1Capacitación y Concienciación Personal
FASE 2Perfil de la Informacion
FASE 3 Evaluación de controles y documentación
FASE 4 Nivel de Madurez Comparación con el modelo
FASE 5 Planes de acciónpara cerrarbrechas
FASES REALIZADAS EN SAT
FASE 1Capacitación y Concienciación Personal
FASE 2Perfil de la Información
FASE 3 Evaluación de controles y documentación
Alinear los conceptos a todos los niveles de SAT
Diágnóstico de Procesos críticos de SAT
FASES A REALIZAR PRÓXIMAMENTE
FASE 4 Nivel de Madurez Comparación con el modelo
FASE 5 Planes de acciónpara cerrarbrechas
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Gobierno Corporativo en SAT
Muchas organizaciones han estado preocupadas por
encontrar las mejores prácticas que les permita
alcanzar la implementación de un buen gobierno
corporativo. Las organizaciones y los órganos
reguladores se han dado cuenta que no basta con
cumplir con reglamentaciones y legislaciones, se
debe reforzar internamente diversos aspectos de
estructura y de control. Se ha divulgado a todas
las unidades de SAT el concepto de Gobierno
Corporativo.
Ley Orgánica
Directorio
OMA
CIAT
Reglamento Interno

Superintendente

Proveedores de Productos y Servicios
Contraloría GC
Proceso y Políticas

Comité Gerencial

Entidades Reguladoras
Contribuyentes
Procedimientos
Empleados
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Modelo COSO
Se han invertido esfuerzos en la implementación
del modelo COSO. El modelo COSO, define un nuevo
marco conceptual del control interno capaz de
integrar las diversas definiciones
y conceptos.

• El modelo trata de
• Establecer una definición común del control
  interno que responda a las necesidades
  de las distintas partes.
• Facilitar un modelo en el cual las entidades
  puedan basarse para evaluar sus sistemas de
  control y decidir cómo mejorarlos.

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• GRACIAS