Por qu Implementar Estndares de Auditora Interna

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Por qué Implementar Estándares de Auditoría
Interna?

• X Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna y
  Administración de Riesgos - CLAIN -
• Cartagena, Colombia Mayo de 2006

Expositor Luis Francisco Ogliastri Contralor
General Granbanco BANCAFE Presidente Comité de
Auditoría ASOBANCARIA Miembro Junta Directiva
del Instituto de Auditores Internos de
Colombia COLOMBIA
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Contenido

• Compartir la iniciativa del Comité de Auditoría
  de la Asobancaria en el sentido de proponer
  normas o estándares referentes de A.I. en las
  entidades financieras colombianas.
• Exponer cuáles son las normas consideradas como
  referentes internacionales en A.I.
• Identificar los principales beneficios que pueden
  esperar las organizaciones financieras al
  implementar estándares de A.I.

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Qué motivó la iniciativa?

• Cambios normativos en materia de administración
  de riesgos y vigilancia de los mismos.
• Cambios conceptuales en el campo de las mejores
  prácticas sobre cumplimiento, auditoría,
  consultoría y control interno.
• El importante papel que juega la A.I. en el
  gobierno corporativo y el control de las
  organizaciones.
• La importancia crítica del control interno y su
  evaluación en un ambiente globalizado y de alto
  desarrollo de T.I.

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Qué motivó la iniciativa?

• La actividad de A.I. a nivel mundial se rige por
  normas estándares y prácticas internacionales
  actualizadas de acuerdo con los cambios
  normativos y conceptuales.
• Tendencia Internacional hacia promover la
  profesionalización de la A.I.
• Las organizaciones requieren que la A.I. genere
  valor agregado.
• Alcanzar estándares de calidad de A.I.

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Encuesta inicial sobre prácticas de Auditoría
Interna en el Sector Financiero Colombiano -
2004-
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Resultados Encuesta Inicial

• En el 100 de las entidades encuestadas la junta
  directiva establece el perfil del comité de
  auditoría y lo selecciona.
• En el 52 la junta directiva interviene en algún
  grado en la selección y nombramiento del Auditor
  Interno.

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Resultados Encuesta Inicial
Experiencia Laboral requerida para el cargo de
Auditor Interno
8
Resultados Encuesta Inicial
Estudios mínimos requeridos para el cargo de
Auditor Interno
9
Resultados Encuesta Inicial
de funcionarios de Auditoría con Certificaciones
10
Resultados Encuesta Inicial
Nivel jerárquico del cargo de Auditor Interno en
la organización
11
Resultados Encuesta Inicial
Dependencia del Auditor Interno en la Organización
12
Resultados Encuesta Inicial
Participación del Auditor Interno en actividades
distintas a A.I.
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Resultados Encuesta Inicial
Otras funciones ejercidas por el Auditor Interno
14
Resultados Encuesta Inicial
El auditor interno ejerce como Oficial de
Cumplimiento?
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Resultados Encuesta Inicial
Composición del Plan de Trabajo de la Auditoría
Interna
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Resultados Encuesta Inicial
Periodo que cubre el plan de trabajo a corto
plazo de la A.I.
17
Resultados Encuesta Inicial
Periodo que cubre el plan de trabajo a largo
plazo de la A.I.
18
Resultados Encuesta Inicial
Periodo de programación de actividades
19
Resultados Encuesta Inicial
Conceptos incluidos en el programa/práctica de
auditoría
20
Resultados Encuesta Inicial
Tipo de calificación para la calidad de la
estructura de control interno
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Resultados Encuesta Inicial
Distribución del tiempo del equipo de A.I.
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Resultados Encuesta Inicial
Uso de las normas de auditoría generalmente
aceptadas
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Resultados Encuesta Inicial
Delegación de tareas de A.I. a firmas
independientes
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Resultados Encuesta Inicial
Auditorías internas contratadas por outsourcing
25
Resultados Encuesta Inicial
Actividades implementadas por los Outsourcing de
A.I.
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Resultados Encuesta Inicial
Periodicidad del informe de auditoría frente a la
Junta Directiva
27
Resultados Encuesta Inicial
Periodicidad del informe de Auditoría frente al
comité de auditoría
28
Resultados Encuesta Inicial
Presentación de Informes
29
Resultados Encuesta Inicial
Manual de Auditoría
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Resultados Encuesta Inicial
Nivel de automatización del proceso de auditoría
31
Resultados Encuesta Inicial
Esquemas de capacitación para el área de Auditoría
32
Resultados Encuesta Inicial
Grado de Compromiso de las áreas funcionales con
la A.I.
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Resultados Encuesta Inicial
Relación entre la Auditoría Interna y la
Superintendencia
34
Resultados Encuesta Inicial
Frecuencia con la que se evalúa externamente la
función de A.I.
35
Resultados Encuesta Inicial
Aseguramiento de la calidad de la A.I.
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Conclusión General de la Encuesta 2004 -

• Existen campos susceptibles de ser mejorados en
  la actividad de Auditoría Interna del sector
  financiero colombiano, para lograr alcanzar los
  estándares internacionales.
• Los estándares internacionales y las mejores
  prácticas para el ejercicio de la A.I. son
  herramientas que deben tener mayor difusión y
  aplicación en el sector.
• Es importante promover la profesionalización y
  certificación de los Auditores Internos, lo que
  puede contribuir a mejorar la calidad de la
  Auditoría Interna en el sector.

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Marco para la Práctica Profesional de la
Auditoría Interna
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Marco para la práctica de A.I

• Definición de Auditoría Interna
• Normas Para el Ejercicio Profesional
• Código de Etica
• Otras guías y consejos para la práctica

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Definición de A.I.

• La auditoría interna es una actividad
  independiente y objetiva de aseguramiento y
  consulta, concebida para agregar valor y mejorar
  las operaciones de una organización. Ayuda a una
  organización a cumplir sus objetivos aportando un
  enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
  mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
  riesgos, control y gobierno.

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Normas para el Ejercicio Profesional de la A.I.

• Propósito de las Normas
• Definir principios básicos que representan el
  ejercicio de la auditoría interna tal como este
  debería ser.
• Proveer un marco para ejercer y promover un
  amplio rango de actividades de auditoría interna
  de valor añadido
• Establecer las bases para evaluar en desempeño de
  la auditoría interna.
• Fomentar la mejora en los procesos y operaciones
  de la organización

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Normas para el Ejercicio Profesional de la A.I.

• Las Normas están constituidas por
• Normas sobre atributos
• Normas de desempeño
• Normas de Implantación

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Normas sobre Atributos

• Propósito, Autoridad y Responsabilidad
• Independencia y Objetividad
• Pericia y debido Cuidado Profesional
• Programa de Aseguramiento de la Calidad

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Normas sobre Desempeño

• Administración de la Actividad de la Auditoría
  Interna
• Naturaleza del Trabajo
• Planificación del Trabajo
• Desempeño del Trabajo
• Comunicación de Resultados
• Supervisión del Progreso
• Aceptación de los Riesgos por la Dirección

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Normas de Implantación

• Las normas sobre atributos y sobre desempeño se
  aplican a todos los servicios de auditoría en
  general, mientras que las Normas de Implantación
  se aplican a determinados tipos de trabajos.
• Hay múltiples grupos de normas de implantación.
  Las normas de implantación han sido establecidas
  para las actividades de aseguramiento (A) y
  actividades de consulta (C).

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Consejos para la Práctica

• La guía referida a como aplicar las Normas se
  encuentra en los Consejos para la Práctica, que
  son emitidos por el Comité de Asuntos
  Profesionales del IIA.

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Código de Ética

• Su propósito es promover una cultura ética en la
  profesión de auditoría interna e incluye dos
  componentes esenciales
• Principios que son relevantes para la profesión y
  práctica de la A.I.
• Reglas de conducta que describen las normas de
  comportamiento que se espera sean observadas por
  los auditores internos.

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Código de Ética

• Su propósito es promover una cultura ética en la
  profesión de auditoría interna e incluye dos
  componentes esenciales
• Principios que son relevantes para la profesión y
  práctica de la A.I.
• Reglas de conducta que describen las normas de
  comportamiento que se espera sean observadas por
  los auditores internos.

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Encuesta sobre el cumplimiento de las Normas de
Auditoría Interna en el Sector Financiero
Colombiano - 2006-
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Encuesta 2006
La entidad cumple con las Normas para el
Ejercicio profesional de la A.I. Emitidas por el
IIA?
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Encuesta 2006

• El 35 de las entidades encuestadas dicen cumplir
  parcialmente la norma de contar con un estatuto
  de auditoría aprobado por la junta directiva.
• El 78 señala que cumple parcialmente un programa
  de desarrollo profesional continuado.
• El 64 manifiesta que no cumple o cumple
  parcialmente con tener un programa de
  aseguramiento de la calidad de la A.I.
• El 42 dice cumplir parcialmente con el informe a
  la junta directiva y a la alta gerencia en cuanto
  al desempeño de su plan, exposiciones de riesgo
  relevantes y otras cuestiones de control y
  gobierno corporativo.

51
Encuesta 2006

• El 43 de las entidades encuestadas manifiestan
  que cumplen parcialmente en asistir a la
  organización en la identificación de riesgos y
  mejorar los sistemas de gestión de riesgos y
  control.
• El 50 señala que cumple parcialmente o no cumple
  en realizar recomendaciones apropiadas para
  mejorar el proceso de gobierno de la
  organización.
• El 36 indica que cumple parcialmente o no cumple
  con la declaración que debe hacer el Auditor
  Interno cuando el incumplimiento de una Norma de
  Auditoría Interna afecta los resultados de una
  tarea específica.
• El 36 manifiesta cumplir parcialmente la norma
  de como proceder cuando la alta dirección ha
  aceptado un nivel de riesgo residual inaceptable

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Beneficios de Implementar los estándares de A.I.

• Alcanzar estándares de calidad en sus Auditorías
  Internas y sacar mayor provecho de sus
  actividades tanto de aseguramiento y de cómo de
  consulta.
• Establecer bases para evaluar el desempeño de la
  auditoría interna.
• Fortalecer el gobierno corporativo de la entidad
• Contar con un marco que le permita a las
  Auditorías Internas ejercer y promover
  actividades que generen valor agregado a la
  organización.

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Beneficios de Implementar los estándares de A.I.

• Al respecto, se espera que la A.I. proporcione
  servicios de auditoría orientados a
• Identificar y comunicar oportunamente los
  riesgos,
• Mejorar la eficacia de las operaciones,
• Lograr recuperaciones y ahorros,
• Fortalecer el control interno,
• Incrementar la calidad y veracidad de la
  información,
• Analizar y mejorar los procesos, y
• Evaluar la administración de los riesgos.

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Publicación Documento- Mayo de 2006 -
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Reflexión Final

• Por qué implementar estándares de auditoría
  interna?
• El principal reto de la A.I. consiste en agregar
  valor a las organizaciones y contribuir al éxito
  o al logro de los objetivos institucionales.
• La implementación de estándares es una
  herramienta efectiva que contribuye a ese
  propósito

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Reflexión Final

• Por lo tanto, es aconsejable continuar con la
  labor de
• Difundir y promover la implementación de los
  estándares internacionales de Auditoría Interna
  en el sector financiero.
• Promover el interés de las entidades para la
  profesionalización de los Auditores Internos.
• Profundizar en las guías y consejos para la
  práctica en la aplicación de las Normas
  internacionales de Auditoría Interna.
• Promover el mejoramiento de la calidad de la
  Auditoría interna, como herramienta para cumplir
  el reto de generar valor agregado a las
  organizaciones.

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Gracias por su atención
Luis Francisco Ogliastri Contralor General
Granbanco BANCAFE Presidente Comité de Auditoría
ASOBANCARIA Miembro Junta Directiva del
Instituto de Auditores Internos de
Colombia COLOMBIA