PLANIFICACION TRIBUTARIA PARA EMPRENDEDORES/AS. NOVEDADES FISCALES

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PLANIFICACION TRIBUTARIA PARA EMPRENDEDORES/AS.
NOVEDADES FISCALES
SEFADE S.C.L.
CENTRO DE DESARROLLO EMPRESARIAL DE
VILLAVERDE MESAS DE TRABAJO PARA EMPRENDEDORES/AS
ECONOMISTAS ASESORES FISCALES

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INDICE

• I.- Introducción
• II.- Modalidades de empresa
• III.- Aspectos fiscales de las distintas
  clases de empresa
• IV.- SLNE. Aspectos fiscales específicos y otras
  particularidades
• V.- Conclusiones

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INTRODUCCION

• Creación de empresa Plan de Negocio
• Elección de la forma jurídica
• Costes de implantación
• PYME, la forma más extendida

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MODALIDADES MAS HABITUALES DE EMPRESA

• Persona física
• Comunidad de Bienes Sociedad Civil
• Sociedades Mercantiles S.A. S.L.
• Sociedades Laborales Sociedad Coop. de Trabajo
  Asociado SLL SAL
• Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE)

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Persona Física

• Responsabilidad ilimitada
• Obligaciones contables reducidas
• Mayor sencillez de implantación

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Comunidad de Bienes

• Forma asociativa básica
• Responsabilidad ilimitada
• Obligaciones contables como en p.f.
• Sencillez de implantación

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Sociedades Mercantiles

• Responsabilidad limitada
• Obligaciones contables y mercantiles plenas
• Mayor complejidad de implantación
• Imagen corporativa
• S.L. es la forma predominante

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Sociedades Laborales

• Figura asociativa para varios socios
  -trabajadores
• Obligaciones contables y mercantiles plenas
• Complejidad de implantación similar a sociedades
  mercantiles
• Ventajas fiscales y capitalización del desempleo

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Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE)

• Responsabilidad limitada
• Obligaciones contables y mercantiles
  simplificadas
• Limitaciones en constitución
• Simplicidad y agilidad de implantación
• Imagen corporativa limitada

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ASPECTOS FISCALES DE LAS DISTINTAS CLASES DE
EMPRESA

• Costes fiscales de implantación
• Impuestos en función del volumen de actividad y
  de beneficios
• Otros impuestos indirectos
• Ventajas fiscales

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Costes fiscales de implantación

• P.F. Licencias Municipales
• C.B. Licencias Municipales Impuesto
  Transmisiones, en su caso
• S.L. Licencias Municipales Impuesto
  Transmisiones ( Gastos de Constitución)
• Sdad. Lab. Licencias Municipales Impuesto
  Transmisiones ( Gastos de Constitución)

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Impuestos por volumen y beneficios (I)

• P.F.
• IRPF (Estimac. Objetiva o Directa) 15 - 45
• IVA (Regímenes Simplificado, General, Recargo de
  Equivalencia, Exención)
• C.B.
• IRPF (Estimac. Objetiva o Directa) 15 - 45
• IVA (Regímenes Simplificado, General, Recargo de
  Equivalencia, Exención)

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Impuestos por volumen y beneficios (II)

• S.L.
• Impuesto de Sociedades 35
• IVA (Régimen General o exención)
• Sdad. Lab.
• Impuesto de Sociedades 35 (Coop. 20 en
  algunos casos)
• IVA (Régimen General o exención)

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Otros impuestos indirectos

• IAE Suprimido para volúmenes de facturación lt 1
  MM Euros
• IBI
• Impuestos por adquisición de inmuebles

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Ventajas fiscales (I)

• Entidades reducida dimensión (Sdades. de toda
  clase con facturación lt 6 MM Euros)
• Impuesto de Sociedades al 30 para los primeros
  90.151,81 Euros (resto al 35)
• Amortizaciones aceleradas
• Provisión para insolvencias
• Deducción tecnologías de la información (también
  en p.f.)

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Ventajas fiscales (II)

• Sociedades Laborales
• Libertad de amortización (los 5 primeros años)
• Capitalización del desempleo
• Exenciones y bonificaciones en el ITP en la
  constitución y en la adquisición de bienes que
  provengan de la empresa de la que procedan la
  mayoría de los socios trabajadores

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SLNE ASPECTOS FISCALES I

• Cuenta Ahorro Empresa (previa a la constitución)
• Aplazamiento del pago ITP por la constitución (1
  año, sin garantías)
• Aplazamiento del pago Impuesto Sociedades del 1º
  año (1 año, sin garantías)
• Aplazamiento del pago Impuesto Sociedades del 2º
  año (6 meses, sin garantías)

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SLNE ASPECTOS FISCALES II

• No pagos fraccionados los 2 primeros años
• Aplazamiento o fraccionamiento del pago por las
  retenciones de empleados (1 año, pueden exigirse
  garantías)
• Los aplazamientos o fraccionamientos exigen
  solicitud previa
• Los aplazamientos o fraccionamientos conllevan
  intereses de demora

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SLNE OTRAS PARTICULARIDADES

• Trámites de constitución simplificados (48 horas)
• Contabilidad simplificada
• Obligaciones mercantiles simplificadas (libro de
  socios)
• Socios entre 1 y 5, todos p.f.
• Capital entre 3.012 y 120.202 Euros
• Denominación nombre de un socio Código
  Alfanumérico

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CONCLUSIONES

• Elección de la forma jurídica ventajas e
  inconvenientes
• P.F. mayor sencillez, responsabilidad ilimitada,
  tributación 15 - 45
• Sdad. mayor complejidad (reducida en la SLNE),
  responsabilidad limitada, mejor imagen,
  tributación 30 - 35 (20 en algunos casos)