El proceso presupuestal en Colombia

1
El proceso presupuestal enColombia

• Aplicable a los tres (3) ordenes de la
  Administración Pública
• Nacional, Departamental, Distrital y Municipal,
  así como a sus entidades descentralizadas

2
Marco normativo

• Constitución política (Titulo XII)
• Estatuto Orgánico del Presupuesto
• (Decreto 111 de 1996.)
• Ley 819 de 2003
• Decretos Reglamentarios.
• Disposiciones Generales de la Ley Anual
• de Presupuesto.
• Doctrina
• Jurisprudencia

3
Componentes del Sistema Presupuestal

• 1. PLAN FINANCIERO instrumento de planificación
  y gestión financiera del sector público, se basa
  en las operaciones efectivas que tengan efecto
  sobre la situación fiscal, cambiaria y monetaria
  del país.
• Sobre esta base se mide el déficit y las
  necesidades de financiamiento del Sector Público
  No Financiero, incluido en el Marco Fiscal de
  Mediano Plazo MFMP
• 2. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES Señala
  los proyectos de inversión clasificados por
  sectores, órganos y programas. Debe guardar
  consistencia con el MFMP y el Marco de Gasto de
  Mediano Plazo - MGMP

4
Componentes del Sistema Presupuestal
(continuación)

• 3. PRESUPUESTO ANUAL DE LA NACION - PGN
• Integrado por
• El Presupuesto de Rentas Contiene la estimación
  de los ingresos corrientes de la Nación, las
  contribuciones parafiscales (administrados por
  entidades públicas), los fondos especiales, los
  recursos de capital y los ingresos de los
  establecimientos públicos del orden nacional.
• El Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
  Incluye los gastos de funcionamiento, de
  inversión y el servicio de la deuda pública.
• Las Disposiciones Generales Corresponden a las
  normas que aseguran la correcta ejecución del
  Presupuesto General de la Nación, las cuales
  rigen únicamente para cada vigencia fiscal.

5
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES

•                                                 

• PRINCIPIO DE PLANIFICACIÓN
• PRINCIPIO DE ANUALIDAD
• PRINCIPIO DE UNIVERSALIDAD
• PRINCIPIO DE UNIDAD DE CAJA
• PRINCIPIO DE PROGRAMACIÓN INTEGRAL
• PRINCIPIO DE ESPECIALIZACIÓN
• PRINCIPIO DE INEMBARGABILIDAD

P R I N C I P I O S
6
PRINCIPIO DE PLANIFICACIÓN

• EL PRESUPUESTO DEBE GUARDAR CONCORDANCIA CON
  PLAN DE DESARROLLO, PLAN DE INVERSIONES, EL MARCO
  FISCAL DE MEDIANO PLAZO, PLAN FINANCIERO Y EL
  POAI.
• DEBE EXISTIR ARMONIA ENTRE EL PRESUPUESTO Y EL
  PLAN DE DESARROLLO (ARTÍCULO 346 DE LA
  CONSTITUCIÓN POLÍTICA)
• DEBE EXISTIR ARMONÍA ENTRE EL PRESUPUESTO ANUAL,
  CON EL PLAN FINANCIERO Y EL POAI, BUSCANDO
  COORDINACIÓN EN CORTO PLAZO                       
          

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PRINCIPIO DE ANUALIDAD

•                                                 

ENVUELVE DOS ASPECTOS
CADA AÑO SE ELABORA Y APRUEBA EL PRESUPUESTO
EL CONTROL Y LA EJECUCIÓN DURAN UN AÑO
PRINCIPIO DE LA ANUALIDAD
SE SOMETE AL EJECUTIVO Y SE ACRECIENTA EL PODER
DEL CONGRESO
EL EJECUTIVO SE OBLIGA A SOLICITAR
AUTORIZACIÓN ANUALMENTE
SE GENERA PODER POLÍTICO
8
PRINCIPIO DE UNIVERSALIDAD

• EL PRESUPUESTO DEBE CONTENER TODOS LOS GASTOS
  PÚBLICOS DE LA VIGENCIA
• NO SE PUEDEN REALIZAR GASTOS CON CARGO AL TESORO
  QUE NO FIGUREN EN EL PRESUPUESTO
• EL PRINCIPIO CORRESPONDE AL CONTROL POLÍTICO Y
  OPERATIVO DEL PRESUPUESTO
• NO PUEDEN EXISTIR FONDOS POR FUERA DEL
  PRESUPUESTO

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PRINCIPIO DE UNIDAD DE CAJA

•                                                 

LOS FONDOS PÚBLICOS INGRESARÁN SIN PREVIA
DESTINACIÓN A UN FONDO COMÚN
SE FINANCIA LA TOTALIDAD DEL GASTO PÚBLICO
CUAL ES LA RAZÓN?
SE APLICA LA FACULTAD DE LA AUTORIDAD PRESUPUEST
AL PARA ORIENTAR EL GASTO
EN PRINCIPIO NO DEBEN EXISTIR RECURSOS PREDESTINA
DOS, NO OBSTANTE LA LEY PUEDE
ESTABLECER EXCEPCIONES
SE APLICAN EXCEPCIONES DE LEY
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PRINCIPIO DE PROGRAMACIÓNINTEGRAL

•                                                 

SIMULTÁNEAMENTE
TODO PROGRAMA PRESUPUESTAL DEBE TENER EN CUENTA
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE INVERSIÓN
OPERACIÓN DE UN PROYECTO
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PRINCIPIO DE LA ESPECIALIZACIÓN

•                                                 

A P R O P I A C I O N E S
CADA GASTO EN CADA ÓRGANO DEBE REFERIRSE A SU
OBJETO Y FUNCIONES
DEBE EXISTIR COHERENCIA ENTRE
EL GASTO Y SU FINALIDAD
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PRINCIPIO DE LA INEMBARGABILIDAD

•                                                 

LAS RENTAS INCORPORADAS AL PRESUPUESTO
AL IGUAL QUE LOS BIENES Y DERECHOS
SON INEMBARGABLES
BUSCA PROTEGER DINEROS PÚBLICOS
ADOPTAR MEDIDAS PARA PAGO DE SENTENCIAS
EXISTEN SENTENCIAS QUE ORDENAN EMBARGOS
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EQUILIBRIO PRESUPUESTAL

• DEROGADO COMO PRINCIPIO POR LA CONSTITUCIÓN DE
  1991
• EL ARTÍCULO 347 DE LA CARTA DICE SI LOS
  INGRESOS LEGALMENTE AUTORIZADOS NO FUEREN
  SUFICIENTES PARA ATENDER LOS GASTOS PROYECTADOS,
  EL GOBIERNO PROPONDRÁ, POR SEPARADO, LA CREACIÓN
  DE NUEVAS RENTAS O LA MODIFICACIÓN DE LAS
  EXISTENTES, PARA FINANCIAR LOS GASTOS
  CONTEMPLADOS.
• EN EL PRESUPUESTO NO NECESARIAMENTE DEBEN FIGURAR
  TODOS LOS INGRESOS ESPERADOS EN UNA VIGENCIA, YA
  QUE MEDIANTE EL MECANISMO DE ADICIÓN SE PUEDEN
  ATENDER ESTOS GASTOS
• LA FIGURA SE LLAMA PRESUPUESTO COMPLEMENTARIO
• SE PUEDEN PRESENTAR UNA SERIE DE INCONVENIENTES 

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MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MARCO DE GASTO DE
MEDIANO PLAZO RESERVAS PRESUPUESTALES
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MFMP Plan Financiero

• Definir objetivos, estrategias y metas de
  ingresos, gastos y financiamiento
• Sanear las finanzas (nacionales y/o territoriales
• Lograr los objetivos del Plan de Desarrollo
• Incluir los efectos cambiario, monetario y fiscal
  de las operaciones efectivas
• Determinar el programa de ingresos, gastos,
  déficit y su financiación (Estatuto de
  Presupuesto) compatible con el Programa anual de
  Caja y las Políticas Cambiaria y Monetaria

Es un Instrumento de Planificación y Gestión
Financiera
PARA
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MFMP 1. Plan Financiero contenido

• Diagnóstico identificar la problemática
  financiera, causas, oportunidades, amenazas,
  fortalezas, debilidades, etc.
• Estructura del Financiamiento evolución
  (tendencia) de las fuentes de financiación y su
  composición
• Estructura de gastos evolución (tendencia) de
  los gastos y su composición
• Relación ingresos vs. gastos Determinar el
  superávit o déficit, necesidades de
  financiamiento, capacidad de endeudamiento,
  financiación del gasto corriente, cumplimiento de
  los límites de ajuste a los gastos.
• Gestión financiera estrategias, acciones,
  programas, metas, etc.
• Gestión sectorial desde la perspectiva
  financiera ajuste de las metas sectoriales

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MFMP 1. Plan Financiero contenido

• Objetivos Financieros o fiscales logro esperado
• Objetivos específicos logros específicos
• Área Estratégica por ejemplo se clasifica, para
  ingresos corrientes de libre destinación, otros
  ingresos, gastos de funcionamiento, de inversión,
  endeudamiento, déficit, etc.
• Estrategias cómo lograr los objetivos
• Programas acciones específicas
• Metas logros cuantificables para cada área
  estratégica.
• Anexo flujo de efectivo y presupuesto proyectado,
  suponiendo el cumplimiento de las metas

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MFMP 1. Plan Financiero elaboración y
aprobación
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MFMP 1. Plan Financiero fuentes de información
para el diagnóstico (continuación)

• Ejecuciones presupuestales últimos cuatro años
• Ejecuciones presupuestales de los últimos cuatro
  años estructuradas en el esquema de Operaciones
  Efectivas de Caja
• Presupuesto aprobado para la ultima vigencia
• Información contable estados financieros,
  nóminas, estado de la deuda, etc.

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MFMP Plan Financiero fuentes de información
para el diagnóstico

• Estatuto de Presupuesto territorial.
• Estatuto de rentas ( Reglamentación de la
  adopción de los ingresos).
• Plan de inversiones de la ultima vigencia.
• Información consolidada de los créditos vigentes
  Monto adeudado, monto pagado, valor a cancelar en
  cada vigencia, saldo de la deuda, intereses,
  durante la vigencia del crédito.

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MFMP 1. Plan Financiero fuentes de información
para el diagnóstico (diagnostico)

• Información sobre la planta de personal, actual,
  el costo de la nómina, OPS, aportes parafiscales.
• Plan de compras si existe.
• Relación de la oficina jurídica sobre pasivos
  contingentes.
• Relación de obligaciones pensionales, en especial
  los pagos de pensionados para la vigencia, si
  tienen a su cargo dichas acreencias.
• Información contable de las últimas 3 vigencias.

22
MFMP Plan Financiero Diagnóstico

• Con base en la información presupuestal, de
  operaciones efectivas y contable

Tendencia histórica mínimo en los cuatro últimos
años Coyuntura de la vigencia Proyecciones
escenarios futuros Suponiendo continuidad de
la tendencia histórica Ajustes a lo
proyectado con base en indicadores y
estrategias y partiendo del cumplimiento de
políticas de saneamiento fiscal o
sostenibilidad del ajuste.
23
MFMP 2. Plan Financiero Diagnóstico

• Se requiere analizar las CAUSAS de cada problema,
  profundizando en aspectos conexos a la situación
  fiscal, tales como
•  
• a.      Organización administrativa
• b.      Planta de personal
• c.      Proceso de transformación empresarial
• d.      Factores socio económicos del entorno
• e.      Aspectos sectoriales específicos
• Identificar y Priorizar las causas de cada uno de
  los problemas y establecer alternativas de
  solución.

24
Cálculo de la meta Superávit primario
Superávit Primario gt o Servicio de la deuda Se
entiende que la deuda es sostenible si el
Superávit Primario es mayor o igual al servicio
de la deuda (amortizaciones intereses) de todos
los créditos vigentes en la respectiva vigencia
fiscal. Este balance se elabora bajo el esquema
presupuestal.
25
MFMP 3. Metas de deuda pública y sostenibilidad

• Es prudente considerar
• Evolución de la deuda
• Indicadores varios
• Relación Intereses/ Ahorro operacional.
• Intereses/ Saldo de la deuda.
• Otros como Servicio de la deuda/Superávit
  primario.
• Servicio de la deuda/Ingresos disponibles para el
  pago de la deuda

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MFMP 4. Acciones para logro de metas

• Deben ser viables financiera e institucionalmente
• Cumplirse, según los cronogramas de ejecución

27
MFMP 5. Resultados vigencia anterior

• Es importante considerar
• Explicación del incumplimiento de las metas año
  anterior y adopción de medidas para
  corregirlas.
• Si se cumplió la meta de superávit primario del
  año anterior, el nuevo MFMP debe garantizar la
  sostenibilidad de la deuda pública

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MFMP 6. Costo exenciones tributarias vigencia
anterior

• Debe estimarse el costo fiscal de las exenciones
  tributarias existentes en la vigencia anterior,
  si las hubo

29
MFMP 7. Pasivos exigibles y contingentes

• Considerar por ejemplo
• Pago de sentencias y conciliaciones
• Pasivos surgidos en los procesos de concesión
• Determinar los pasivos contiengentes con e apoyo
  del área jurídica, considerando metodologías de
  valoración, y plan de pagos.

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MFMP 8. Costos de Leyes, ordenanzas y acuerdos

• Valorar monetariamente los efectos de las leyes,
  ordenanzas y acuerdos sancionados en la vigencia
  anterior
• Recordar que consistentes con el marco fiscal de
  mediano plazo, en cuanto al Plan Financiero, las
  metas de superávit primario y deuda ( y su
  sostenibilidad), así como con las acciones y
  medidas específicas en las que se sustenta el
  cumplimiento de las metas, con sus
  correspondientes cronogramas de ejecución

31
MFMP 9. Indicadores de gestión

• Se deben obtener indicadores que permitan hacer
  seguimiento a las metas planteadas en el MFMP con
  el fin de efectuar los ajustes necesarios y
  prever la capacidad de cumplimiento de las mismas
• Por ejemplo, medir los valores obtenidos en
  ingresos y gastos y compararlos con las metas
  previstas
• Para recordar Los presupuestos de la ET y de
  las empresas industriales y comerciales y
  empresas de economía mixtas deben ser
  consistentes con el MFMP en cuanto a plan
  financiero, balance primario, estrategias, deuda,
  acciones, cronogramas de ejecución, etc.

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Documento síntesis del MFMP

• Con base en lo anterior se debe preparar un
  informe con los siguientes acápites
• Plan Financiero
• Metas de superávit primario
• Metas de deuda pública y análisis de su
  sostenibilidad
• Acciones y medidas específicas para el
  cumplimiento de las metas, con los cronogramas
  de ejecución
• Informe de resultados fiscales de la vigencia
  fiscal anterior
• Estimación del costo fiscal de las exenciones
  tributarias existentes en la vigencia anterior
• Relación de los pasivos exigibles y de los
  contingentes
• Costo fiscal de los proyectos de ordenanza
  sancionados en la vigencia fiscal anterior.
• Indicadores de gestión presupuestal y de
  resultado de los objetivos, planes y programas
  desagregados para mayor control del presupuesto

33
Componentes del Sistema Presupuestal
(continuación)

• Marco de Gasto de Mediano Plazo (Únicamente en
  el orden Nacional)
• Proyecciones para 4 años de las principales
  prioridades sectoriales y los niveles máximos de
  gasto, distribuido por sectores y componentes de
  gasto del PGN.
• Se renovará anualmente.
• Cuando se propongan nuevos gastos, se
  identificarán los nuevos ingresos, las fuentes de
  ahorro o la financiación requerida para su
  implementación
• Propone reglas para la distribución de recursos
  adicionales a los proyectados en el MFMP.

34
Marco de Gasto de Mediano Plazo (Art. 4 - 10)

• El MGMP fortalece la planeación y proyección del
  MFMP al entregar herramientas de programación,
  seguimiento y ejecución del presupuesto a nivel
  sectorial, priorizando el gasto en los sectores
  que más lo requieren y premiando la gestión del
  gasto (Art. 10)
• La construcción del anteproyecto del PGN se
  nutre a partir del 2007, con la metodología del
  MGMP a nivel sectorial, estableciendo techos
  sectoriales en el gasto. (Art. 9)

35
Marco de Gasto de Mediano Plazo (Art. 4 - 10)

• Elaborado por el MHCP en coordinación con el DNP,
  antes del 30 de junio.
• Crea el vínculo entre el MFMP y el Presupuesto
  General de la Nación
• Incluye un nivel máximo de gasto, distribuido por
  sectores y por componentes de gasto.
• Perspectiva a 4 años.
• Aprobado por el Consejo de Ministros.
• Se renovará anualmente

36
Comités sectoriales de presupuesto (Art. 9)

• Para la elaboración del MGMP y el Presupuesto
  General de la Nación.
• Con asistencia de los Directores de DGPPN, y de
  Inversiones y Finanzas Públicas del DNP y los
  jefes de cada sección presupuestal.
• El Ministro de Hacienda establece los manuales de
  funcionamiento.
• En las discusiones, se consultarán las
  evaluaciones de impacto y resultado de gasto
  público

37
Limitación de las reservas presupuestales art.19

• Cuando se requiera exceder la anualidad, se debe
  contar con la autorización del CONFIS, o de quien
  éste delegue, para asumir obligaciones con cargo
  a vigencias futuras.
• Los órganos que hacen parte del PGN sólo podrán
  adquirir compromisos cuya ejecución, entendida
  como entrega de bienes o prestación de servicios,
  se realice en la respectiva vigencia fiscal (Art.
  8 Ley 819 de 2003).
• Solo en casos excepcionales procederá la
  constitución de reservas, a través de la
  autorización de la DGPN.

38
Artículo 8º de la Ley 819 de 2003. Reglamentación
a la programación presupuestal.

• La preparación y elaboración del presupuesto
  general de la Nación y el de las Entidades
  Territoriales, deberá sujetarse a los
  correspondientes MFMP de manera que las
  apropiaciones presupuestales aprobadas por el
  Congreso, las Asambleas y los Concejos, puedan
  ejecutarse en su totalidad durante la vigencia
  fiscal correspondiente.
• En los eventos en que se encuentre en trámite
  una licitación, concurso de méritos o cualquier
  otro proceso de selección del contratista con
  todos los requerimientos legales, incluida la
  disponibilidad presupuestal, y su
  perfeccionamiento se efectúe en la vigencia
  fiscal siguiente, se atenderá con el presupuesto
  de esta última vigencia, previo el cumplimiento
  de los ajustes presupuestales correspondientes.

39
Artículo 8º de la Ley 819 de 2003. Reglamentación
a la programación presupuestal.

• Parágrafo transitorio. Lo preceptuado en este
  artículo empezará a regir, una vez sea culminada
  la siguiente transición
• El treinta por ciento (30) de las reservas del
  PGN y de las Entidades Territoriales que se
  constituyan al cierre de la vigencia fiscal del
  2004 se atenderán con cargo al presupuesto del
  año 2005. A su vez, el setenta por ciento (70)
  de las reservas del PGN y de las Entidades
  Territoriales que se constituyan al cierre de la
  vigencia fiscal de 2005 se atenderán con cargo al
  presupuesto del año 2006.
• Para lo cual, el Gobierno Nacional y los
  Gobiernos Territoriales, respectivamente harán
  por decreto los ajustes correspondientes

40
Ejecución del Presupuesto Anexo del
Decreto de liquidación

• Se agrega el rubro contribuciones inherentes a la
  nómina para sector público y privado.
• Se agrega Indemnización por vacaciones y horas
  extras.
• Se agrega adquisición de bienes y servicios
• Se cambia el nombre de transferencias al sector
  público de administración pública central por
  orden nacional para incluir aquellas que no
  podían clasificarse en la anterior desagregación
• Se incluye la subcuenta SGP con el fin de
  actualizar la leyenda situado fiscal y se
  organiza a nivel de ordinal la composición del
  SGP
• El capítulo de transferencias fue depurado,
  organizado y reclasificado a nivel de ordinal

41
Ejecución del Presupuesto Validación del
Impacto Fiscal (Art. 21)

• La Declaratoria de importancia estratégica por
  parte del CONPES a que se refiere el artículo 10
  de la Ley 819 de 2003, requerirá del concepto
  previo y favorable del CONFIS.
• Se debe validar la consistencia con el MGMP y MFMP

Declaratoria del CONPES
Concepto previo del CONFIS
VIGENCIAS FUTURAS
42
Ejecución del Presupuesto. Desagregación de las
Apropiaciones (Art. 30)

• El Representante Legal el primer día hábil de
  cada vigencia fiscal, debe desagregar, mediante
  resolución, el detalle del anexo del decreto de
  liquidación correspondiente a las cuentas de
  Gastos de Personal y Gastos Generales de
  conformidad con el Plan de cuentas que expida la
  DGPN.
• Las desagregaciones pueden ser modificadas
  mediante Resolución del Representante legal, para
  lo cual debe contar con el CDP .
• Las modificaciones no requieren aprobación de la
  DGPN.
• Se pueden hacer una vez al mes y remitir copia a
  la DGPN al día siguiente de su expedición.

43
Ejecución del Presupuesto Rendimientos
Financieros (Art. 33 y 40)

• Los rendimientos originados con recursos del PGN
  incluidos los negocios fiduciarios, deben ser
  consignados a la DGCPTN en el mes siguiente de su
  recaudo.
• Las Entidades de carácter Financiero, rendirán un
  informe trimestral al MHCP y al DNP, sobre la
  ejecución de los proyectos adelantado con los
  órganos que ejecutan recursos del PGN.
• Si se generan rendimientos, la entidad de
  carácter financiero los consignará a más tardar
  el 28 de febrero de cada año en la DGPCTN, y/o en
  las tesorerias cuando sean recursos propios

44
Régimen Presupuestal de las EICE (Art. 35- 41)

• Para la aprobación y modificación de sus
  presupuestos las Empresas deben tener en cuenta
  el MFMP (Art. 35)
• Se permite la delegación de la aprobación y
  modificación del presupuesto en las juntas o
  consejos directivos de las empresas que cumplan
  con prácticas de buen gobierno corporativo,
  mercados o competencia y calificación de riesgo.
  (Art. 36)
• La gestión y resultados de cada empresa será
  responsabilidad de su Representante Legal y Junta
  Directiva. Dichos resultados serán de
  conocimiento público. (Art. 38)
• Los excedentes financieros de las EICE no
  societarias serán el resultado de descontar de
  las utilidades del ejercicio la reserva legal y
  las estatutarias. (Art. 39)

45
El Ciclo Presupuestal

• Ciclo anual

PROGRAMACION
PRESENTACION
SEGUIMIENTO Y EVALUACION
ESTUDIO Y APROBACION
EJECUCION
LIQUIDACION
46
TEORIA DEL GASTO PUBLICO
47
CLASIFICACION DEL GASTO PUBLICO

• OBJETO DEL GASTO
• FUNCIONAL
• ECONOMICA

48
CONCEPTO DE GASTO PUBLICO

• DEFINICION DE GASTO PUBLICO
• FUNCION DEL GASTO PUBLICO
• ASPECTOS POLITICOS DEL GASTO PUBLICO
• INICIATIVA EN MATERIA DE GASTO PUBLICO
• INICIATIVA DEL PRESUPUESTO
• GASTO PUBLICO PRESUPUESTO Y PLANES DE
• DESARROLLO.

49
DISTRIBUCION DEL GASTO PUBLICO

• GASTO SOCIAL
• SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACION

50
GASTO PUBLICO

• EROGACIONES QUE REALIZA EL ESTADO PARA CUMPLIR
  SUS FINES
• EL ESTADO TOMA INGRESOS Y HACE GASTOS PARA
  EXPANDIR LA ECONOMIA.

51
FUNCION DEL GASTO PUBLICO
52
ASPECTOS POLITICOS DEL GASTO PUBLICO

• En los clásicos (no interviene el Estado)
• DEFENSA NACIONAL
• ADMINISTRACION DE JUSTICIA
• CONSTRUCCION DE OBRAS PUBLICAS
• RELACIONES INTERNACIONALES

53
ASPECTOS POLITICOS DEL GASTO PUBLICO

• En keynes (intervención del Estado)
• OCUPACION PLENA
• MAYOR PROPENSION A CONSUMIR
• REDISTRIBUCION DEL INGRESO
• DEMANDA AGREGADA
• MAYOR GASTO PUBLICO

54
ASPECTOS POLITICOS DEL GASTO PUBLICO

• EN LOS NEOLIBERALES (Función subsidiaria respecto
  al mercado) Para corregir
• IMPERFECCIONES DEL MERCADO
• PRIORIDAD DE LO SOCIAL
• Menor Gasto Público Reducción del Estado

55
GASTO PUBLICO Y PRESUPUESTO
INICIATIVA DEL GASTO
INICIATIVA EN EL PRESUPUESTO
56
FUNDAMENTOS DEL GASTO PÚBLICO

• Créditos judicialmente reconocidos
• Gastos decretados conforme a la Ley
• Las destinadas a dar cumplimiento a los Planes y
  Programas de Desarrollo
• Las necesarios para atender el funcionamiento de
  las ramas del poder público

57
GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991
PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

• El artículo 1o, Colombia es un Estado social de
  derecho organizado en forma de República
  unitaria, descentralizada y con autonomía de sus
  entidades territoriales.
• El artículo 13, El Estado debe proteger a quienes
  se encuentran en situación de inferioridad por
  condición económica, física o mental.

58
GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991
PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

1. El artículo 42, según el cual el Estado debe
   proteger a la familia.
2. El artículo 43, de acuerdo con el cual el Estado
   suministrará subsidio alimentario y protección a
   la mujer durante el embarazo o en el parto.
3. El artículo 44, por el cual se obliga al Estado a
   proteger a los niños.
4. El artículo 46, por el cual se le obliga a
   proteger y asistir a las personas de la tercera
   edad.

59
GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991
PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

1. El artículo 48, mediante el cual se le compromete
   con la seguridad social y el 49 con la salud y
   el saneamiento ambiental.
2. El artículo 50, sobre atención gratuita para
   niños menores de un año no cubiertos por ninguna
   protección ni seguridad social.
3. El artículo 67, sobre la educación como derecho
   de la personal que impone la educación gratuita
   en instituciones del estado y advierte que la
   educación es obligatoria entre los 5 y los 15
   años de edad y debe comprender, como mínimo, un
   año de preescolar y nueve de educación básica.

60
GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991
PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

• El artículo 69, sobre gestión del Estado para
  facilitar mecanismos financieros que permitan el
  acceso de todos a la educación superior.
• El artículo 334, sobre intervención del Estado.
• El artículo 350, según el cual la ley de
  apropiaciones deberá tener un componente
  denominado Gasto Público Social, con prioridad
  sobre cualquier otra asignación.

61
GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991
PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

• El artículo 356, sobre situado fiscal a favor de
  los departamentos, el distrito capital y los
  distritos especiales de Cartagena y Santa Marta.
  El situado fiscal, como porcentaje de los
  ingresos corrientes de la Nación a favor de tales
  entes territoriales, lo fija la ley y debe ser
  destinado a la educación preescolar, primaria,
  secundaria, secundaria y media y a la salud.

62
GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991
PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

1. El artículo 357, sobre participación de los
   municipios en los ingresos de la Nación la cual
   se han venido incrementando, por disposición del
   constituyente de 1991, del 14 que representaba
   en 1993, hasta llegar al 22, como mínimo, en el
   año 2002.
2. El artículo 365, según el cual los servicios
   públicos son inherentes a la finalidad social del
   Estado.
3. El artículo 366, sobre el bienestar general y el
   mejoramiento de la calidad de vida de la
   población como finalidades sociales del Estado.

63
PLAN DE DESARROLLO Y PRESUPUESTO
64
Articulo 346 Constitución Política
El gobierno formulará anualmente el presupuesto
de Rentas y Ley de Apropiaciones que deberá
corresponder al Plan Nacional de Desarrollo
Esto se desarrolla Así En la Ley de
apropiaciones únicamente se podrán incluir
partidas destinadas a dar cumplimiento al Plan
Nacional de Desarrollo
65
Objetivos del ejercicio presupuestal y de
asignación del gasto público

• Objetivos macroeconómicos de estabilidad y de
  consistencia entre la disponibilidad de recursos
  y el nivel de gasto total.
• 2. Objetivos respecto a la asignación sectorial o
  regional de recursos públicos según lo determinen
  los requerimientos sociales.
• 3. Objetivos en cuanto a la utilización y
  aplicación de los recursos públicos bajo
  distintas modalidades micro-institucionales de
  gasto y su evaluación.

66
PROPOSITOS GENERALES DE LA CLASIFICACION DEL
GASTO PUBLICO

• Establecer de que manera puede ser financiado.
• Razón de la importancia de los gastos respecto al
  patrimonio Estatal.
• En consideración a los limites de los gastos.
• Para medir sus efectos en la economía.

67
PROPOSITOS GENERALES DE LA CLASIFICACION DEL
GASTO PUBLICO

• Para ejercer el control político en situaciones
  de normalidad o de excepción.
• Iniciativa de las ramas del poder público.
• Para identificar el ámbito espacial de la
  actividad pública (relación centro-periferia)
• Para establecer reglas claras que procuren mayor
  eficiencia y transparencia en la utilización de
  los recursos.

68
CLASIFICACION TRADICIONAL

• INSTITUCIONAL
• OBJETO DEL GASTO

69
PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION

70
SECTOR DESCENTRALIZADO

• ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS. Son organismos
  encargados principalmente de atender funciones
  administrativas y de prestar servicio público
  conforme a las reglas del derecho público, y que
  tienen personería jurídica, autonomía
  administrativa y financiera, y patrimonio
  independiente, constituido con bienes o fondos
  públicos comunes.
• EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO.
  Son organismos creados por la ley o autorizados
  por ésta, que desarrollan actividades de
  naturaleza industrial o comercial y de gestión
  económica conforme a las reglas del derecho
  privado, salvo las excepciones que consagra la
  ley, y que tienen personería jurídica, autonomía
  administrativa y financiera y capital
  independiente, constituido totalmente con bienes
  o fondos públicos comunes.

71
PROCESO PRESUPUESTAL - ETAPAS
PLANIFICACION PROGRAMACION PREPARACION
1. FORMULACION
LEY ,ORDENANZA, ACUERDO DECRETO, LIQUIDACION
2. AUTORIZACION
RECAUDO - INGRESOS ORDENACION GASTOS ORDENACION
PAGOS
3. ejecución
COMPROMISOS OBLIGACIONES
PRESUPUESTARIA FINANCIERA Y PATRIMONIAL
4. CONTABILIZACION
ADMINISTRATIVO POLITICO ECONOMICO
FINANCIERO EVALUACION RESULTADOS FISCAL POSTERIOR
INTERNO CONGRESO M.HDA O SEC, HDA. DPTO.
PLANEACION CONTRALORÍAS
5. CONTROL
72
Responsables de la Elaboración del Presupuesto
General de Nación
Funcionamiento Servicio de la Deuda Presupuesto
de Rentas
Disposiciones Generales
Inversión
73
Ruta procedimental y cronológica de formación
del presupuesto de gastos de funcionamiento, de
inversión y del servicio de la deuda pública

• Entidades envían a la DGPN al
• Anteproyecto de Presupuesto
• (Antes del 15 de marzo)

DGPN envía al Congreso copia del
Anteproyecto (Primera semana de abril)
DGPN envía a la DGCP y TN la relación del
servicio de la Deuda para su verificación (Antes
del 15 de abril)
DGCP y TN envía a la DGPN el Anteproyecto
verificado del Servicio de la Deuda de
los Establecimientos Públicos (Antes del 30 de
abril)
DGPN elabora las disposiciones generales (Antes
del 20 de julio)
74
FACTORES PARA EL CALCULO DE LOS GASTOS
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
SERVICIO DE LA DEUDA
INVERSION

• Condiciones
• Financieras
• Devaluación
• Reevaluación
• Programas
• de Pagos
• Estimación
• Desembolsos

• Planta de Personal
• Factor Prestacional
• Gastos Generales
• Transferencias
• Legales
• Transferencias
• Entidades
• Descentralizadas

• Plan de
• Desarrollo
• Plan Operativo
• Anual de
• Inversiones
• Plan de Acción

75
Los gastos de Inversión

• Etapas
• 1. Programación Presupuestal de Inversión
• Inscripción de proyectos BPIN
• Preparación del Anteproyecto de Inversión
• Proyecto de Presupuesto General de la Nación
• Estudio del Proyecto de Presupuesto General de
  la Nación
• Liquidación
• 2. Ejecución
• Modificaciones Presupuestales
• 3. Seguimiento

76
Programación de los gastos de inversión
Fuente DNP
77
ELABORACION DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

• Corresponde a cada Entidad preparar anualmente
  el presupuesto de acuerdo con el Plan de
  Desarrollo, los lineamientos y metas que
  anualmente fijan el CONFIS y el CONPES y la cuota
  global del gasto asignada por el Ministerio de
  Hacienda - Dirección General del Presupuesto
  Público Nacional - DGPPN.
• En el orden territorial las dependencias que
  hagan las veces de estas

78
Inscripción de proyectos en el Banco de Proyecto
de Inversión Nacional -BPIN-
79
Comités preliminares de ingreso

• Conformado por
• Un representante de la DGPPN
• Un representante de la DIFP del DNP
• Dos representantes de la entidad (ministerio,
  departamento administrativo o establecimiento
  público). Uno del área financiera y otro del área
  de planeación
• Evalúan y determinan la proyección de ingresos
  administrados (propios) de la siguiente vigencia
  fiscal.
• Establecen el monto de los recursos requerido
  para financiar los gastos de funcionamiento, el
  servicio de la deuda y de la inversión.

80
Asignación de cuotas de gasto
81
Preparación del anteproyecto de inversión
82
Anteproyecto consolidado de inversión

• El anteproyecto de inversión contiene todos los
  anteproyectos de inversión (de cada sección
  presupuestal), identificando
• Fuentes
• Usos
• Regionalización

83
Fuentes de financiamiento

• 1. Aportes de la Nación
• a. Recursos ordinarios
• Ingresos corrientes
• Fondos especiales
• Otros ingresos del tesoro
• Recursos del crédito externo previa autorización
• b. Recursos específicos
• Crédito externo con destinación especifica
• Donaciones
• 2. Recursos administrados (propios)

84
Usos

• Servicios personales

Gastos generales
Inversión neta (FBCF)
Inversiones financieras
85
Regionalización
Identificación de la región, departamento o
municipio en el que se ubica cada proyecto,
debidamente contextualizada.
86
Comités sectoriales de inversión

• Integrado por
• Un funcionario de la DGPPN
• Un funcionario del respectivo ministerio o
  departamento administrativo (oficina de
  planeación o viceministerio)
• Funcionarios de la entidad adscrita (esta
  público)
• Funcionario de la dirección técnica sect. del
  DNP
• Funcionario de la Dirección de Finanzas e
  inversiones Públicas DIFP-

87
Funciones de los Comités sectoriales de inversión

• Discutir el anteproyecto de inversión presentado
  por la entidad.
• Presentar los principales proyectos de la
  entidad.
• Aclarar dudas con respecto a proyectos con las
  restricciones Previo Concepto DNP y Previa
  Distribución
• Resolución de inquietudes con respecto a la
  ejecución de los proyectos
• Discusión de las prioridades y distribución de
  la cuota presentada por la entidad

88
El Pan Operativo Anual de Inversiones -POAI- y el
CONPES

• El DNP presenta el POAI a consideración del
  Consejo Nacional de Política Económica y Social
  -CONPES-
• Una vez aprobado se constituye en la base del
  Proyecto de Presupuesto de Inversión, a cargo del
  DNP.
• El DNP lo remite a la Dirección General de
  Presupuesto del Ministerio de Hacienda y Crédito
  Público, para que esta lo consolidado e incluya
  en el Proyecto de Presupuesto General de la
  Nación, antes del 20 de julio del año en curso

89
Presentación del Proyecto de ley Anual del
Presupuesto General de la Nación ante el Congreso

• Lo hace el Gobierno a través del Ministerio de
  Hacienda y Crédito Público - DGPPN -, durante los
  diez primeros días del inicio de la legislatura.
• Contiene
• El Presupuesto anual de Rentas y Gastos con las
  disposiciones generales, y el resultado fiscal.
• El Marco Fiscal de Mediano Plazo
• El mensaje presidencial y el detalle de la
  composición.
• La opinión del Banco de la República sobre el
  impacto macroeconómico y sectorial del déficit y
  del nivel de gasto propuesto

90
Estudio del Proyecto en el Congreso

• Las comisiones de Presupuesto de las dos cámaras,
  evalúan si el proyecto se ajusta o no a los
  preceptos de la Ley Orgánica del Presupuesto. Si
  lo consideran, lo devuelven al Ministerio de
  Hacienda -DGPPN- antes del 15 de Agosto para los
  ajustes pertinentes.
• El Ministerio de Hacienda -DGPPN- presentará de
  nuevo al Congreso el Proyecto de Presupuesto con
  las enmiendas efectuadas antes del 30 de agosto

91
Modificaciones se pueden hacer durante elestudio
del Proyecto del PGN en el Congreso

• Antes del 15 de septiembre
• Traslados, adiciones, reducciones, aclaraciones
  de leyenda, cambios de recurso.
• Entre el 16 de septiembre y el 20 de octubre
  Traslados, aclaraciones de leyenda, cambio de
  recurso.

92
Quiénes pueden proponer estas modificaciones

• Las Entidades
• El Congreso de la República
• El Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
• El Departamento Nacional de Planeación

93
Estudio del Proyecto de Presupuesto General

• El primer debate lo hacen conjuntamente las
  comisiones, con votaciones por separado
• El monto definitivo deberá ser decidido antes del
  15 de septiembre
• El segundo debate se hace en plenarias
  simultáneas.
• El 20 de octubre del año respectivo se aprueba el
  Presupuesto General de la Nación.
• Si el Congreso no expidiere el Presupuesto a la
  media noche del 20 de octubre, regirá el proyecto
  presentado por el Gobierno, incluyendo las
  modificaciones aprobadas en primer debate.

94
Características técnicas de la Ley que expide el
Congreso

• Sección 4 dígitos (nombre de la sección pptal)
• Presupuesto de funcionamiento
• Servicio de la deuda
• Presupuesto de inversión
• Programa 4 dígitos
• Subprograma 4 dígitos
• Ejemplo
• Sección 0301
• Departamento Nacional de Planeación
• A. Presupuesto de funcionamiento .XXX
• B. Servicio de la deuda .XXX
• C. Inversión ...XXX
• 0520 Administración control y organización
  institucional para apoyo a la administración
  del Estado.XXX
• 1000 Intersubsectorial Gobierno .XXX

95
Modificaciones se pueden hacer después del 20de
octubre

• Traslados
• Entre proyectos que se encuentren dentro de una
  misma
• sección y clasificados en el mismo programa y
  subprograma
• Cambio de fuente
• Entre recursos que estén al mismo nivel
  rentístico
• Aclaraciones de Leyenda
• Levantamiento de restricciones PREVIO CONCEPTO
  DNP
• Correcciones de leyenda por errores de
  trascripción y/o
• aritméticos

96
Iniciativa de estas modificaciones

• Las Entidades (Secciones presupuestales)
• El Congreso de la República (Como Proposiciones)
• Ministerio de Hacienda y Crédito Público
• Departamento Nacional de Planeación

97
Liquidación del Presupuesto

• El Gobierno dicta el Decreto de Liquidación del
  PGN.
• La Preparación del proyecto de Decreto está a
  cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito
  Público.
• Pautas
• Toma como base el texto de la Ley de Presupuesto
  aprobado por el Congreso
• Incluirá las modificaciones realizadas

98
Liquidación del Presupuesto (Cont.)

• Incluye el Anexo que contiene el detalle del
  gasto clasificado en secciones o entidades
  presupuestales distinguiendo en cada una el
  funcionamiento, Servicio de la deuda y los gastos
  de inversión.
• Los gastos de inversión se clasificarán en
  Programas y Subprogramas

99
Detalle de desagregación del decreto de
liquidación

• Sección 4 dígitos (nombre de la sección pptal)
• Unidad 6 dígitos (nombre de la unidad
  ejecutora)
• Presupuesto de funcionamiento
• Cuenta
• Subcuenta
• Objeto del gasto
• Ordinal
• Recurso
• Servicio de la deuda
• Cuenta
• Subcuenta
• Objeto del gasto
• Ordinal
• Recurso
• Presupuesto de inversión
• Programa
• Subprograma
• Proyecto
• Recurso

100
Ejemplo

• Sección 0301
• Departamento Nacional de Planeación
• Unidad 030101
• Gestión General
• A. Presupuesto de funcionamiento .XXX
• 3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
• 3.2. TRANSFERENCIAS AL SECTOR PÚBLICO
• 3.2.1. ADMINISTRACION PÚBLICA CENTRAL
• 3.2.1.1 CUOTA AUDITAJE CONTRANAL
• 10 RECURSOS CORRIENTES
• C. Inversión ...XXX
• 0520 ADMINISTRACIÓN CONTROL Y ORGANIZACIÓN
  INSTITUCIONAL PARA APOYO A LA ADMINISTRACIÓN DEL
  ESTADO.
• 05201000 INTERSUBSECTORIAL GOBIERNO
• 052010005 ASISTENCIA PROYECTO DE APOYO
  ADMINISTRATIVO Y LOGISTICO AL CONSEJO NACIONAL
  DE PLANEACIÓN.
• 11 OTROS RECURSOS DEL TESORO

101
RESUMEN DE TRAMITES ANTE EL CONGRESO PARA LA
APROBACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION
APROBACION EN COMISIONES PROYETO
10 PRIMEROS DIAS DE SESIONES
ANTES DE SEPTIEMBRE 25
PRESENTACION PRESUPUESTO DESEQUILIBRADO
PROYECTO DE LEY DEL FINACIAMIENTO DEL
FALTANTE PRESUPUESTAL
PLENARIA CAMARA
SIMULTANEAS DESDE EL Iº DE OCTUBRE
PLENARIA SENADO
OPINION BANCO DE LA REPUBLICA
ANTES DE OCTUBRE 20
APROBACION
DEVOLUCION POR EL CONGRESO
ANTES DEL 15 DE AGOSTO
DECRETO SUSPENSION
NUEVA PRESENTACION
ANTES DEL 30 DE AGOSTO
DECRETO LIQUIDACION
DECISION MONTO DEFINITIVO GASTO
EQUILIBRIO PARA LA EDUCACION
ANTES DEL 15 DE SEPTIEMBRE
102
EJECUCIÓN

• Este proceso está a cargo de las entidades.
• Las apropiaciones incluidas en el PGN se
  entienden ejecutadas cuando han desarrollado el
  objeto de la apropiación para la cual fueron
  programadas en la respectiva vigencia fiscal.
• Durante la EJECUCIÓN la Dirección General del
  Presupuesto Nacional y el Departamento Nacional
  de Planeación realizan el Seguimiento
  Presupuestal del Presupuesto General de la
  Nación, a los acápites de su competencia

103
Apropiaciones

• Son las autorizaciones máximas de gastos que
  aprueba el Congreso y que deben ser comprometidas
  durante la respectiva vigencia fiscal. (principio
  de Anualidad)
• Después del 31 de diciembre, estas expiran y no
  pueden comprometerse ni modificarse (Art. 89 EOP)

104
Compromiso

• Afectación que se hace al presupuesto cuando se
  suscribe un convenio o contrato, en los términos
  legales correspondientes
• Las entidades deben comprometer los recursos
  apropiados entre el 1º de enero y el 31 de
  diciembre de cada año.
• Los saldos de apropiación no afectados por
  compromisos, caducaran sin excepción

105
Obligación

• Los recursos comprometidos y que han
  desarrollado el objeto de la apropiación, generan
  obligaciones al ente público.
• Se trata del momento en que se reconoce una
  deuda o se promete su pago u otra prestación o
  entrega, como consecuencia del recibo a
  satisfacción del bien o servicio y de la
  liquidación del respectivo contrato.

106
Pago

• Es la entrega del dinero o especie que se debe
  como consecuencia de la obligación legalmente
  contraída. Implica además, el cumplimiento de las
  formalidades legales establecidas en los
  compromisos y la disponibilidad de los recursos
  correspondientes (PAC)
• Cierra total o parcialmente la etapa de la
  ejecución presupuestal.

107
Programa Anual Mensualizado de Caja PAC

• Es el instrumento mediante el cual se establece
  el monto máximo mensual de recursos disponibles
  en la Cuenta Única Nacional, para los órganos
  financiados con recursos de la Nación , y de los
  recursos administrados (propios) de los
  establecimientos públicos, para atender el pago
  de sus respectivas obligaciones

108
Programa Anual Mensualizado de Caja - PAC
Clasificaciones según el momento

• Vigencia 1 Corresponde a las apropiaciones de la
  vigencia presente y que se ejecutaran durante el
  curso de la misma.
• Vigencia 2 Hace referencia al PAC rezagado de
  vigencia fiscal inmediatamente anterior. Incluye
  las cuentas por pagar originadas con cargo a ese
  presupuesto.
• Vigencia 3 PAC que no cuenta con recursos para
  la vigencia en curso o presente, y que se estima
  quedaran rezagados para la siguiente vigencia
  fiscal. Incluye las cuentas por pagar y las
  Reservas presupuestales

109
Programa Anual Mensualizado de Caja - PAC
Clasificaciones según el origen o situación de
los fondos

1. PAC-CSF PAC Con Situación de Fondos. Requiere el
   giro de los fondos por parte de la Tesorería
   General de la Nación.
2. PAC-SSF PAC Sin Situación de Fondos. No requiere
   el giro de recursos por parte de la Tesorería
   General de la Nación. Se provee de recursos
   administrados directamente por las entidades. No
   obstante, el PAC es condición sine qua non para
   su ejecución

110
Cuentas por pagar

• Son los pagos que han quedado pendientes de
  atender, con cargo a las apropiaciones de la
  vigencia anterior, y derivados de los compromisos
  y de las obligaciones legalmente contraídas.
• Se originan porque
• 1. Los bienes y/o servicios son recibidos a
  entera satisfacción, pero por cualquier
  circunstancia, PAC vigencia 2 o el contratista
  no alcanza a radicar oportunamente la cuenta de
  cobro antes del 31º de diciembre
• 2. En un contrato se pactan anticipos o pagos
  anticipados y estos no se hacen durante la
  vigencia correspondiente (PAC vigencia 2 y PAC
  vigencia 3 ).
• Las cuentas por pagar que no se ejecuten durante
  el curso de la vigencia fiscal siguiente a
  aquella en que se originaron, fenecerán sin
  excepción

111
Reservas presupuestales

• Corresponde este concepto a los compromisos
  legalmente constituidos (adquiridos), pero en los
  que el objeto (de la apropiación) no se ha
  desarrollado durante el curso de la vigencia que
  se cierra y que serán pagados durante el curso de
  la siguiente, con cargo a las apropiaciones de
  ese presupuesto si no exceden los limites
  establecidos en las normas vigentes (ley 819/2003
  Dec. 1957/2007)
• Si no fueren ejecutadas durante el curso de la
  siguiente vigencia fiscal, fenecerán sin
  excepción alguna

112
Afectaciones, modificaciones y autorizaciones al
presupuesto

• Afectaciones al presupuesto
• Previo concepto
• Previa distribución
• Aclaración de leyenda
• Recurso 13
• Aplazamiento y recorte
• Modificaciones presupuestales
• Traslados. Adiciones, cambios de fuente
• Autorizaciones
• Vigencias futuras
• Vigencias expiradas

113
Afectaciones, modificaciones y autorizaciones al
presupuesto - Procedimientos -
Solicitud de la entidad dirigida a la DGPPN o a
la DIFP
DGPPN o DIFP Envía comunicación a la entidad
La DGPPN o la DIFP Registra la solicitud,
consulta viabilidad presupuestal y revisa si la
documentación está completa
NO
NO
La modificación es viable?
concepto técnico favorable?
SI
SI
DGPPN o DIFP envía a SUBDIRECCION O DIRECCION
TECNICA respectiva
DGPPN o DIFP Envía concepto favorable a la entidad
DIFP Envía copia del concepto Emitido al
Minhacienda DGPPN
Subdirección sect. o dirección técnica estudia
justificación, analiza solicitud y emite
concepto técnico y lo envía a la DGPPN o a la
DIFP
114
Afectaciones, modificaciones y autorizaciones al
presupuesto - Documentos exigidos -

• Solicitud de la entidad dirigida a la DGPPN o a
  la DIFP, suscrita por el ministro, director,
  representante legal u ordenador del gasto
• Justificación técnica y económica
• Certificado de Disponibilidad Presupuestal -CDP-
• Actualización de la ficha EBI, o inscripción en
  el BPIN del DNP, previa viabilidad otorgada por
  el ministerio al que se encuentre adscrita la
  entidad.
• Para las Vigencias Futuras, anexar el programa de
  inversiones indicando fuentes de financiamiento
• Para Vigencias Expiradas, anexar el CDP de la
  vigencia en que se origino.

115
Afectaciones al presupuesto

• Restricción Previo concepto DNP
• La hace el DNP cuando la información de los
  proyectos es deficiente o no existe una clara
  definición del uso de los recursos.
• La entidad debe solicitar el levantamiento de la
  restricción en el curso de la vigencia,
  adjuntando la información requerida por las
  subdirecciones técnicas del DNP

116
Afectaciones al presupuesto (continuación)

• Restricción Previa distribución
• Aplica a proyectos con la restricción Previo
  concepto DNP.
• Se presenta cuando una entidad desagrega total o
  parcialmente los recursos asignados a un
  proyecto, entre varios subproyectos que forman
  parte del primero.
• Es impuesta por las subdirecciones técnicas del
  DNP, cuando se realiza la programación, a
  proyectos globales que no tienen definidas sus
  actividades o desagregación regional,
• Su levantamiento se solicita ante las
  subdirecciones técnicas del DNP, adjuntando la
  información requerida e inscribiendo los
  subproyectos correspondientes, en los términos
  establecidos

117
Afectaciones al presupuesto (continuación)

• Aclaración de leyenda
• Con este procedimiento, mediante acto
  administrativo motivado, (Resolución) se corrigen
  errores de trasncripción o errores aritméticos
  que pudieren haber pasado en el Decreto de
  liquidación.
• No se cambia ni la destinación del gasto ni el
  monto de la apropiación

118
Afectaciones al presupuesto (continuación)

• Recurso 13 o 18
• Apropiaciones financiadas con recursos del
  crédito externo, previa autorización,
  dependientes de la colocación de Bonos de deuda
  pública emitidos por el gobierno.
• las apropiaciones financiadas con recurso 13,
  requieren autorización y esta depende de la
  situación fiscal.
• Las apropiaciones financiadas con recurso 18 se
  deriva de créditos autorizados pero aun no
  contratados. Su ejecución depende del éxito de la
  operación

119
Afectaciones al presupuesto (continuación)

• Aplazamientos
• Se dan cuando en cualquier mes de la vigencia
  fiscal, porque es necesario ajustar el gasto
  público con el concepto previo del Consejo de
  Ministros, habida cuenta de que
• Hay menores ingresos a los programados
• Los contratos de empréstito autorizados aun no
  han sido perfeccionados, o
• Las exigencias de coherencia macroeconómica así
  lo exigen
• Implican la imposibilidad de adquirir
  compromisos
• con las apropiaciones afectadas, porque
  disminuyen
• su monto o lo aplazan por un determinado lapso.

120
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION
CONGRESO
ADICIONES
GOBIERNO ESTADO DE EXCEPCION
TRASLADOS ENTRE FUNCIONAMIENTO, SERVICIO DEUDA
E INVERSION
CONGRESO
GOBIERNO ESTADO DE EXCEPCION
REDUCCION O SUSPENSION
GOBIERNO, PREVIO CONSEJO DE MINISTROS
EQUILIBRIO DECRETADO POR SUSPENSION MIENTRAS SE
EXPIDE LEY DE FINANCIAMIENTO
121
Modificaciones al presupuesto (continuación)

• El traslado
• Es una operación, mediante ley de la República o
  acto administrativo, con razones técnicas y
  económicas debidamente justificadas (motivación),
  una entidad, decide disminuir (contracreditar)
  los recursos libres de afectación de un rubro o
  proyecto y trasladarlos a otro (acreditar), para
  complementarlo.

122
Modificaciones al presupuesto (Continuación)

• El traslado
• Si se realiza entre proyectos clasificados en
  diferentes programas o subprogramas, y/o
  entidades, se deberá tramitar ante el Congreso de
  la República, a través de sendo proyecto de Ley.
• Aquellos traslados que no afecten el monto de
  los programas o subprogramas o de las entidades,
  dispuestos en el decreto de liquidación se
  realizan mediante resolución motivada.

123
Modificaciones al presupuesto (continuación)

• Cambio de fuente de financiación
• Es una operación, mediante ley de la República o
  acto administrativo, con razones técnicas y
  económicas debidamente justificadas (motivación),
  se decide cambiar la fuente de financiación o
  recurso de un programa o de un proyecto.
• Si no se modifica el monto total del cada nivel
  rentístico aprobado por el Congreso, la
  autorización la otorga el Ministerio de Hacienda
  y crédito Público -DGPPN-, previo concepto del
  DNP, si es para inversión.
• Si lo modifica se tramita como Ley de la
  República

124
Modificaciones presupuestales

• Adiciones
• Procedimiento mediante el cual se incorporan
  recursos al presupuesto, provenientes del
  producto de mayores recaudos de sus ingresos
  corrientes, de los recursos de capital, o de los
  aportes de la Nación.
• Estos ingresos adicionales, necesariamente
  incrementan el monto global inicialmente aprobado
  por el congreso, las asambleas o los concejos y
  requieren para su incorporación de norma de igual
  jerarquía.

125
Modificaciones presupuestales

• Adiciones (continuación)
• Permiten financiar nuevos proyectos
• Si financian proyectos de inversión,
  necesariamente estos deberán ser inscritos y
  registrados en el BPIN y deben ser desagregados
  por usos, fuentes y regionalizados
• Se exceptúan del tramite ante el congreso, las
  adiciones originadas en convenios entre entidades
  que hacen parte del PGN, o del mismo presupuesto
  en ET

126
Autorizaciones
Autorización otorgada por parte del CONFIS o de
quien éste delegue, a una entidad , para asumir
compromisos y obligaciones con cargo a vigencias
futuras, cuando se requiera exceder la anualidad
en la que se inicia. Existen dos tipos de
Vigencias Futuras Ordinarias Cuya ejecución se
inicia afectando el presupuesto de la vigencia en
curso (Art. 10 Ley 819/03). Excepcionales Cuyas
obligaciones afectan el presupuesto de vigencias
fiscales futuras y NO cuentan con apropiación en
el presupuesto de la vigencia en que se concede
la autorización (son aprobadas por el CONFIS en
la Nación y Asamblea o Concejo en la entidad
territorial.
127
Autorizaciones

• Vigencias futuras excepcionales
• Autorización otorgada por parte del CONFIS, o de
  quien éste delegue, a una entidad, cuando
  requiera exceder la anualidad, para asumir
  obligaciones con cargo a vigencias futuras, sin
  contar con recursos en el presupuesto de la
  vigencia en que se solicitan y cuyo destino sea
  obras de infraestructura, como energía,
  telecomunicaciones, defensa y seguridad y las
  garantías a las concesiones.
• Su plazo puede ir mas allá del periodo de
  gobierno

128
Vigencias futuras

• Requisitos
• Solicitud del órgano respectivo
• Proyección de ingresos para el período que se
  afectará
• Concepto técnico económico al cual esté adscrito
• CDP de inicio de los compromisos en la actual
  vigencia, si no Corresponden a Casos
  excepcionales
• Concepto del DNP cuando se afecte la inversión
• Informe a la DGPN sobre la utilización del cupo,
  a comienzos de la vigencia.
• Cumplimiento Metas Plurianuales del Marco Fiscal
  (art. 1 Ley 819/03)
• Contar con apropiación mínima 15 en la vigencia
  en la que se estas sean autorizadas.
• Justificación Económica demostrando
  conveniencias/ financieros

129
EN LA NACION EL CONFIS DELEGO LA AUTORIZACION
PARA ASUMIR OBLIGACIONES QUE AFECTEN PRESUPUESTO
DE V.F. ORDINARIAS CON INGRESOS PROPIOS DE LASA
EICE
Hasta un 30 de la Apropiación de G.
Funcionamiento
Hasta un 35 de la Apropiación de G. de Operación
Comercial

• DE LA VIGENCIA FISCAL EN LA CUAL SE CONCEDE LA
  AUTORIZACION Y PARA CADA VIGENCIA QUE SE AFECTEN

Hasta un 20 de la Apropiación de G. de Inversión
LAS AUTORIZACIONES NO PODRÁN SUPERAR EL
RESPECTIVO PERIODO DE GOBIERNO
130
Vigencias futuras

• Al momento de suscribir un contrato, NO podrán
• Complementarse con autorizaciones expedidas por
  el CONFIS o por la D.G.P.P.N.
• Superar los porcentajes señalados.

131
VIGENCIAS FUTURAS
Caducan sin excepción el 31 de diciembre de año
en la cual fueron expedidas
V. F. NO UTILIZADAS
Presentarán informe trimestral sobre V.F.
autorizadas en le trimestre anterior al
MinHacienda
LAS JUNTAS DIRECTIVAS O CONSEJOS DIRECTIVOS
132
VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA ENTIDADES
TERRITORIALES

• El monto máximo de Vigencias futuras, el plazo y
  las condiciones (Metas plurianuales del Marco
  Fiscal) Ley 819/2003
• Contar con apropiación del 15.
• Si se trata de proyectos de inversión debe
  obtenerse el concepto previo y favorable del
  Concejo o la Asamblea o el CONFIS (Art. 12 ley
  819/3003).
• Debe estar consignado en el Plan de Desarrollo
• Que el contrato no supere el periodo de Gobierno.
• Podrá exceder el periodo de Gobierno, autorizado
  por el Consejo de Gobierno si es de importancia
  estratégica.

133
Ejecución del Presupuesto Vigencias Futuras
(Art. 22 Dec 1957/2007)

• Excepciones a las Vigencias Futuras
• los contratos de empréstito, la emisión,
  suscripción y colocación de títulos deuda
  pública, los créditos a proveedores, las
  asunciones de deuda pública y las contrapartidas
  que se estipul