SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA REPUBLICA DE GUATEMALA

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SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIAREPUBLICA DE GUATEMALA

• DETECCION DE EMPRESAS FACHADA EN GUATEMALA Y SU
  RELACION CON EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS
• PONENTE
• EDGAR ORLANDO DONIS CASTELLANOS

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La Superintendencia de Administración
Tributaria participa con el Ministerio Público
en materia de lucha contra el lavado de dinero y
delitos contra el orden tributario
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La detección de las empresas fachada por
controles de fiscalización
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VERIFICACIÓN DOCUMENTOS EMPRESAS IMPORTADORAS
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Importancia en la detección de las empresas de
fachada

• La importancia de detección de este tipo de
  empresas, radica en que estas entidades se
  utilizan de manera recurrente en
• El proceso de lavado de dinero
• Fraudes y estafas.

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Guatemala y las empresas de fachada

• En Guatemala se ha detectado que las empresas
  fachada son utilizadas para cometer fraudes,
  estafas y delitos contra el orden tributario.

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Características de las empresas fachada

• Son un vehículo jurídico, de tipo societario o
  no, que tiene una actividad real, con una
  existencia jurídica real.
• Se pueden crear al inicio para actividades
  ilegales específicas. Pero también pueden ser
  infiltradas por el crimen organizado y desviadas
  de su objeto durante su vida social.

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• Tienen una fachada legal pero sirven para
  introducir el dinero de origen criminal a
  transformar, y para generar las operaciones
  financieras necesarias para este objetivo.
• Permite ser utilizada, en todo o parte, para las
  necesidades financieras del crimen organizado.
• ,

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Ofrecen al criminal la triple ventaja de

• Colocación indirecta del dinero criminal dentro
  del sistema financiero (Colocación)
• Ocultación de su origen ilícito al mezclarlo con
  las ganancias legítimas de la entidad, y
  relacionarlo con actividades a nivel nacional o
  internacional para, perder el rastro y evitar la
  verificación contable (Monetarización)

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• Cobertura social ideal para disfrutar de sus
  ganancias ilícitas a través de una aparente
  actividad comercial o industrial floreciente
  (Legitimación de su modo de vida)
• El dinero es incorporado formalmente al circuito
  económico legal. Esta Integración permite crear
  organizaciones de "fachada" que se prestan dinero
  entre sí

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Obteniendo los siguientes resultados

• Generar falsas ganancias por intereses
• Invertir en inmuebles que a su vez sirven como
  garantías de préstamos, los que son invertidos en
  supuestos negocios que tienen una supuesta gran
  rentabilidad.
• Una vez formada la cadena, puede tornarse cada
  vez más fácil legitimar el dinero ilegal

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Controles Fiscales

• En Guatemala el principal organismo encargado de
  la fiscalización de las empresas es la
  Superintendencia de Administración Tributaria
  (SAT), que vela por el cumplimiento de las
  obligaciones tributarias formales y sustantivas.
• Para este efecto se puede establecer una
  propensión a la fiscalización que va desde los
  contribuyentes que cumplen hasta los que
  defraudan al Fisco.

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Mecanismo de control

• Cuando se presume la existencia de un delito de
  lavado de dinero u otros activos la SAT, deberá
  denunciar el hecho inmediatamente al Ministerio
  Público que es el ente encargado de la
  investigación y persecución penal .

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POSICION DE LA SAT

• En la práctica la SAT, ha orientado sus
  esfuerzos en fiscalizar a los contribuyentes que
  evaden impuestos (recaudador).
• Mediante esta fiscalización ha detectado fraudes
  y estafas cometidas a través de empresas fachada.

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PROCEDIMIENTO

• la Intendencia de Verificación Especial (IVE), se
  creó conforme al Decreto 67-2001 del Congreso de
  la República de Guatemala y forma parte de la
  estructura organizacional de la Superintendencia
  de Bancos, ha presentado denuncias al Ministerio
  Público, órgano encargado de las investigaciones
  de ilícitos de fraude, estafas y lavado de
  dinero conjuntamente con la SAT se ha descubierto
  movimientos dentro del giro normal o aparente de
  negocios, no responden a los grandes flujos que
  se mueven en el sistema financiero y bancario.
  Provocando desajustes en la economía y
  defraudación tributaria. La IVE y la SAT
  presentan la denuncia al Ministerio Público, y es
  ésta la que realiza las investigaciones
  correspondientes.

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Conclusiones

• En Guatemala las empresas de fachada son
  utilizadas para cometer fraudes, estafas y lavado
  de dinero.
• La Administración Tributaria mediante la
  Intendencia de Aduanas y de Fiscalización a
  través de su labor fiscalizadora, ha contribuido
  a la prevención e investigación de estos
  delitos.

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• La SAT, ha orientado su labor a un papel de
  recaudación fiscalizando a los contribuyentes con
  el objeto de evitar la evasión fiscal.

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Recomendación

• En La detección y control de empresas de fachada
  en Guatemala, requiere un esfuerzo conjunto y
  cooperación de los agentes económicos para evitar
  que se produzca el lavado de dinero.

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• Gracias por su atención
• Fin de la Presentación

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