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Auditoría de Fraudes en el Sector Financiero
Privado. Período 2000-2003

• By Vanessa Urbina Castro

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TEMAS A PRESENTAR

• BANCA EN EL ECUADOR
• EL FRAUDE
• FRAUDE BANCARIO
• TIPOS DE FRAUDES
• CASOS DE FRAUDES
• CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

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BANCA EN EL ECUADOR
Sus Actividades principales son

• Captación

Colocación
Cuentas de ahorros, cuentas corrientes,
certificados de depósitos a plazo fijo, etc
Otorgar créditos a personas naturales, empresas u
otro tipo de organizaciones,etc
TASA ACTIVA
TASA PASIVA
Margen de Intermediación
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Composición del Sistema Financiero Ecuatoriano

• Instituciones del Sistema Financiero Público.
• Instituciones del Sistema Financiero Privado.
• Las Compañías de Seguros y de Reaseguros.

Bancos, Sociedades Financieras, Mutualitas de
ahorro y crédito, Cooperativas de ahorro y
crédito, etc.
Superintendencia de Bancos y Seguros
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DEBILIDADES DE LA BANCA ECUATORIANA
Concentración de créditos con Empresas
vinculadas. Inconsistente calificación de
carteras de créditos. Baja Capitalización. Bajas
provisiones para pérdidas. Desconfianza
generalizada. Poca capacidad de control.
Crisis Bancaria en el Ecuador
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EL FRAUDE
Un estudio realizado en los Estados Unidos indica

• Engaño,
• falsa apreciación de la realidad....

27 contra Bancos 29 contra Individuos 21
contra Empresas 19 Contra Gobiernos y 4 Otros.
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EL FRAUDE
Es útil pensar como un defraudador

• Cuáles son los puntos débiles del proceso del
  que soy responsable?
• Cuánto tiempo tardaría mi organización en
  descubrir un fraude?
• Cómo puedo destruir las pruebas?
• Cómo puedo engañar a los auditores?

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TIPOS DE FRAUDES

• INTERNO

• EXTERNO

Participación directa del empleado
Participación indirecta del empleado
Dispone de mayores oportunidades
Pueden ser los clientes, proveedores, criminales,
etc.
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USAID de los Estados Unidos de América indica
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USAID de los Estados Unidos de América indica
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USAID de los Estados Unidos de América indica
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FRAUDE BANCARIO

• Es todo engaño o acción de mala fe ejecutada
  con el fin de procurarse un beneficio ilícito en
  perjuicio y a expensas de otro en la manipulación
  de transacciones bancarias sean internas o
  externas.

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PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PARA LA DETECCIÓN DE
FRAUDES

• OBJETIVOS
• Determinar las debilidades en los manuales de
  control interno producto de la cual se pueden
  generan intentos de fraudes.
• Determinar las personas involucradas en el fraude
  y evidenciar el grado de vínculo directo en su
  participación.
• Detectar las posibles falencias que podrían
  existir, en las disposiciones emitidas por la
  Superintendencia de Bancos.
• Crear medios y parámetros de revisión, enfocados
  directamente en la localización de manejos
  distintos a las disposiciones establecidas
•  

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RESULTADOS OBTENIDOS

• El fraude en el Área de Caja
•   Por ser el dinero, la mercadería con la que
  trabajan los bancos, este medio de cambio estará
  siempre presente en la mayoría de transacciones
  bancarias. Es por esto, que miles de dólares
  atraviesan por las manos de los cajeros/as
  diariamente. Está demás mencionar que estas
  transacciones deben ser controladas celosamente.
  No obstante, como en cualquier actividad
  empresarial, con el paso del tiempo y el análisis
  exhaustivo de un proceso, ningún control es
  infalible.

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FRAUDE EXTERNO CAJERO AUTOMATICO
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FRAUDE EXTERNO CAJERO AUTOMATICO
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FRAUDE EXTERNO CAJERO AUTOMATICO
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FRAUDE EXTERNO CAJERO AUTOMATICO
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FRAUDE EXTERNO CAJERO AUTOMATICO
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FRAUDE EXTERNO CLONACION DE TARJETAS DE DEBITO Y
CREDITO
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FRAUDE EXTERNO CLONACION DE TARJETAS DE DEBITO Y
CREDITO
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FRAUDE EXTERNO CLONACION DE TARJETAS DE DEBITO Y
CREDITO
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CONCLUSIONES

• Durante nuestra investigación de las principales
  causas de la crisis en el país y la caída de
  algunos bancos nos dimos cuenta que un porcentaje
  considerable se originó por fraudes internos y
  externos, en vista de tantas desventajas que
  tenían los controles internos de las empresas y
  haciendo caso omiso a las leyes y reglamentos que
  tiene cada institución sea privada o pública,
  esto dio como resultado grandes pérdidas
  financieras y causó que se cierren algunos bancos
  de conocido prestigio.