Diapositiva 1

1
D. IGNACIO BOIXO (Gerente Asociación XBRL
España Coordinador Proyecto Europeo COREP) XBRL,
presente y futuro del estándar para la
interoperabilidad en las organizaciones
2
XBRL, presente y futuro del estándar para la
interoperabilidad en las organizaciones

• Jornada XBRL para el Sector Público
• Ignacio Boixo. Gerente de XBRL España

3
Visión de la Jurisdicción sobre el reporting
financiero
a g e n d a

• Qué aportamos al reporting financiero?
• XBRL El nuevo estándar de reporting financiero
• Asociación XBRL España Historia y objetivos
• Actividades XBRL España Realidades y tareas

4
Qué aportamos al reporting financiero?
Reporting financiero
5
Qué aportamos al reporting financiero?

• Los mercados financieros eficientes como "juego
  equitativo" donde los precios de los títulos
  reflejan completamente toda la información.
• Eugene Fama (1965)
• Condiciones suficientes
• Que no haya costes de transacción,
• Toda la información disponible puede ser
  libremente utilizada por los participantes en el
  mercado,
• Existe acuerdo sobre las implicaciones que la
  información tiene sobre el precio actual y
  distribución de los precios futuros de cada
  valor.
• Eugene Fama (1970)

6
Qué aportamos al reporting financiero?

• Eficiencia débil cuando el precio refleja toda
  la información histórica, las series de datos
  históricos no contienen información que pueda ser
  usada para obtener rentabilidades
  extraordinarias.
• Eficiencia semifuerte cuando el precio refleja
  toda la información pública, tal es el caso del
  anuncio de los beneficios anuales o de los tipos
  de interés.
• Eficiencia fuerte el precio refleja toda la
  información existente. Nadie puede obtener una
  rentabilidad extraordinaria mediante
  informaciones privilegiadas, bien porque no
  existen, bien porque son públicas.
• Harry Roberts (1967)

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Qué aportamos al reporting financiero?
Ahorros familiares
Flujo de capital
Flujo de información
Intermediarios financieros
Itermediarios de información
Auditores y Reguladores contables
Reguladores de mercados de capital e
instituciones financieras
Firmas empresariales
(Healy y Palepu, 2001)
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Qué aportamos al reporting financiero?

• Normas Internacionales de Contabilidad NIC
• International Financial Reporting Standards IFRS
• Normas Internacionales de Información Financiera
• El Reglamento (CE) nº 1606/2002 del Parlamento
  Europeo y del Consejo de 19 de julio de 2002,
  relativo a la aplicación de las Normas
  Internacionales de Contabilidad, exige que a
  partir del año 2005 todos los grupos consolidados
  con cotización en los mercados bursátiles de la
  Unión Europea deben elaborar sus estados
  financieros de acuerdo con las NIC.
• XBRL es el formato óptimo de presentación de
  Información Financiera

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Qué aportamos al reporting financiero?
Basilea II
Directivas Europeas
Directivas 2000/12 93/6
Transposición a la Legislación Nacional
País 1
País 3
País 2
País 25
Supervisor Nacional
Sup. 1
Sup. 2
Sup. 3
Sup. 25
Regulación Nacional
Informe 2
Informe 1 ----------------------------------------
--------------------
Informe 25 ---------------------------------------
--------------------------------------------------
--------------------------------------------------
---------------------
Informe 3 ----------------------------------------
--------------------------------------------------
------------------------------
Reto XBRL!
10
Qué aportamos al reporting financiero?
Directiva 2000/12 (Basilea II) - Modelo abstracto
de datos

Entidad financiera
Sistema de Gestión
Gestión de riesgos
Agregador

• Transacciones
• Contrapartidas
• Colaterales

Operativa Bancaria
Comunicación
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XBRL El nuevo estándar de reporting financiero
12
XBRL El nuevo estándar de reporting financiero
Rapidez
Calidad
XBRL

• Información más precisa
• Reduce el proceso
• Rapidez decisión

• Compara datos detallados
• Mejora eficacia
• Mejora exactitud datos

Eficiencia

• Menos esfuerzo en la preparación y
  utilización informes.
• Elimina la introducción manual de datos

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XBRL El nuevo estándar de reporting financiero
Ventajas de XBRL
Situación actual información interna
Operacional
Uso de los datos para toma de decisiones y
medición desempeño
Financiera
E-mail
Hoja de cálculo
Otros
Preparación análisis intensivo para cada
informe (Manual)
Disco duro
Sistemas datos consolidados en informes mensuales
UTILIDAD DE XBRL PARA ENTIDADES FINANCIERAS
Situación futura información interna con XML /
XBRL
Operacional
Empleo de gráficos interactivos (u otras
soluciones) que utilizan los datos etiquetados
en una presentación predefinida (sitios
web/intranet) para la toma de decisiones y
medición desempeño
Financiera

Otros
XBRL
Salida Sistema datos a XBRL
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XBRL El nuevo estándar de reporting financiero
XBRL Multiples salidas - Una sola especificación
Informes impresos
Autoridad Financiera
Sistema contable
XBRL
Sitio Web
Otras fuentes de información
Agencia Tributaria
Entidades Crédito
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XBRL El nuevo estándar de reporting financiero
16
XBRL El nuevo estándar de reporting financiero
Proceso de estados financieros (con XBRL)
17
XBRL El nuevo estándar de reporting financiero

18
XBRL El nuevo estándar de reporting financiero

19
Asociación XBRL España Historia y objetivos

• Jurisdicción XBRL España
• Creada en Abril de 2004
• Objetivos
• Favorecer la implantación del lenguaje XBRL, para
  la estandarización de la información financiera y
  empresarial
• Coordinar desarrollos y actividades sobre XBRL
• Agrupar personas y entidades afines a XBRL

20
Asociación XBRL España Historia y objetivos
Asociación XBRL España Objetivos
Permite comparar informaciónde diferentes
fuentes y formatos.
1
Reduce el riesgo de entrada manualde datos y
facilita su análisis.
2
Proporciona una información precisay fiable.
Objetivos
3
Medio apropiado para el manejo de datospor
diferentes fuentes.
4
Menor esfuerzo en la preparacióny utilización de
informes.
5
21
Asociación XBRL España Historia y objetivos
Implantación, adopción y desarrollo nacional
internacional del lenguaje XBRL en interés de
unificación estándares aplicables a la
presentación de información financiera
empresarial. XBRL facilita el procesamiento,
intercambio y publicidad de la información
financiera empresarial
1
Objetivos
Agrupar personas y entidades públicas y privadas
para implantación y adopción del lenguaje XBRL, y
su representación nacional internacional ante
2
Personas Organizaciones Entidades
Autoridades Corporaciones Grupos
públicos o privados
22
Asociación XBRL España Historia y objetivos
Velar imagen y prestigio de XBRL y defender
intereses proceso implantación, adopción y
desarrollo de XBRL en España. Impulsar
colaboración entre miembros, promover iniciativas
de implantación de XBRL.
3
Objetivos
Colaborar poderes públicos en desarrollo,
implantación y reconocimiento de XBRL. Coordinar
actividades, actos, investigaciones y actividades
de naturaleza análoga con el lenguaje XBRL para
su implantación, adopción y desarrollo en España.
4
23
Asociación XBRL España Historia y objetivos
Promover y participar en estudios e
investigaciones de XBRL, ámbito nacional
internacional, y asesoramiento asociados y
terceros.
5
Objetivos
Planificar e implementar proceso de adopción y
desarrollo de XBRL en España y extranjero.
6
24
Asociación XBRL España Historia y objetivos
Área Directiva
Grupos de trabajo
25
Asociación XBRL España Historia y objetivos
Socios previstos Año
2005 40?
Socios actuales Junio
2004 36
Socios Fundadores Abril 2004 11
26
Asociación XBRL España Historia y objetivos
(Socios a Junio 2005)
27
Asociación XBRL España Historia y objetivos
XBRL Internacional Jurisdicciones Locales
Suecia
Dinamarca
Canadá
Reino Unido
Bélgica
Holanda
Irlanda
Japón
Alemania
Estados Unidos
España
Francia
Corea
Australia
Nueva Zelanda
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Asociación XBRL España Historia y objetivos
XBRL International
Descripción
Entidades financieras y administradores de
información
1
Servicios profesionales y de consultoría
2
Proveedores de software y otra Tecnología
3
4
Organizaciones gubernamentales y sin ánimo de
lucro
Contabilidad y organizaciones comerciales
5
Formada por 300 organizaciones
6
29
Asociación XBRL España Historia y objetivos
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Actividades XBRL España Realidades y tareas
Reguladores crear la base para el acceso a la
información, reduciendo la carga sobre las
empresas Industria conectar oferta y demanda de
información, con sistemas estándar XBRL España
invitación a colaborar en el desarrollo del
estándar XBRL, en los grupos de trabajo 1ER
BENEFICIADO SECTOR FINANCIERO
31
Actividades XBRL España Realidades y tareas
Definición de un entorno de informes comunes
(COmmon REPorting) referentes al ratio de
solvencia de instituciones de crédito y firmas de
inversión, bajo los Requerimientos de Capital de
la Unión Europea. (Basilea II, Pilar I) Comité
Europeo de Supervisores Bancarios www.c-ebs.org
www.corep.info
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COREP project Acknowledgments (kick-off workshop)
Name Country Affiliation Name Country Affiliation
Adrian Abbott UK FSA Ignacio Boixo ES NCB
Alejandro Sanz ES Infodesa Ignacio Hernández-Ros ES Soft.AG
Aliki Kazakopoulo GR NCB J. Emilio Labra ES Prof.Dr.
Annica Lundblad SE PwC Javier Cobo ES Fujitsu
Antonio Menchero ES Soft.AG Javier de Andres ES Prof.Dr.
Antonio Sánchez-Serrano ES NCB Jean-Marie Coudière FR NCB
Arturo Labanda ES PwC Jesus F. Liger ES Azertia
Bryce Pippert USA UBmatrix Johan Giertz SE Bank
César Pérez-Chirinos ES NCB José Luis F. Cuñado ES Infodesa
Charles Hoffman USA UBmatrix Josef Macdonald UK IASB
Cormac McKenna IE Fujitsu Katrin Schmehl DE NCB
Cristina Mena ES inorme Klaus Baumann DE NCB
Daniel D'Amico UK XBRL Krisztina Tamási HU FSA
Daniel Hamm DE NCB Magdalena Llano ES Scholar
David Castro ES Azertia Michele Romanelli IT NCB
Delphine Moreau FR NCB Olivier Servais BE XBRL
Dennis Pels NL NCB Pablo Navarro ES Soft.AG
Don Inscoe USA FSA Pamela Maggiori IT NCB
Emilio Querol ES PwC Panagiotis Voulgaris GR NCB
Fernando Navarrete ES NCB Paolo Milani IT NCB
Fernando Wagener ES NCB Pedro Lorca ES Prof.Dr.
Francesco Canfora IT Bank Phil Walenga USA UBmatrix
Francisco Flores ES Scholar Ron Baremans NL NCB
Frédéric Marié FR NCB Victoria Santillana ES AFI
Gustavo Garcia ES IBM Walter Hamscher USA XBRL
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Actividades XBRL España Realidades y tareas
Futura extensión?

Ámbito de COREP Pilar I Capital
Pilar II Supervisión
Pilar III Mercado
34
Actividades XBRL España Realidades y tareas
Banco
Supervisor
Taxonomía XBRL
Errores
INDUSTRIA
Internet
Gestión riesgos
hacia XBRL
desde XBRL
Operaciones Contrapartidas Colateral
Informe XBRL ------------------------------
35
Actividades XBRL España Realidades y tareas
Basilea II
Basilea II
COREP XBRL (Nacional)
XBRL implementación
COREP XBRL (Europa)
Banco
Supervisor
Internet
Operaciones banca, controles.
Presentación, Analisis
Errores
Errores
Basilea App.
Basilea App.
a XBRL
desde XBRL
informe ------------------------------------------
informe ------------------------------------------
potencia XBRL
Trasmisión (Nacional)
36
Actividades XBRL España Realidades y tareas
Informes XBRL
Banco 1
Banco 2
Banco 3
Servicio ASP
Banco n
Supervisor Bancos
Banco avanzado
Supervisor Bolsa
Supervisor País Z
37
Actividades XBRL España Realidades y tareas

• Taxonomía es-be-es (Banco de España)

38
Actividades XBRL España Realidades y tareas

• El envío en XBRL contempla los ocho estados
  financieros públicos entre las Entidades de
  Crédito y el Banco de España regulado bajo la
  circular 4/2004 de 22 Diciembre.
• La taxonomía ha sido diseñada para permitir la
  transmisión de dichos estados entre las Entidades
  de Crédito adheridas al proyecto SIIF y el Banco
  de España.

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Actividades XBRL España Realidades y tareas

• La taxonomía creada (es-be-fs) es una extensión
  de la taxonomía IFRS-GP de fecha 15 de enero de
  2005.
• Método empleado para crear la taxonomía es-be-fs
• Diccionario
• Identificar las partidas de la Circular 4/2004
  existentes en el diccionario de la IFRS-GP
• Extender el diccionario con las partidas de la
  Circular no existentes en IFRS-GP
• Definir los tipos de datos para los nuevos
  elementos
• Linkbases Elaborar los linkbases
  correspondientes
• Presentación
• Cálculo
• Referencias
• Etiquetas

40
Actividades XBRL España Realidades y tareas

• El Banco de España ofrece como ayuda a las
  Entidades de Crédito un conversor a XBRL

41
Actividades XBRL España Realidades y tareas
PREPARAR SOLUCION TECNICA
Clientes
Canales de Acceso
Servicios de Seguridad
Orquestador / Integrador
Servicios de Infraestructura

Servicio Logs
Generación Informes
Servicio Directorio
Definir e implantar la arquitectura lógica
Servicios de Integración
Informes, Transformación, Análisis, Validación,
Almacenamiento
Motor XBRL
Persistencia de datos
Tratamiento de
Mensajes Conectores, Mappers, Validación,
Enrutamiento, ITA, etc.
BUS DE INFORMACION

Paquetes Comerciales
Servidor Aplicaciones
Gestor de contenidos
HOST
Datawarehouse
Sistemas de Información del Banco de España
42
Actividades XBRL España Realidades y tareas
Taxonomía DGI
Una taxonomía para
ayudar a las demás.

• Todas las taxonomías de XBRL necesitan elementos
  que definan a la unidad informante y al tipo de
  informe XBRL.
• Los participantes aportan distintos puntos de
  vista desde el ámbito público y privado, que
  enriquecen su actividad.
• El Colegio de Registradores preside el subgrupo
  como expresión de su compromiso activo con las
  nuevas tecnologías.

43
Actividades XBRL España Realidades y tareas

• Taxonomía IPP para preparar la Información
  Publica Periódica que las entidades emisoras de
  valores admitidos a negociación en Bolsas de
  Valores deben remitir a la CNMV de acuerdo con la
  Circular 1/2005 de la CNMV

• ...En realidad cuatro taxonomías, una por cada
  modelo de informe
• General
• Entidades de Crédito
• Sociedades de Cartera
• Seguros

44
Actividades XBRL España Realidades y tareas
Datos del Informe semestral actual en fichero
XML Inmovilizaciones inmateriales
45
Actividades XBRL España Realidades y tareas
Datos del Informe semestral en fichero XBRL
Inmovilizaciones inmateriales del ejercicio
actual
ltcnmv-genInmovilizacionesInmateriales
decimals"0" contextRef"IndividualActual"
unitRef"MilesEuros"gt7423748lt/cnmv- genInmoviliz
acionesInmaterialesgt   ltcnmv-genDerechosSobreBie
nesRegimenArrendamientoFinanciero decimals"0"
contextRef"IndividualActual" unitRef"MilesEuros
"gt83289lt/cnmv- genDerechosSobreBienesRegimenArren
damientoFinancierogt   ltcnmv-genOtroInmovilizadoI
nmaterial decimals"0" contextRef"IndividualActu
al" unitRef"MilesEuros"gt7340459lt/cnmv- genOtroI
nmovilizadoInmaterialgt
46
Actividades XBRL España Realidades y tareas
Relación de taxonomías existentes
47
Gracias - Thanks - Obrigado - Merci Danke -
Grazie - ???a??st?e? - ???????
Pieter Bruegel. La Torre de Babel. 1563