L

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LANALYSE DU BILAN DE LUC

• Lanalyse fonctionnelle

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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 1 - le fonds de roulement

CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350
Total 1 132 900
Provisions pour risques et charges 6 000
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 1 - le fonds de roulement

CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350
Total 1 132 900
Provisions pour risques et charges 6 000
RESSOURCES STABLES Capitaux propres
132 900 Provisions pour R/C
6 000
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan
Les ressources STABLES sont constitués par des
capitaux qui restent durablement à la
disposition de lentreprise pour assurer son
financement

• 1 - le fonds de roulement

CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350
Total 1 132 900
Provisions pour risques et charges 6 000
RESSOURCES STABLES Capitaux propres
132 900 Provisions pour R/C
6 000
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan
Seul lemprunt constitue un PASSIF STABLE. Le
découvert est à très court terme

• 1 - le fonds de roulement

DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) 7870
RESSOURCES STABLES Capitaux
propres 132 900 Provisions
pour R/C 6 000 Emprunts 7 670
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 1 - le fonds de roulement

Brut Amort et prov net
ACTIF IMMOBILISE
TOTAL ACTIF 299 780 44 950 254 830
RESSOURCES STABLES Capitaux propres
132 900 Provisions pour R/C
6 000 Emprunts 7 670
total des
amortissements
et provisions 44
950
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 1 - le fonds de roulement

Brut Amort et prov net
ACTIF IMMOBILISE
TOTAL ACTIF 299 780 44 950 254 830
RESSOURCES STABLES Capitaux propres
132 900 Provisions pour R/C
6 000 Emprunts 7 670
total des
amortissements
et provisions 44
950
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 1 - le fonds de roulement

Brut Amort et prov net
ACTIF IMMOBILISE
TOTAL ACTIF 299 780 44 950 254 830
RESSOURCES STABLES Capitaux propres
132 900 Provisions pour R/C
6 000 Emprunts 7 670
total des
amortissements
et provisions 44
950
TOTAL 191 520


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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan
Le passif STABLE permet de financer
lacquisition de lactif STABLE qui correspond à
lINVESTISSEMENT BRUT réalisé par lU.C.

• 1 - le fonds de roulement

RESSOURCES STABLES Capitaux propres
132 900 Provisions pour R/C
6 000 Emprunts 7 670
total des
amortissements
et provisions 44
950
TOTAL 191 520


EMPLOIS STABLES
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On voit que les RESSOURCES STABLES sont
SUPERIEURES Aux EMPLOIS STABLES. TOUTES les
RESSOURCES nont pas été utilisées pour financer
lACTIF STABLE.
Brut Amort et prov net
ACTIF IMMOBILISE
Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350
Immob corporelles 113 170 33 570 79 600
Immob financières 2 550 300 2 250
RESSOURCES STABLES Capitaux propres
132 900 Provisions pour R/C
6 000 Emprunts 7 670
total des
amortissements
et provisions 44
950
TOTAL 191 520


EMPLOIS STABLES Immobilisations incorporelles
2 770 Immobilisations corporelles 113
170 Immobilisations financières 2 550
TOTAL
118 490
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Le fonds de roulement correspond à la différence
PASSIF STABLE ACTIF STABLE Il représente une
RESSOURCE pour financer dautres besoins que
lINVESTISSEMENT BRUT (actif stable )
Brut Amort et prov net
ACTIF IMMOBILISE
Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350
Immob corporelles 113 170 33 570 79 600
Immob financières 2 550 300 2 250
RESSOURCES STABLES Capitaux propres
132 900 Provisions pour R/C
6 000 Emprunts 7 670
total des
amortissements
et provisions 44
950
TOTAL 191 520


EMPLOIS STABLES Immobilisations incorporelles
2 770 Immobilisations corporelles 113
170 Immobilisations financières 2 550
TOTAL
118 490
Fonds de roulement 73 030
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 2 - la notion de besoin en fonds de roulement

EXEMPLE N 1 une entreprise fabrique un produit
unique à partir dune matière . Toutes les
charges sont payées au comptant. Les matières
sont stockées en moyenne 15 J , la production
dun lot dure 1 mois , le stockage des produits
dure 15 J. La vente du lot est encaissée au
comptant.
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 2 - la notion de besoin en fonds de roulement

EXEMPLE N 1 une entreprise fabrique un produit
unique à partir dune matière . Toutes les
charges sont payées au comptant. Les matières
sont stockées en moyenne 15 J , la production
dun lot dure 1 mois , le stockage des produits
dure 15 J. La vente du lot est encaissée au
comptant.
stockage
Production
Stockage PF
ENCAISSEMENT DE LA VENTE DU LOT
15 j
1 mois
15 J
Dépenses de production
Dépenses Dachat
Dépenses de commercialisation
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan
Lencaissement de la vente arrive en FIN DU CYLE
DEXPLOITATION. UNE AVANCE DARGENT a été
nécessaire pour faire face aux diverses dépenses
dexploitation. Le décalage entre
lencaissement Et les décaissements génère un
BESOIN en FONDS de ROULEMENT

• 2 - la notion de besoin en fonds de roulement

EXEMPLE N 1 une entreprise fabrique un produit
unique à partir dune matière . Toutes les
charges sont payées au comptant. Les matières
sont stockées en moyenne 15 J , la production
dun lot dure 1 mois , le stockage des produits
dure 15 J. La vente du lot est encaissée au
comptant.
stockage
Production
Stockage PF
ENCAISSEMENT DE LA VENTE DU LOT
15 j
1 mois
15 J
Dépenses de production
Dépenses Dachat
Dépenses de commercialisation
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 2 - la notion de besoin en fonds de roulement

EXEMPLE N 1 Lentreprise décide daccorder un
CREDIT DE 30 JOURS A SES CLIENTS
stockage
Production
Stockage PF
15 j
1 mois
15 J
ENCAISSEMENT
Dépenses de production
Dépenses Dachat
Dépenses de commercialisation
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 2 - la notion de besoin en fonds de roulement

EXEMPLE N 1 Lentreprise décide daccorder un
CREDIT DE 30 JOURS A SES CLIENTS
stockage
Production
Stockage PF
Crédit client
30 J
15 j
1 mois
15 J
ENCAISSEMENT
Dépenses de production
Dépenses Dachat
Dépenses de commercialisation
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 2 - la notion de besoin en fonds de roulement

SUITE de LEXEMPLE en réalité toutes les
charges ne sont pas décaissées au comptant .
Lentreprise obtient des délais de règlement
Crédit des fournisseurs, paiement des salaires
et charges et des impôts, le mois suivant etc .
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 2 - la notion de besoin en fonds de roulement

SUITE de LEXEMPLE en réalité toutes les
charges ne sont pas décaissées au comptant .
Lentreprise obtient des délais de règlement
Crédit des fournisseurs, paiement des salaires
et charges et des impôts.
Ces DELAIS constituent des RESSOURCES de
financement du BFR. Elles viennent donc DIMINUER
le BESOIN en FONDS de ROULEMENT
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II- Lanalyse fonctionnelle du bilan

• 2 - la notion de besoin en fonds de roulement

EN RESUME, le BFR se calcule de la manière
suivante
BFR STOCKS CREANCES DETTES Dexploitation