UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA

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• UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA
• UNI RUACS.
• Asignatura Contabilidad Financiera.

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• Objetivo de la clase Conozca el concepto de la
  partida doble que servirá para el uso de las
  cuentas en los aumentos y disminuciones.
• UNIDAD IV Registro de las operaciones contables.

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• Contenido
• 4.1Teoria de la partida doble.
• 4.2 Aumento y disminuciones en las cuentas.

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EMPRESA

• Es una entidad que esta integrada por trabajo
  (directivo y operativo), capacidad empresarial
  (iniciativa), capital y recursos naturales.
• Su finalidad es desarrollar una acción de aporte
  a la sociedad.  

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• Tal aporte se concreta en la entrega de bienes y
  servicios, en agregar valor económico, en
  retribuir de acuerdo a su contribución a los
  integrantes de ella (empleados, accionistas,
  otros), en mantener una conducta de
  responsabilidad social con el entorno, etc.

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• Cómo se pueden constituir u organizarse las
  empresas?
• Existen distintas formas de organización.
• Empresa Individual
• Sociedades de personas
• - Sociedades Colectivas
• - Sociedades de Responsabilidad Ltda.
• Sociedades de Capital
• - Sociedades Anónimas Abiertas
• - Sociedades Anónimas Cerradas
• Sociedades en Comandita

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Qué es la Contabilidad?

• Es una técnica administrativa cuya función es el
  registro sistemático de los hechos económicos en
  que se ve involucrada la empresa, con el objeto
  de entregar información financiera-económica a
  quien la solicite.

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PRINCIPIOS CONTABLES

• Conjunto de proposiciones o criterios que guían
  el registro contable. Éstos son
• 1. Moneda común denominador
• 2. Entidad mercantil
• 3. Continuidad
• 4. Costo como base de valoración
• 5. Acumulación
• 6. Realización o devengado
• 7. Partida doble
•  

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• PARTIDA DOBLE.
• La Partida doble significa doble anotación, es
  decir, este sistema consiste en registrar
  simultáneamente las 2 partes contrapuestas (causa
  y efecto) que aparecen como mínimo en todo hecho
  contable.

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• 1. En todo hecho contable siempre hay un deudor o
  deudores por el importe de la operación y un
  acreedor o acreedores por el mismo importe.
• 2. En cualquier momento la suma del debe ha de
  ser igual a la suma del haber. En el sistema de
  la partida doble el resultado del ejercicio se
  puede hallar de dos maneras diferentes

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ECUACIÓN CONTABLE
ACTIVOS PASIVO CAPITAL

Cuando la empresa genera utilidades
ACTIVOS PASIVOS CAPITAL UTILIDAD
Cuando la empresa genera perdidas
ACTIVOS PASIVO CAPITAL - PERDIDA
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PROCESO CONTABLE

• DATOS
  INFORMACIÓN
• HECHOS ESTADOS
• ECONÓMICOS FINANCIEROS

PROCESO
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CUENTA

• Es una unidad, que agrupa todos los aumentos y o
  disminuciones de una misma partida o ítem.

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• Las cuentas están formadas por dos partes, para
  permitir sumar separadamente los aumentos y
  disminuciones que éstas experimentan. Estas
  partes son
• D E B E
• H A B E R

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• DEBE NOMBRE DE LA CUENTA HABER
• DÉBITOS CRÉDITOS
• O O
• CARGOS ABONOS
• TOTAL DÉBITOS TOTAL CRÉDITOS
• O CARGOS O ABONOS
• SI TOTAL D. gt TOTAL C. ? QUE LA CUENTA
• 
  TIENE SALDO DEUDOR.
• SI TOTAL D. lt TOTAL C. ? QUE LA CUENTA
• 
  TIENE SALDO ACREEDOR.
• SI TOTAL D. TOTAL C ? QUE LA CUENTA
• ESTA SALDADA O
  BALANCEADA.

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EFECTO DE LAS ANOTACIONES EN EL DEBE Y HABER, EN
LOS DISTINTOS TIPOS DE CUENTAS

• CUENTAS DE ACTIVO AL DEBE AUMENTAN
• AL HABER
  DISMINUYEN
• CUENTAS DE PASIVO AL DEBE DISMINUYEN
  AL HABER AUMENTAN
• CUENTA DE CAPITAL AL DEBE DISMINUYE
• AL HABER AUMENTA
• CUENTAS DE PERDIDAS SIEMPRE AL DEBE
• CUENTAS DE GANANCIAS SIEMPRE AL HABER
  
  

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PROCESO CONTABLE
ASIENTOS CONTABLES
CUENTAS DEL MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS
OPERACIONES (HECHOS ECONÓMICOS)
ESTADOS FINANCIEROS
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ASIENTOS CONTABLES

• Es el registro básico cronológico de las
  operaciones que suceden en la empresa. En cada
  asiento sólo se anotan las cuentas afectadas por
  la operación. Todos los asientos se llevan en
  el libro diario.
• El asiento esta compuesto por
• Cuenta Cargada Cuenta Acreditada
  Cantidad
• Glosa Breve explicación de la operación.

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CUENTAS DEL MAYOR

• Corresponde a una agrupación de las operaciones
  por cuenta. Se llevan en el libro mayor,
  extrayendo los datos contenidos en el libro
  diario.

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BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS

• Consiste en un resumen de todas las cuentas del
  libro mayor, con sus respectivos débitos,
  créditos y saldos.

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PRINCIPALES AJUSTES QUE DEBEN EFECTUARSE AL FINAL
DE UN PERÍODO CONTABLE

• PARTIDAS
  ASIENTOS
• Activos fijos Depreciación--Deprecia
  ción Acumulada
• Activos intangibles Amortización ----
  Activo Intangible
• Clientes Deudas Incobrables --
  Estimación Deudas
• Gastos anticipados Gasto ---- Gasto
  Anticipado
• Provisiones Impuesto Renta ---
  Prov. Impuesto Renta
•  
• Gastos acumulados Gastos --- Gastos
  Acumulados

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ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS DE RESULTADO

• Se efectúa al final del período contable.
• Tiene dos efectos
• - Cierra todas las cuentas de resultados, para
  que así empiecen de cero para el próximo período
  contable.
• - Genera la cuenta utilidad del ejercicio o
  perdida del ejercicio, cuenta de patrimonio que
  representa el aumento (o disminución) en la
  participación de los dueños, por los resultados
  del período contable.

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ESTADOS FINANCIEROS

• BALANCE GENERAL Es un estado que muestra la
  situación económica-financiera de la empresa en
  un momento dado.

ACTIVOS
PASIVOS
Activos corrientes o circulantes (activos
liquidables o extinguibles en un año o menos).
Pasivos corrientes o circulantes (deudas
exigibles o extinguibles en un año o menos).
Activos no corrientes o no circulantes (activos
físicos y/o intangibles a usar en plazos mayores
a un año, sin ánimo de enajenación
Pasivos no corrientes o de largo plazo (deudas
exigibles o extinguibles en más de un
año. Patrimonio (Deuda con los dueños pasivo no
exigible).
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INFORMACIÓN QUE ENTREGA EL BALANCE GENERAL

• 1. Sobre la liquidez
• 2. Sobre la eficiencia
• 3. Sobre el endeudamiento
• 4. Sobre la rentabilidad
• 5. Otras.

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INFORMACIÓN QUE ENTREGA EL ESTADO DE RESULTADOS

• 1. Composición de los gastos
• 2. Comportamiento de los gastos
• 3. Fuentes internas de fondos que genera una
  empresa.
• 4. Otras.

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(No Transcript)