GESTI

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GESTIÓN PRESUPUESTALPRESUPUESTO, CICLO
PRESUPUESTAL FUENTES DE FINANCIAMIENTO

• ALEXIS DUEÑAS DÁVILA

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ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

• La planificación es un proceso analítico.
• El cual incluye una estimación del futuro sobre
  la base de cursos de acción alternativos
  (optimistas, intermedios y pesimistas), en un
  escenario temporal (corto, mediano y largo
  plazo).
• La Planificación es un proceso integral, que
  contempla
• objetivos y metas a ser alcanzados en un periodo
  determinado,
• así como las políticas económicas y sociales,
  dentro de un proceso de concertación.

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ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

• Requiere de un análisis de la realidad o
  diagnóstico,que contiene
• fortalezas y debilidades,
• oportunidades y riesgos (amenazas) del desarrollo
  de una organización.
• Además inlcuye la formulación de planes, que
  definen
• definen políticas,
• objetivos,
• metas y estrategias del plan.
• Este proceso sería incompleto, sino incluye
  programas y presupuestos, para la asignación de
  recursos humanos, materiales, financieros y
  tecnológicos para el cumplimiento de los
  objetivos diseñados.

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ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

• La previsión presupuestal garantiza la ejecución
  de planes, programas y presupuestos, cuyo
  objetivo es el cumplimiento de acciones y
  responsabilidades asignadas a diferentes agentes
  o instituciones.
• Otra etapa es la evaluación de planes, programas
  y presupuestos, que consiste en la verificación
  del cumplimiento de los planes, programas y
  presupuestos, y su impacto en la sociedad y
  economía.
• Finalmente, está la reformulación de planes,
  programas y presupuestos, que consiste en su
  modificación y ajuste por situaciones
  estructurales y coyunturales.

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ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

• Contribución a los objetivos (logros).
• Primacía de elementos de Administración
  (planificación organización dirección
  coordinación control).
• Iniciación del proceso de gestión empresarial.
• Eficiencia de las operaciones.
• Flexibilidad, variables no previstas por acciones
  coyunturales y estructurales que requieren
  reprogramación.
• Sincronización, a nivel vertical y horizontal de
  la organización.

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ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

• Objetivos Qué queremos alcanzar?
• Estrategias Cómo lograr los objetivos y qué
  alternativas se debe emplear?
• Programas de acción Qué operaciones hay que
  alcanzar?
• Políticas internas Qué orientación y
  prioridades deben alcanzarse?
• Procedimiento Cómo se hace?
• Normas de control Qué parámetros, medidas se
  utilizan en la evaluación?

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ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

• Nadie en realidad, se exime de la planificación.
• Toda entidad o unidad organizativa planifica sus
  actividades, independientemente de su tamaño.
• Es cierto también al tratarse de organizaciones
  más pequeñas el procesos es más simple.
• Esta actividad suele ser hasta intuitiva pero a
  medida que la organización crece y se hace más
  compleja requerirá de una planificación mucho más
  sofisticada.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• La programación presupuestaria es una técnica
  elaborada sobre principios de la programación
  económica y de finanzas.
• Utiliza la nomenclatura de ambas disciplinas, así
  como ha desarrollado determinados procedimientos
  propios.
• La técnica presupuestaria utiliza y define, por
  ejemplo, conceptos como función y programa.
• La presentación de los objetivos y metas de cada
  programa debe ejecutarse, de acuerdo con ciertos
  requisitos a fin de lograr su correcta aplicación
  en términos presupuestarios.
• Adicionalmente debe definirse los conceptos de
  metas finales y metas intermedias.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• El presupuesto programático tiene un grado de
  complejidad que es producto de la diversidad de
  elementos técnicos que concurren a su
  elaboración.
• Esta complejidad requiere copiosas informaciones,
  utilizadas para diversos propósitos en todos los
  niveles de la administración.
• En forma amplia se ha identificado tres grandes
  finalidades a las que el presupuesto programático
  sirve
• Es Instrumento de política económica.
• Es Instrumento de programación.
• Es Sistema administrativo y mecanismo de
  operación.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Hasta hace unos pocos años atrás, el objetivo de
  la planificación era formular presupuestos y
  controlarlos.
• Hoy en día, con ayuda de la gerencia por
  objetivo, el planeamiento estratégico, el Balance
  Score Card, la esencia de la planificación ha
  cambiado.
• Su tarea consiste en integrar y desarrollar una
  estrategia sistémica y en tiempo real permitir el
  adecuado control de la gestión organizacional.
• En ese contexto, el presupuesto como herramienta
  principal de la planificación, ha variado para
  convertirse en una plataforma de integración,
  coordinación, asignación eficientes de recursos
  disponibles, sobre la base de políticas
  organizacionales.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Qué es el presupuesto?
• El presupuesto es un instrumento o herramienta
  del sistema de planificación.
• En él se concretan los siguientes aspectos
• Objetivos estratégicos,
• Expresión cuantitativa y financieras de los
  planes estratégicos y operativos.
• Permite calcular la asignación y distribución de
  recursos (dinero, humanos, materiales,
  tecnológicos, de información, de tiempo, etc.)
• Como refiere Horngren y Foster cuantifica las
  expectativas en relación con la utilidad futura,
  los flujos en efectivo, la posición financiera y
  los planes de apoyo

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Según Huanambal y otros, el presupuesto de
  calidad permite entre otros aspectos lograr
• Anticiparse al futuro, con decisiones oportunas.
• Cada integrante de una organización toma
  conocimiento previo de las condiciones y las
  metas a lograr.
• Integra las diferentes actividades de las
  unidades estratégicas de gestión de la
  organización.
• Impone un sistema de responsabilidades
  operativas.
• Ayuda a ordenar y dar seguridad a la gestión
• Es fundamental para el control de la gestión
• Permite la asignación y racionalización de
  recursos.
• Posibilita la incorporación de varios
  presupuestos en un presupuesto único. Nivel de
  agregación.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Los presupuestos son disímiles como los criterios
  y objetivos de su elaboración. Se distinguen los
  siguientes
• Por su modalidad
• PRESUPUESTOS RIGIDOS O ESTATICOS.- No permiten
  realizar ajustes, se hace por actividad.
• PRESUPUESTOS FLEXIBLES O VARIABLES.- Se formulan
  para diversos niveles de actividad y se ajustan
  en función de los cambios del entorno.
• Por su temporalidad
• PRESUPUESTOS DE LARGO PLAZO.- Se formulan para un
  escenario temporal mayor a un año y acompañan al
  Plan Estratégico.
• PRESUPUESTOS DE CORTO PLAZO.- Se formulan para
  periodos de hasta un año y menores y normalmente
  acompañan al plan operativo

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Por su campo de aplicación.-
• PRESUPUESTO DE ECONOMICO.- Se resumen en un
  presupuesto Maestro o Agregado, sirve para
  elaborar otros instrumentos como el flujo de caja
  y los estados financieros.
• PRESUPUESTO INGRESOS Y VENTAS.- Registra los
  ingresos generador por la organización en un
  escenario temporal concreto.
• PRESUPUESTO DE EGRESOS.- Basado en el análisis de
  la composición del gasto, que a su vez se
  fundamenta en la función de producción o de
  servicio.
• PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y/O SERVICIOS.- Se
  valorizan los pronósticos de producción/servicios
  de acuerdo a una unidad de medida, incluye la
  capacidad instalada, volúmenes de
  producción/servicio y la demanda de materiales o
  insumos.
• PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION.- Valoriza los
  pronósticos de producción, incluye la estructura
  de costos de la fabricación de un bien o el coste
  del servicio.
• PRESUPUESTO DE COMPRAS.- Incluye las compras de
  materiales y/o insumos a adquirir en un periodo
  de tiempo.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Por último, el Presupuesto debe considerar
• Estructura de costos y gastos.
• Centros presupuestales.
• Planes y normatividad imperante.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Estructura de costos y gastos
• Costo.- son todos aquellos egresos en los que se
  incurren y que se imputan directamente en el
  proceso de producción/servicio.
• Representan los desembolsos de valores que se
  acumulan sucesivamente para obtener un bien y/o
  servicios.
• Gasto.- son todo aquellos egresos que viabilizan
  el proceso de producción, pero que no son
  imputados directamente. Son desembolsos que se
  aplican contra las ganancias y/o utilidades de un
  periodo.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Clasificación y comportamiento de los costos
• Por su función
• Costos de producción/servicio.
• Costos o gastos de administración.
• Costos o gastos de venta /distribución.
• Por su variabilidad
• Costos variables.
• Costos fijos.
• Por su identificación
• Costos directos.
• Costos indirectos

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Por su computo
• Costo contable.- egresos que demanda la
  producción de bs y ss
• Costo económico.- No presentan egresos en
  efectivo, pero tiene un valor. Costo de
  oportunidad.
• Por su tipo de costo
• Costos desembolsables.- registran movimiento.
• Costos de oportunidad.- costo de elección y no
  representa un desembolso.
• Por su necesidad
• Costos evitables.
• Costos inevitables.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• Centros presupuestales o de responsabilidad
• Los centros presupuestales pueden ser centros de
  egresos, ingresos, de utilidad o de inversión.
• En torno de ellos giran los movimientos
  económicos y financieros de una organización.
• Cualquier unidad funcional organizacional o
  virtual definida como tal se denomina centro
  presupuestal o de responsabilidad.
• Todos los CPP se encargan de registrar
  movimientos de acuerdo a su función, utilizan
  recursos para producir/servicio y generar
  rendimientos.

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BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO
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ESQUEMA DE ARTICULACION DE LOS OBJETIVOS
ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES Y EL PRESUPUESTO
OBTIVOS ESTRATEGICOS SECTORIALES
MISION Y PROPOSITOS SECTORIALES
PESEM
DIMESION SECTORIAL
LARGO Y MEDIANO PLAZO
MISION Y PROPOSITOS INSTITUCIOANLES
OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES
PEI
DIMENSION INSTITUCIONAL
OBJETIVOS INSTITUCIONALES

• OBJETIVO GENERAL
• OBJETIVO PARCIAL
• OBJETIVOS ESPECIFICO

OBJETIVOS INSTITUCIOANLES DE CORTO PALZO
PRESUPUESTO
DIMENSION FUNCIONAL PROGRAMATICA
CORTO PLAZO
DIMENSION OPERATIVA INSTITUCIONAL
PLAN OPERATIVO
PROCESOS TECNICOS DEL PLIEGO
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
CASO UNFV

• La Universidad Nacional Federico Villarreal en su
  presupuesto, indica las metas que pretende
  alcanzar y que estén contenidas en el Plan de
  Trabajo Institucional.
• En este documento se determina los niveles de
  gasto en función de la disponibilidad existente.
• Por lo que es necesario que durante la
  elaboración del presupuesto las Dependencia,
  Facultades y Órganos Desconcentrados debe de
  costear las diferentes actividades definidas en
  su PTI.
• Para de esta forma asociarlas a las Metas
  Presupuestales, orientando sus gastos en función
  de los propósitos de acuerdo a sus Objetivos
  Institucionales.

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MARCO LEGAL

• El Proyecto de Presupuesto para el año fiscal
  2005, se elabora en cumplimiento de los
  siguientes dispositivos legales
• Constitución Política del Perú.
• Ley Universitaria o Ley 23733.
• Estatuto de la UNFV.
• Ley de gestión presupuestaria o ley 27209
• Directiva de formulación presupuestal.
• Instructivo de formulación presupuestal
  OCPL-UNFV-2005

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OBJETIVO ESTRATEGICO GENERAL
Brindar formación de alta calidad y excelencia
académica, sobre la base de un sistema de
investigación, que tenga como soporte una
docencia calificada, infraestructura y
equipamiento, que permita formar profesionales
con conocimientos y valores, comprometidos con el
desarrollo humano sostenible.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS ESTRATEGICOS

1. Brindar formación integral, desarrollada, sobre
   la base de permanente evaluación y
   actualización de los recursos académicos.
2. Desarrollar e incrementar los trabajos de
   investigación interdisciplinarios que se orienten
   a la enseñanza aprendizaje, científicos,
   tecnológicos que permitan integrar a la
   universidad con el proceso productivo del país.
3. Implementar programas de bienestar, proyección
   social, actividades artísticas y culturales
   mediante el apoyo de la cooperación técnica.
4. Lograr una gestión administrativa eficiente y
   eficaz, como soporte de las actividades
   académicas y de acción social.
5. Mejorar, ampliar yo acondicionar la estructura
   física institucional existente, a efecto de
   brindar un mejor servicio a la población
   estudiantil y a la comunidad en su conjunto

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OBJETIVOS INSTITUCIONALES DE CORTO PLAZO

• Desarrollar acciones orientadas a la previsión de
  recursos que garanticen el cumplimiento de las
  obligaciones previsionales.
• Orientar la gestión administrativa hacia una
  eficiente utilización de los recursos.
• Brindar enseñanza superior de pre y post grado de
  alta calidad, fomentando el compromiso de los
  estudiantes e investigadores con el desarrollo
  sostenible del país, teniendo como soporte una
  infraestructura y equipamiento adecuado.
• Fortalecer y desarrollar acciones para brindar
  atención oportuna a través de los programas de
  salud y asistencia social, contribuyendo al
  bienestar integral de la comunidad universitaria.
• Fomentar la difusión del arte y la cultura en
  todas sus manifestaciones, así como complementar
  la formación integral del estudiante,
  acrecentando los valores culturales.

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SUPUESTOS MACROECONOMICOS

• Los supuestos macroeconómicos están contenidos en
  el marco multianual
• Inflación 2.5
• Tipo de Cambio 3.53
• PBI (variación) 4.5

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LINEAMIENTOS PARA LA ESTIMACIÓN DE INGRESOS

• Las Proyecciones de los ingresos deben hacerlo
  las Unidades Orgánicas generadoras.
• Estos podrán estimarse teniendo en consideración
  los factores estacionales que pudieran incidir en
  el comportamiento de sus ingresos, como
• información estadística de la captación,
• desaparición de ciertos conceptos de ingresos,
• variación en el monto de las tasas y
• otros factores que incidan en la captación de los
  mismos.
• Deben tomarse precausión a fin de evitar
  sobreestimaciones y/o subestimaciones en la
  fuente de recursos directamente recaudados y
  desfasar la programaciónd e ingresos.

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INGRESOS

• Los ingresos del Pliego, para el año fiscal 2005,
  se han considerado los siguientes
• Recursos Ordinarios (transferencias del tesoro
  público).
• Recursos Directamente Recaudados

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LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIÓN DE GASTOS

• La orientación de los gastos se sujeta a los
  Objetivos, programas y metas que define cada
  unidad orgánica.
• Los cuales tienen relación directa con las
  actividades definidas dentro de su Plan de
  Trabajo Institucional.
• Porque son ellas, las que permitirá la
  consecución de los Objetivos que la Universidad
  se ha trazado ograr para el año fiscal que se
  esta presupuestando.
• Por tanto, si queremos una adecuada provisión de
  recursos, debemos prever coherentemente las
  actividades a desarrollar.

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EGRESOS

• Por su parte, el Pliego de Egresos de la UNFV
  está compuesto por dos tipos de gastos
• Gastos Corrientes, que está compuesto el pago de
  planillas de activos y cesantes, bienes y
  servicios, entre otros.
• Gastos de capital, que está destinado para las
  inversiones y equipamiento.

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PROYECCION DEL PRESUPUESTO AÑO 2005
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PROYECCION DEL PRESUPUESTO AÑO 2005
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ESTIMACIÓN DE INGRESOS PREVISTA PARA EL AÑO 2005
Para el año 2005 se ha considerado una proyección
estimada del 20 respecto a la ejecución captada
a 31-12-2001.
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
CASO UPCH
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
CASO UPCH
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
CASO UPCH
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
CASO UPCH
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PRESUPUESTO INSTITUCIONAL FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
I PROGRAMACION
II FORMULACION
VI EVALUACION
III APROBACION
BASE NORMATIVA Art. 16º Ley Nº27209 Ley de
Gestión
IV EJECUCION
V CONTROL
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FASE DE PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN
En esta fase se debe de realizar lo
siguiente Las Unidades Orgánicas definan sus
Cuadros de Necesidades en función a sus Metas
Presupuestales expresadas en términos monetarios,
cualitativas y cuantitativas. Cada Meta
Presupuestal debe de guardar relación con los
Objetivos de cada Unidad Orgánica.
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PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
Objetivos Institucionales
Objetivos Generales
Se definen dentro del marco de los objetivos
estratégicos sectoriales multianuales y los
objetivos estratégicos.
Programa
Objetivos Parciales
Representan propósitos que deberán lograrse para
la consecución de los Objetivos Generales.
Subprograma
Objetivos Específicos
Representan propósitos que deberán lograrse para
la consecución de los Objetivos Parciales.
Actividad / Proyecto
Productos cuantificables y medibles que permiten
conocer el grado de avance en el logro de los
objetivos institucionales.
Metas Presupuestarias
Recursos Ordinarios
Asignación Presupuestaria MEF
Asignación Presupuestaria Total del Pliego
Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos
Ordinarios Ordinarios
Asignación Presupuestaria Pliego
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FASE DE EJECUCIÓN
En esta fase se debe de realizar lo
siguiente Cada Unidad Orgánica deberá de
solicitar sus correspondientes requerimientos en
función a lo previsto en su Cuadro de Necesidades
a nivel de meta, en orden de prioridad. Estos
requerimientos deberán ser recepcionados y
atendidos por Logística, de acuerdo a las metas
aprobadas para cada Unidad Orgánica. La
afectación del gasto la realizará Unidad
Ejecutora, de acuerdo al requerimento atendido
por Logistica, en la meta que corresponde.
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FASE DE EJECUCIÓN
De las metas aprobadas solicita requerimiento
Procesa Cuadro de Necesidades en la Meta
Requerida
1
Requerimiento de Cuadro de Necesidades
Unidades Orgánicas
Atención de Requerimiento
OCLOG
Información de la Ejecución por Meta Aprobada y
Atendida
1
Documentos de Atención al requerimiento
OCEF
Afectación del Gasto en la Meta Atendida
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Unidad Orgánica
Of.Centrales
Facultades
Organos Desconcentrados
Meta 1
Meta 3
Meta...
Meta n
Meta 2
Programación y Formulación Presupuestal
Cuadro de Necesidades Cantidad Costo
Unit. Costo Total Cadena Pptal.
Cuadro de Necesidades Cantidad Costo
Unit. Costo Total Cadena Pptal.
Cuadro de Necesidades Cantidad Costo
Unit. Costo Total Cadena Pptal.
Cuadro de Necesidades Cantidad Costo
Unit. Costo Total Cadena Pptal.
Cuadro de Necesidades Cantidad Costo
Unit. Costo Total Cadena Pptal.
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FASE DE EVALUACIÓN Y CONTROL
En esta fase se debe de realizar lo
siguiente Las evaluaciones que se realicen al
interior de cada Unidad Orgánica deberán
realizarse de acuerdo a lo siguiente A las
Metas aprobadas Avance físico y finaciero de las
Metas Cumplimiento de los Objetivos definidos en
el PTI.
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Propuesta de Mejoramiento de la Ejecución
Unidad Orgánica
Programación
Meta 1
Meta 2
Meta n
Cambios en los Procesos
Software que permita controlar la ejecución
Financiera y Física
Requerimientos Cuadro de Necesidades Trimestral
Requerimientos
Software que permita atender lo requerido por
Metas
Ejecución
Atención a través de Logística por Trimestres
Requerimientos
Software que permita reflejar el gasto que genere
lo requerido y atendido a nivel de Meta.
Afectación Financiera de acuerdo a lo atendido
por la OCEF
Requerimientos
Control y Evaluación
Software que permita Evaluar el Avance Físico y
Financiero a nivel de Meta
Evaluación de la Ejecución a nivel de Metas
Física y Financiera
Requerimientos
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO

• En el Sector Público, como es el caso de la UNFV,
  las fuentes de financiamiento, está referidas a
  los ingresos que obtienen y que están destinado a
  sostener el gasto durante un ejercicio fiscal
  determinado.
• En el sector los ingresos se clasifican en
  fuentes de financiamiento, los cuales son
• 00 RECURSOS ORDINARIOS
• 01 CANON Y SOBRECANON
• 03 PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS
• 04 CONTRIBUCION A FONDOS
• 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
• 11 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
  INTERNO
• 12 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
  EXTERNO
• 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

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FUENTES DE FINANCIAMIENTO