D. FERNANDO DE PABLO

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D. FERNANDO DE PABLO (Departamento de Informática
Tributaria de la Agencia Tributaria) Integración
de Informática Tributaria expectativas ante XBRL
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Integración de Información Tributaria Expectativas
ante XBRL Madrid, 21/junio/2005
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• Índice
• La Información en la Agencia Tributaria
• Esquema nacional de tratamiento de información
• Proyectos de colaboración nacionales
• Proyectos de colaboración internacionales
• La Agencia ante la utilización de estándares
• Expectativas ante XBRL
• Conclusiones

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Información y Agencia Tributaria

•   La Agencia Tributaria es una organización cuya
  actividad gira en torno a la INFORMACIÓN
• Captura Información nacional e internacional (UE
  y OCDE)
• Almacena información
• Gestiona Información
• Distribuye información a otros organismos
• El Plan de Prevención del Fraude así lo
  determina
• Menciones a información
• Elaboración Inventario de Información (medida
  1.1.1)
• Plan de Captación anual y de mejora permanente de
  la calidad
• La utilización de estándares es determinante en
  la eficacia y eficiencia de estos procesos.

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LA INFORMACIÓN EN EL SISTEMA DE LA AGENCIA
PROCEDIMIENTOS
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Plan de Prevención del Fraude Fiscal

• En el ámbito de actuación de la Mejora de la
  Información para el Control, el Plan de
  Prevención del Fraude Fiscal establece una seria
  de medidas para mejorar la información de que se
  dispone, así como su conocimiento por parte de
  los actuarios. Dentro del ámbito de la
  Información y actuaciones preventivas
  Información para el control, se encuentran las
  siguientes medidas
• Elaboración de un inventario de información que
  recopile toda la información de relevancia
  tributaria de que dispone la Agencia Tributaria,
  calificando su fiabilidad, de modo que se
  detecten carencias, inconsistencias y
  duplicidades (medida 1.1.1).
• Difusión del Inventario y de la forma de acceso a
  cada dato, en especial a las unidades encargadas
  de la selección de los contribuyentes a comprobar
  (medida 1.1.2).
• Establecimiento de un Plan anual de obtención de
  información con la finalidad de mantener
  permanentemente actualizada la información
  disponible, mejorar su calidad y subsanar las
  carencias detectadas (medida 1.1.3).

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ESQUEMA DELIMITADOR DEL INVENTARIO DE INFORMACIÓN
CATÁLOGO DE PROCEDIMIENTOS
FUENTES DE INFORMACIÓN
DECLARADA
IMPUTADA
GENERADA INTERNAMENTE
CONSULTAS EXTERNAS
CATALOGO DE APLICACIONES
OTRAS
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MODELO DE GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN
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Proyectos de Colaboración

•   La Agencia Tributaria es una organización que
  participa en todos los proyectos de colaboración
  interadministrativa
• Intercambio de certificados
• Cambio de Domicilio
• Pasarela general de Pagos
•   En todos estos proyectos es fundamental la
  definición de los modelos de representación de la
  información
• Nombres datos identificativos
• Domicilios
• Información sobre impuestos
• Contabilidades

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Participación Organismos internacionales

•   En el ámbito de la Unión Europea
• Intercambios de información fiscal en los campos
  de aduanas y fiscalidad directa e directa (VIES,
  Servicios electrónicos, Colaboración en
  Recaudación).
• Fiscalidad del Ahorro, Fiscalidad de las
  Pensiones, Proyecto de Ventanilla Única Europea.
• Sistema CCN/CSI
• En el ámbito de la OCDE (Comité de Asuntos
  Fiscales)
• CFA eServices Group (OASIS)
• CFA Compliance Control Group
• WP 8 (TIES Group)
• Intercambios de información tributaria - Standard
  Transmisión Format (STF)
• Salida para la Inspección - StandardAudit File
  (SAF)
• Posicionamiento ante XBRL (septiembre).
  Definición de las taxonomías generales vs
  extensiones nacionales.

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Problemática de integración de información
internacional

• Identificación de contribuyentes
• Identificación de domicilios
• Estandarización
• Certificados tributarios (esquema global o entre
  países)
• Procedimientos
• Conceptos tributarios
• Análisis financiero/fiscal
• Información para Auditorías fiscales

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Por qué XBRL?

• Evolución natural de la representación XML
  aplicada al entorno de los tributos
• Aunque originalmente diseñado para reporting
  financiero, permite integrar información fiscal
• Posibilitará mejora en la integración de datos a
  nivel internacional, clarificando la comunicación
  y reduciendo costes
• Clara apuesta nacional (CNMV, BE, )
• Tendencia internacional decidida (OCDE, UE)

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Participación de la Agencia Tributaria en la
estructura de XBRL España

• Presencia en el Consejo Directivo de XBRL España
• Representación en los grupos que han definido las
  taxonomías de Identificación y Contabilidad
• Retos
• Definición de taxonomía de impuestos (sociedades)
• Integración de salidas XBRL de los sistemas de
  información de las empresas (productores de
  software). Constituye un compromiso de la AEAT.
• Integración de la información pública de la CNMV
  y del BE
• Integración con información de empresas de
  reporting financiero para estudio de inspecciones
  tributarias.

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APORTE DE INFORMACIÓN AL SISTEMA
TIPO AFECTADOS OBJETIVO MEDIO
MASIVO OBLIGACIÓN GENERAL CONTROL CAMPAÑAS SELECCIÓN GLOBAL SOPORTE INTERNET
SELECTIVO REQUERIMIENTO ECI SELECCIÓN Y CONTROL ESPECÍFICO SOPORTE INTERNET
INDIVIDUAL COLABORACIÓN AAPP Y OTROS ORGANISMOS CONSULTA INDIVIDUAL INFORMACIÓN ACCESO AL SI AAPP
INDIVIDUAL WS (AAEE) COLABORACIÓN AAPP Y OTROS ORGANISMOS ACTUALIZACIÓN E INCORPORACIÓN AL SI SERVICIO WEB
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SERVICIOS WEB EN TIEMPO REAL
AAPP.
A.E.A.T.
INTERNET EXTRANET

• ALGUNAS POSIBILIDADES
• Ministerio Interior (NIF)
• Seguridad Social (NASS)
• DG Tráfico (Matrículas)
• Municipios (censo, domicilio)
• Catastro (inmuebles)
• Notarios/registradores
• BE/CNVM/SEPBLAC/etc
• EEFF (norma 43)
• CCAA, DDFF, CCLL, UE, OCDE, etc.

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Disminución carga Fiscal

• Aprovechar información que ya se envía a otros
  organismos (BE, SEPBLAC, CNMV, Notarios,
  Registradores, etc).
• Partir de las contabilidades para la generación
  de las obligaciones tributarias (modelos 347,
  Sociedades, Presentación de Grupos consolidados,
  etc.)
• Intercambios de información con CCAA y DDFF.
• Admitir el formato XBRL adoptado por el BE y la
  CNMV, adaptado a las necesidades de la Agencia
  Tributaria. Fundamental la participación de las
  empresas proveedores de software.

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Objetivos AEAT

• Disminución de la carga fiscal para el
  cumplimiento voluntario de obligaciones, a nivel
  global
• Cuántas veces han de proporcionar información
  parecida los contribuyentes a distintas
  entidades?
• Cuál es la forma más simple de solicitar la
  información a las empresas?

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Conclusiones

• La información debe ser el centro de atención de
  las organizaciones tributarias.
• Su captación, tratamiento y distribución
  constituyen procesos básicos de todo sistema de
  información.
• La utilización de estándares en todos estos pasos
  es la vía de conseguir la eficacia y eficiencia
  que buscamos (SOAP/XML/XBRL).
• XBRL proporcionará una cadena de valor en cuanto
  a utilización e integración de información de
  negocio, clarificando los intercambios,
  aumentando la calidad y disminuyendo los costes.

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Muchas gracias por su atención Fernando
de Pablo Martín (fdepablo.dit_at_aeat.es)