Sarbanes-Oxley

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Sarbanes-Oxley

• Alumno Carlos Enrique Ramirez Palomo

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Introducción

• El Sarbanes Oxley es una ley de Estados Unidos
  también conocida como el Acta de Reforma de la
  Contabilidad Pública de Empresas y de Protección
  al Inversionista, nació como respuesta a una
  serie de escándalos corporativos que afectaron a
  empresas estadounidenses a finales del 2001,
  producto de quiebras, fraudes y otros manejos
  administrativos no apropiados, que mermaron la
  confianza de los inversionistas respecto de la
  información financiera emitida por las
  empresas.

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Introducción

• Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados
  Unidos aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como
  mecanismo para endurecer los controles de las
  empresas y devolver la confianza perdida. El
  texto legal abarca temas como el buen gobierno
  corporativo, la responsabilidad de los
  administradores, la transparencia, y otras
  importantes limitaciones al trabajo de los
  auditores .

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Introducción

• Siendo una ley estadounidense, es aplicable a
  todas las empresas que están registradas en la
  New York Stock Exchange (NYSE) y la National
  Association of Securities Dealers by Automatic
  Quotation, conocida como NASDAQ, y bajo la
  supervisión de la Securities and Exchange
  Commission (SEC).

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Secciones controversiales

• Sarbanes-Oxley contempla un conjunto de medidas
  tendientes a asegurar la efectividad de los
  controles internos sobre reportes
  financierosSección 302 La empresa debe
  informar trimestralmente al organismo controlador
  sobre cualquier cambio que afecte los controles
  internos sobre información financiera.Sección
  404 La gerencia y los auditores externos deben
  presentar una certificación anual a la SEC acerca
  de la eficacia de los controles internos sobre la
  información financiera.

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Secciones controversiales

• Específicamente, los auditores externos deben
  expresar su opinión sobre 1) El proceso de
  evaluación seguido por la gerencia para emitir su
  certificación2) La efectividad de los controles
  internos sobre información financiera.

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Resumen

• El procedimiento establecido por la ley sigue un
  enfoque lógico. Existe una serie de actividades
  que guían a la gerencia y a los auditores hasta
  llegar a una conclusión. El principio del proceso
  consiste en un análisis del contenido de los
  estados financieros de la compañía. Luego, se
  identifican los balances.
• Su trascendencia dependerá de la materialidad
  del mismo con respecto a la posición general de
  la empresa.

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Resumen

• En este marco, el "proceso de IT" cobra cada vez
  mayor relevancia en el control interno de una
  compañía. Este proceso, base informática del
  resto de los procesos de negocio, permite otorgar
  confianza sobre las aplicaciones que los
  soportan.

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Conclusión

• En conclusión, la sección 404 de la ley
  Sarbanes-Oxley obliga a todas las empresas que
  cotizan en Bolsa a mostrar diligencia debida al
  revelar información financiera y a implementar
  una serie de procedimientos y controles internos
  para comunicar, almacenar y proteger dicha
  información.

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Conclusión

• Asimismo, en la Sección 404 se exige a las
  empresas que cotizan en Bolsa que protejan los
  mencionados controles contra amenazas y accesos
  no autorizados internos y externos, incluso
  aquellos que se produzcan a través de redes y
  sistemas en línea.
• Este grado de seguridad es necesario para
  garantizar que las compañías mantengan la
  integridad de los datos de los empleados, los
  clientes y los accionistas.

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Preguntas de discusión

• 1) Usted cree que la ley sabernes oxley es muy
  exigente con las empresas? Porque?
• 2) Cuan importante cree usted que debe ser la
  seguridad de la información de las empresas que
  se encuentran en la bolsa? Porque?

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• GRACIAS