Fideicomiso Testamentario y Sucesi

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Fideicomiso Testamentario y Sucesión Fiduciaria

• Presentación exclusiva
• Mérida, Yucatán, 25 de marzo de 2007

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Fideicomiso testamentario

• El fideicomiso testamentario existirá cuando una
  persona ( Fideicomitente) transmita la propiedad
  fiduciaria de bienes determinados a otra (
  Fiduciario), quien se obliga a ejercerla en
  beneficio de quien se designa en el testamento
  (Fideicomisario) y a transmitirla al cumplimiento
  de un plazo o condición al beneficiario o al
  fideicomisario.

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Para quienes es útil el Fideicomiso Testamentario

• En general, la opción del fideicomiso
  testamentario es recomendable para quienes tienen
  inversiones como acciones, participación en
  empresas y depósitos en efectivo, que hacen que
  el monto de los activos fluctúe y sus herederos
  no estén en aptitud de asumir la responsabilidad
  administrativa y de dirección necesaria para
  conservar y aumentar el patrimonio invertido.

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Partes en el fideicomiso testamentario

• El fideicomitente testador. Es el testador, que
  dispone de su patrimonio en forma libre y
  consciente siendo necesario que tenga capacidad
  de goce y de ejercicio.
• El fiduciario y el albacea testamentario. El
  albacea es quien ejecuta la última voluntad del
  testador después de su muerte siendo en este
  caso, una institución fiduciaria, la cual siendo
  persona moral, se evitan los problemas que
  pudiera tener una persona física, como su
  capacidad, la muerte de la persona, etc, además
  de que se garantiza la ejecución de la voluntad
  al ser una institución con experiencia, capacidad
  técnica, solvencia moral y duración permanente.
• El fideicomisario heredero. Es la persona que
  tiene derecho a recibir los beneficios del
  fideicomiso testamentario.

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Procedimiento de ejecución del fideicomiso
testamentario

• Constituido el fideicomiso testamentario, al
  fallecimiento del fideicomitente, ocurre la
  ejecución del mismo, la que queda a cargo de una
  institución fiduciaria, la cual reporta las
  siguientes ventajas
• 1. Se asegura que quien desempeña el cargo
  fiduciario sea institución de reconocida
  solvencia
• 2. Asegura la permanencia y la continuidad de la
  labor fiduciaria, ya que las compañías tienen
  prácticamente vida ilimitada.
• 3. Asegura que el trabajo de la fiduciaria sea
  realizado por instituciones especializadas.
• 4. El fideicomiso testamentario se ejecuta en
  provecho de una persona, el fideicomisario
  heredero.

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Lineamientos para la ejecución del fideicomiso
testamentario

• La fiduciaria deberá abrir contabilidad especial
  para cada fideicomiso, debiendo registrar en la
  misma y en su propia contabilidad el dinero y
  demás bienes, valores, o derechos que se les
  confíen, así como los incrementos o disminuciones
  por los productos o gastos respectivos.
• En ningún caso se afectarán los bienes del
  fideicomiso a otras responsabilidades que las
  derivadas del mismo fideicomiso.
• Los delegados fiduciarios deberán cumplir lo
  señalado en el fideicomiso o lo manifestado por
  el Comité Técnico en sus dictámenes o acuerdos,
  de lo contrario incurrirá en responsabilidad.
• Las operaciones con valores que realicen las
  instituciones de crédito se harán en cumplimiento
  de mandatos, comisiones o acuerdos.
• A falta de lo convenido en forma expresa por las
  partes en el acto constitutivo de los
  fideicomisos, que tengan por objeto garantizar el
  cumplimiento de las obligaciones, se aplicará el
  procedimiento establecido en la Ley General de
  Títulos y Operaciones de Crédito.
• La fiduciaria deberá guardar el secreto
  fiduciario.

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Sucesión Fiduciaria

• La diferencia con el fideicomiso testamentario es
  que en el primero la afectación puede ocurrir
  post mortem, mientras que en el segundo la
  afectación es inmediata.
• En ambos se afectan solamente la parte de los
  bienes que decida el fideicomitente (Todo o parte
  de sus bienes)
• En el fideicomiso testamentario éste se crea en
  el testamento, mientras que en la sucesión
  fiduciaria se crea al margen de éste.
• El fideicomiso testamentario, la ejecución es a
  la muerte del fideicomitente, mientras que en la
  sucesión fiduciaria, la ejecución es inmediata

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Definición de sucesión fiduciaria

• Un fideicomiso en vida es una herramienta legal
  de planeación financiero que permite a una
  persona (el fiduciario) poseer una propiedad de
  otra persona (el fideicomitente) para beneficio
  de un tercero (el fideicomisario). A diferencia
  de un fideicomiso testamentario, un fideicomiso
  en vida se pone en vigencia durante la vida del
  fideicomitente.
• En la mayoría de los casos, el fideicomitente y
  el fideicomisario son la misma persona (por lo
  menos hasta que dicha persona muera o quede
  incompetente).
• El fideicomitente puede seguir teniendo el
  control completo de sus bienes, y el derecho a
  usar y gastarla como si no estuviera en
  fideicomiso.

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Hacia quienes va dirigida la sucesión fiduciaria

• Recomendable para quienes tienen inversiones como
  acciones, participación en empresas e ingresos
  por arrendamiento, que hacen que el monto de los
  activos fluctúe continuamente y requieran la
  participación creciente de sus beneficiarios en
  la administración de sus negocios.

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Ventajas de la sucesión fiduciaria

• Si todas las propiedades están en un fideicomiso
  cuando fallezca (u ocurra una incapacidad),
  entonces el fideicomitente no será dueño de los
  bienes. Esto quiere decir que cuando muera no
  hará falta tramitar una sucesión para transferir
  la propiedad a sus herederos.En caso de
  incapacidad, no hará falta una tutela para
  administrar su propiedad. En cualquiera de estos
  casos, la persona nombrada en el fideicomiso como
  fiduciario se hará cargo, hasta transmitir la
  propiedad a los fideicomitentes.
• Si fallece, el fiduciario puede distribuir la
  propiedad del fideicomiso de acuerdo a sus
  disposiciones sin tener que tramitar la sucesión.
• Si existiere incapacidad, el fiduciario podrá
  administrar la propiedad para su beneficio sin
  tener que abrir juicio alguno.

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Algunas consideraciones para la sucesión
fiduciaria

• Se recomienda adicionalmente contar con un
  testamento para disponer de aquellos bienes que
  no se incluyan en el patrimonio fideicomitido
• Se recomienda que el fideicomiso sea revocable,
  con dos objetos a) Que el fideicomitente
  continúe teniendo el control sobre sus bienes y
  b) para que no exista enajenación para efectos
  fiscales