FORMULACION Y CONTROL PRESUPUESTARIO

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FORMULACION Y CONTROL PRESUPUESTARIO

• UN ENFOQUE EMPRESARIAL

PROF. ORLANDO CHIRIVELLA P.
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Qué es un Presupuesto?

• Origen de la misma
• La palabra presupuesto se deriva del verbo
  presuponer, que significa dar previamente por
  sentada una cosa. Se acepta también que
  presuponer es formar anticipadamente el cómputo
  de los gastos e ingresos de un negocio cualquiera

PROF. ORLANDO CHIRIVELLA P.
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Qué es un Presupuesto?

• Definición es una planificación operativa anual
  y detallada del negocio donde se estiman los
  ingresos y gastos de la organización y se
  planifican las utilidades y rentabilidades
  esperadas.

PROF. ORLANDO CHIRIVELLA P
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PRESUPUESTRO PRIVADO VS PRESUPUESTRO PUBLICO

• FLEXIBLE
• ENFASIS EN LOS INGRESOS
• PLANIFICA UTILIDADES
• ENFASIS EN LA RENTABILIDAD

• RIGIDO
• ENFASIS EN LOS GASTOS
• PLANIFICA GESTION
• ENFASIS EN EL BIENESTAR

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FORMULAR PRESUPUESTAR Y CONTROLAR

• FORMULAR ES EL COMPUTO ANTICIPADO DE INGRESOS Y
  GASTOS EN LA ORGANIZACIÓN
• PRESUPUESTAR ES FIJAR METAS DONDE SE ASIGNAN
  RECURSOS MONETARIOS

• CONTROLAR ES EL ANALISIS DE LOS HECHOS QUE HAN
  OCURRIDO A LOS FINES DE ESTABLECER CORRECCIONES Y
  REALIZAR AJUSTES SEGÚN EL CASO

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SISTEMA PRESUPUESTARIO

• ES EL CONJUNTO DE PRESUPUESTOS QUE CONFORMAN EL
  PLAN OPERATIVO ANUAL DEL NEGOCIO

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OBJETIVOS DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

• ESTABLECER PREVISIONES NUMERICAS PARA LAS
  OPERACIONES DE LA EMPRESA
• PLANIFICAR UTILIDADES Y RENDIMIENTO
• COMPARAR LA PREVISIONES CON LOS RESULTADOS
• INVESTIGAR LAS CAUSAS DE LAS VARIACIONES
• FIJAR PRECIOS DE COSTOS PROVISIONALES

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FASES DEL PRESUPUESTO

• ESTABLECIMIENTO DE LOS FINES DE LA EMPRESA
• PRONOSTICO DE LAS CONDICIONES FUTURAS
• DESARROLLO DE PLANES

• PREPARACION DE ESTIMACIONES
• AUTORIZACION DE COMPROMISOS Y GASTOS
• PREPARACION Y EVALUACION DE LOS RESULTADOS

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• CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO
• PRESUPUESTOS OPERACIONALES
• PRESUPUESTOS FINANCIEROS
• ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

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PRESUPUESTOS OPERACIONALES

• PRESUPUESTOS DE VENTAS
• PRESUPUESTOS DE PRODUCCION
• PRESUPUESTOS ADMINISTRATIVOS

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PRESUPUESTOS DE VENTAS

• PRESUPUESTO DE VENTAS
• PRESUPUESTO DE DISTRIBUCION
• PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
• PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD Y MERCADEO

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PRESUPUESTO DE VENTAS

• EXPRESA UNA ESTIMACION DE CUANTO SE VA A VENDER
  EN UNIDADES FISICAS Y MONETARIAS
• ES LA COLUMNA DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
• ES EL DE MAS DIFICIL ESTIMACION

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CÓMO SE OBTIENE?

• A TRAVES DE LA EXPERIENCA
• MEDIANTE APLICACIÓN DE MODELOS ESTADISTICOS
• COMO CONCLUSION DE UN ESTUDIO DE MERCADO

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PRESUPUESTO DE DISTRIBUCION

• FLETES
• ALMACENES
• SEGUROS
• OTROS

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PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTAS

• COMISIONES
• SUELDO DE VENDEDORES
• VIATICOS DE FUERZA DE VENTAS
• ASIGNACION DE VEHICULOS
• OTROS

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PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD Y MERCADEO

• SOLO PUBLICIDAD ORDINARIA
• OTRA PUBLICIDAD ES ESTRATEGICA

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PRESUPUESTOS DE PRODUCCION

• PRESUPUESTO DE PRODUCCION
• PRESUPUESTO DE MATERIALES REQUERIDOS
• PRESUPUESTO DE COMPRAS
• PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
• PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL
• COSTOS DE PRODUCCION

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PRESUPUESTO DE PRODUCCION

• EXISTE CAPACIDAD?
• SE DEVUELVE A VENTAS?
• POLITICA DE INVENTARIOS?
• SE FORMULA
• IiPRES. PRODUCC.-PRES.VENTA If
• CUÁNDO PRODUCIR?

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PRESUPUESTO DE MATERIALES REQUERIDOS

• ES LA APLICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE MATERIA PRIMA AL
  PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA PODER CUANTIFICAR
  EL VOLUMEN DE MATERIA PRIMA.

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PRESUPUESTO DE COMPRAS

• POLITICA DE INVENTARIOS
• MATERIALES REQUERIDOS
• FORMULACION
• IiPRES. COMPRAS-PRES. MAT. REQIf
• CUÁNDO COMPRAR?
• A QUE PRECIO COMPRAR?

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PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

• CUÁNTOS TRABAJADORES SE REQUIEREN PARA PODER
  CUMPLIR LAS METAS DE PRODUCCION?
• QUÉ NIVEL DE CALIFICACION SE REQUIERE
• A QUE PRECIO SE REMUNERARA A LOS TRABAJADORES?

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PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

• DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS PRODUCTIVOS
• MANO DE OBRA INDIRECTA
• EMPAQUES.
• MANTENIMIENTO
• OTROS

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COSTOS DE PRODUCCION

• COSTOS DIRECTOS MATERIA PRIMA Y MANO DE OBRA
  DIRECTA
• COSTOS INDIRECTOS CARGA FABRIL

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PRESUPUESTOS ADMINISTRATIVOS

• SUELDOS
• GASTOS DE OFICINA
• GASTOS DE ADMINISTRACION
• OTROS

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PRESUPUESTOS FINANCIEROS

• PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS
• PRESUPUESTO DE EFECTIVO
• PRESUPUESTO DE CAPITAL

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PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS

• COLOCACIONES DE SUPERAVIT DE FONDOS MONETARIOS
• FINANCIAMIENTO DE LOS DEFICIT DE FONDOS
  MONETARIOS.

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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

• CUANTIFICACION DE LAS ENTRADAS REALES DE
  EFECTIVO.
• CUANTIFICACION DE LAS SALIDAS REALES DE EFECTIVO.
• REFORMULACION DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

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PRESUPUESTO DE CAPITAL

• CUANTIFICAR LA INVERSION
• CUANTIFICAR LOS FLUJOS DE EFECTIVOS NETOS
  ESPERADOS
• OBTENER EL COSTO DE CAPITAL
• ACTUALIZAR LOS FLUJOS DE EFECTIVO ESPERADOS.
• EVALUAR LA RENTABILIDAD

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ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

• ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO
• BALANCE GENERAL PROYECTADO
• FLUJO DE CAJA PROYECTADO