Tribunal de Cuentas y OLAF

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Tribunal de Cuentas y OLAF

1. Introducción
2. Composición
3. Funciones
4. Futuro (Tratado de Lisboa)
5. OLAF

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1) Introducción

• Antecedentes históricos
• El Tribunal de Cuentas fue establecido por el
  Tratado de Bruselas de 22 de julio de 1975 y
  entró en funcionamiento en octubre de 1977, con
  sede en Luxemburgo.
• Con el Tratado de Maastricht, de 7 de febrero de
  1992, el Tribunal de Cuentas Europeo pasó a ser
  una institución de las Comunidades Europeas, con
  mayor independencia y autoridad.

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• El Tratado de Amsterdam, de 2 de octubre de 1997,
  reconoció al Tribunal de Cuentas como institución
  de la Unión Europea, ampliando así formalmente el
  alcance del Tribunal para abarcar el segundo y
  tercer pilares de la Unión (política exterior y
  de seguridad y justicia y asuntos de interior) y
  resaltó la función del Tribunal con respecto a
  las irregularidades y a las medidas para combatir
  el fraude.
• Además, el Tratado confirmó el derecho del
  Tribunal a recurrir al Tribunal de Justicia para
  proteger sus prerrogativas con respecto a otras
  instituciones comunitarias.

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• El Tratado de Niza , de 26 de febrero de 2001,
  dispuso que el Tribunal de Cuentas estuviera
  formado por un miembro de cada Estado de la Unión
  y ofreció la posibilidad de que el Tribunal
  aprobara determinadas categorías de informes y
  dictámenes en salas, sin tener que reunirse en
  pleno.
• Insistió en la importancia de la cooperación
  entre el Tribunal y las entidades fiscalizadoras
  superiores (instituciones de control) de los
  Estados miembros

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Composición
El Tribunal de Cuentas Europeo está
compuesto por un nacional de cada Estado
miembro. Los miembros del Tribunal de Cuentas
son nombrados por el Consejo de la Unión Europea,
previa consulta al Parlamento Europeo, conforme a
las propuestas presentadas por cada Estado
miembro.

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Composición
Los miembros serán elegidos entre
personalidades que pertenezcan o hayan
pertenecido en sus respectivos países a las
instituciones de control externo o que estén
especialmente calificadas para esta función. El
mandato de los miembros del Tribunal es por un
periodo de seis años renovable.  Los miembros
del Tribunal de Cuentas deben ejercer sus
funciones con absoluta independencia y en interés
general de la Unión Europea.

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El Tribunal de Cuentas Europeo está
dirigido por un Presidente, elegido de entre sus
miembros. Su mandato, renovable, es de tres
años. El Presidente asume el papel de primus
inter pares. Preside las reuniones del Tribunal
y vela por que se apliquen las decisiones de
éste, así como por la buena gestión de la
institución y de sus actividades.

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El Secretario General es el funcionario
de más alto grado de la institución. Es nombrado
por el Tribunal y se encarga de la gestión del
personal y de la administración del Tribunal,
incluida la formación profesional y un servicio
de traducción que consta de una unidad para cada
lengua oficial. El Secretario General también es
responsable de la secretaría del Tribunal.

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La plantilla del Tribunal de Cuentas Europeo
está formada por unos 760 agentes, incluidos
auditores, traductores y personal
administrativo. El personal auditor del Tribunal
procede de una amplia variedad de ámbitos
profesionales, con experiencia en sectores
públicos y privados, que incluyen prácticas
contables, auditoría interna y externa, derecho y
economía.

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En el Tribunal trabajan funcionarios y agentes
de todos los Estados miembros para garantizar la
suficiente cobertura lingüística y
profesional.Presupuesto de alrededor de 100
millones de euros. Por su propia iniciativa,
los estados financieros del Tribunal son
examinados por una empresa de auditoría externa.
Los resultados se comunican al Parlamento Europeo
y al Consejo.

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3) Funciones

• El Tribunal de Cuentas Europeo es la
  institución encargada de la auditoría externa de
  la Unión Europea
• La misión del Tribunal de Cuentas Europeo es
  controlar con independencia la obtención y la
  utilización de los fondos de la Unión Europea y
  de esta forma evaluar el modo en que las
  instituciones europeas desempeñan sus funciones.

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• El Tribunal divulga los resultados de sus
  trabajos mediante la publicación de informes
  pertinentes, objetivos y oportunos.
• Con su trabajo, el Tribunal pretende contribuir a
  mejorar la gestión financiera de los fondos de la
  Unión Europea en todos los niveles y garantizar
  así a los ciudadanos de la Unión la optimización
  de los recursos

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• El Tribunal examina si las operaciones
  financieras se han registrado con corrección, se
  han ejecutado legal y regularmente y se gestionan
  de manera que se asegure la economía, la
  eficiencia y la eficacia.
• El Tribunal de Cuentas Europeo informa de
  cualquier presunto fraude o irregularidad

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• Los principales responsables de la prevención,
  detección e investigación de las irregularidades
  son los responsables de la gestión y ejecución de
  los programas comunitarios la Comisión Europea y
  los Estados miembros.
• El Tribunal de Cuentas evalúa el cumplimiento de
  estas obligaciones tanto por la Comisión como por
  los Estados miembros y señala las posibles
  mejoras.

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• Cuando un caso de presunto fraude, corrupción
  o cualquier otra actividad ilegal llega al
  conocimiento del Tribunal, bien a través de su
  trabajo o por notificación del público, el asunto
  es comunicado inmediatamente a la OLAF

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• El Tratado también dispone que debe solicitarse
  al Tribunal de Cuentas un dictamen formal sobre
  todas las propuestas de establecer o modificar
  legislación que tengan una incidencia financiera,
  incluida la lucha contra el fraude. Las demás
  instituciones comunitarias también pueden pedir
  el dictamen formal del Tribunal sobre asuntos
  concretos.

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• Publicaciones del TC
• Los informes de auditoría y dictámenes del
  Tribunal se publican en su sitio web en y en el
  Diario Oficial de la Unión Europea en todas las
  lenguas comunitarias oficiales.
• Informes y dictámenes del Tribunal
• Informe Anual contiene las declaraciones de
  fiabilidad y otras observaciones sobre la
  ejecución del presupuesto general de la UE y los
  Fondos Europeos de Desarrollo de cada ejercicio.
• Informes anuales específicos sobre cada agencia
  y organismo comunitarios.

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• Informes especiales contienen los resultados
  detallados de las auditorías financieras y de
  buena gestión financiera efectuadas por el
  Tribunal sobre ámbito presupuestarios o temas de
  gestión específicos.
• Dictámenes exponen la opinión del Tribunal
  sobre legislación nueva o modificada que tenga
  incidencia financiera.

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Tratado de Lisboa

• Artículo 285 (antiguo 246 TCE)
• La fiscalización, o control de cuentas, será
  efectuada por el Tribunal de Cuentas de la Unión.
  
• El Tribunal de Cuentas estará compuesto por un
  nacional de cada Estado miembro. Los miembros del
  Tribunal ejercerán sus funciones con plena
  independencia, en interés general de la Unión.
• El resto igual incorporando la Unión

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EL TRIBUNAL DE CUENTAS Artículo 285 (antiguo
artículo 246 TCE) La fiscalización, o control de
cuentas de la Unión, será efectuada por el
Tribunal de Cuentas. El Tribunal de Cuentas
estará compuesto por un nacional de cada Estado
miembro. Los miembros del Tribunal ejercerán sus
funciones con plena independencia, en interés
general de la Unión.
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Artículo 286 (antiguo artículo 247 TCE) 1. Los
miembros del Tribunal de Cuentas serán elegidos
entre personalidades que pertenezcan o hayan
pertenecido en sus respectivos Estados a las
instituciones de control externo o que estén
especialmente calificadas para esta función.
Deberán ofrecer absolutas garantías de
independencia. 2. Los miembros del Tribunal de
Cuentas serán nombrados para un período de seis
años. El Consejo, previa consulta al Parlamento
Europeo, adoptará la lista de miembros
establecida de conformidad con las propuestas
presentadas por cada Estado miembro. El mandato
de los miembros del Tribunal de Cuentas será
renovable. Los miembros elegirán de entre ellos
al Presidente del Tribunal de Cuentas por un
período de tres años. Su mandato será renovable.
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5) OLAF

• La protección de los intereses financieros de la
  Comunidad se ha convertido en una de las
  prioridades principales de las instituciones
  europeas. Con el fin de intensificar esta
  actividad, en 1999, las instituciones
  comunitarias crearon la OLAF. Establecieron al
  mismo tiempo su independencia en la función de
  investigación.

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5) OLAF

• Con el fin de reforzar sus medios de lucha
  antifraude, la Comisión instituyó en su seno, la
  Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF)
  mediante la Decisión 1999/352/CE/CECA, de 28 de
  abril de 1999. La Oficina recibió el mandato de
  efectuar investigaciones administrativas
  antifraude confiriéndole un estatuto especial de
  independencia.

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5) OLAF

• La Oficina entró en funciones el 1 de junio de
  1999, día de la entrada en vigor del Reglamento
  (CE) n1073/1999 del Parlamento Europeo y el
  Consejo, de 25 de mayo de 1999, y del Reglamento
  (EURATOM) n 1074/1999 del Consejo, de 25 de mayo
  de 1999, relativos a las investigaciones
  efectuadas por la OLAF. La Oficina sustituyó al
  Grupo de Trabajo "Coordinación de la lucha
  antifraude" (UCLAF) de la Secretaría General de
  la Comisión, creado en 1988.

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• COMO INSTRUMENTO EUROPEO DE LUCHA CONTRA LA
  CRIMINALIDAD TRANSFRONTERIZA Y EL FRAUDE QUE ES
• La OLAF ejerce todas las competencias de
  investigación conferidas a la Comisión por la
  normativa comunitaria y los acuerdos en vigor con
  terceros países, con el fin de reforzar la lucha
  contra el fraude, la corrupción y cualquier otra
  actividad ilegal que afecte a los intereses
  financieros de la Comunidad Europea.

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• Más allá de la protección de los intereses
  financieros, la responsabilidad de la Oficina se
  extiende al conjunto de las actividades
  vinculadas a la protección de los intereses
  comunitarios contra comportamientos irregulares
  susceptibles de ser objeto de procedimientos de
  sanción administrativos o penales.

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• Para coordinar la acción de los Estados miembros
  en su lucha antifraude contra los intereses de
  las Comunidades, la OLAF aporta la ayuda de la
  Comisión con el fin de organizar una estrecha y
  regular colaboración entre las autoridades
  nacionales competentes.
• La Oficina, al formar parte de los servicios de
  la Comisión, contribuye finalmente a la
  concepción y al desarrollo de los métodos de
  prevención y de lucha antifraude.

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• LA INDEPENDENCIA DE OLAF Y DE SU DIRECTOR GENERAL
  GARANTIZADA Y CONTROLADA POR UN COMITÉ DE
  VIGILANCIA Y UN ESTATUTO ESPECIAL
• La ejecución de las funciones de investigación de
  la OLAF (internas y externas) son dirigidas por
  su Director General que es designado por la
  Comisión para un período de cinco años (renovable
  una vez), previa opinión favorable del Comité de
  vigilancia y en concertación con el Parlamento
  Europeo y el Consejo.

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• Con el fin de garantizar la independencia de la
  OLAF en su función de investigación, el
  legislador impuso la obligación al Director
  General de la Oficina de no solicitar ni aceptar
  instrucciones de ningún Gobierno ni de ninguna
  institución (incluida la Comisión). Si el
  Director General de la OLAF considera que la
  Comisión toma una medida que cuestiona su
  independencia, puede acudir al Tribunal de
  Justicia.

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• Para consolidar esta independencia, la Oficina se
  somete al control regular de la función de
  investigación por un Comité de vigilancia,
  compuesto de cinco personalidades exteriores a
  las instituciones comunitarias, independientes y
  especialmente cualificadas en los ámbitos de
  competencia de la Oficina

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• En definitiva La OLAF es hasta cierto punto el
  motor "de la Europa de la legalidad" contra el
  "crimen internacional " que perjudica los
  intereses comunitarios.
• La OLAF, en colaboración con sus socios
  nacionales (servicios de investigación,
  autoridades policiales, judiciales y
  administrativas, etc.) hace todo lo que puede
  para hacer frente a criminales y defraudadores.

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• En la práctica, los fraudes y otras
  irregularidades casi siempre se detectan en
  estrecha cooperación con los servicios de
  investigación nacionales. No se olvide que la
  principal obligación sobre este tema, incumbe a
  los Estados miembros, ya que recaudan los
  recursos propios tradicionales (es decir, los
  ingresos del presupuesto de la UE) por cuenta de
  la Comunidad y administran cerca de un 80 de los
  gastos del presupuesto comunitario.

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• Actualmente, la OLAF cuenta con alrededor de 400
  agentes, incluido el personal no estatutario.
• La particularidad del equipo de investigadores de
  la OLAF es su carácter pluridisciplinar que
  permite tener un enfoque global e intersectoral
  (en los ámbitos policiales, judiciales,
  financieros, aduaneros, agrícolas, etc.).

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• Pero la OLAF no es pues ni un "servicio
  secreto", ni un servicio de policía. No es más
  que el instrumento legal de investigación
  administrativa del que la Unión Europea se dotó,
  por medio de la Comisión, para garantizar una
  mejor protección de los intereses comunitarios y
  el respeto del derecho contra los ataques de la
  delincuencia organizada y los defraudadores

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5) OLAF

• Sus informes son una fuente fundamental de
  información en materia de fraudes.
• Ejemplo Importaciones de países con acuerdos de
  Asociación Económica que proceden en realidad de
  países a los que se les aplica derechos
  antidumping
• Informe de actividades en el que aparece el caso
  del carburo de silicio falsamente declarado de
  origen checo para evitar los derechos antidumping
  de Rusia y Ucrania http//ec.europa.eu/anti_fraud
  /reports/olaf/2001/rep_olaf_2001_es.pdf

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Caso carburo supuestamente mexicano

• EXPORTADORA DE CARBURO MEXICANO recibió oficios
  emitidos por la Administración de aduanas y
  Accesos del Ministerio de Finanzas del Reino de
  Bélgica, en los cuales se informa que, las
  exportaciones de carburo de silicio que efectuó
  desde 2002 hasta 2006 a su cliente en Bélgica
  (IMPORT-BELGIUM), son de origen chino ya que se
  alega que fueron previamente importados
  temporalmente por la empresa mexicana de China y
  reexportados a la Comunidad Europea por lo que se
  argumenta que hubo fraude en el origen del
  producto y por lo tanto en los certificados de
  origen EUR.1 expedidos por Secretaría de Economía
  de México a favor de la empresa mexicana. Por lo
  anterior, determina negación de trato arancelario
  preferencial y se basa en la investigación
  practicada por la Agencia de Lucha contra el
  Fraude (OLAF) apoyada en la información oficial
  proporcionada por la Administración General de
  Aduanas (AGA) de México aprovechando la mala
  interpretación de un convenio de cooperación
  aduanera México-CE. La autoridad belga determinó
  una sanción de 303,206.67 euros aplicable al
  cliente belga, el cual solicita a la empresa
  mexicana le deposite la cantidad mencionada ya
  que de lo contrario se procederá legalmente
  contra ella. Derivado de la actuación belga, las
  autoridades aduaneras del Reino Unido y España
  han iniciado procedimientos similares imponiendo
  sanciones a los clientes de la empresa mexicana
  en esos países y que recibieron carburo de
  silicio durante esos años.
• Ver tesis de Especialidad Integración Europea de
  Rafael Sosa Carpenter, 2007