RETENCION EN LA FUENTE

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RETENCION EN LA FUENTE

• Qué es Es un mecanismo de cobro anticipado de un
  impuesto (renta, iva, timbre) en el momento en
  que sucede el hecho generador.
• Sujeto Pasivo Persona a la que se le debe
  Retener.
• Agente de Retención Persona Obligada a practicar
  retención.

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OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCION

• Practicar las retenciones en la Fuente a que
  hubiere lugar (Sanción de Inexactitud Art.370
  ET.)
• Presentar la declaración de Retención en la
  Fuente y consignar los valores retenidos.
• Expedir los certificados de Retención en la
  Fuente (a título de Renta, en marzo de cada año y
  a título de Iva, 15 días calendario después del
  bimestre reportado).

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BASE DE RETENCION Y TARIFAS 2010

• La base de Retención en la Fuente, para el Año
  Gravable 2010, en conceptos como Compras en
  General, Arrendamiento de Inmuebles se práctica
  a partir de 27 UVT, que en pesos es igual a
  663.000.oo., y la Tarifa aplicable es 3,5. La
  Base de retención en la fuente por compra de
  combustible es del 0,1 sobre el total.
• La base de Retención en la Fuente de Iva, es
  663.000.oo. Y la tarifa es del 50 del Iva.
• La base de Retención en el Impuesto de Timbre, es
  de 147.330.000.oo. (6000 UVT). y la Tarifa es
  0,5.

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INFORMACION EXOGENA

• Es un conjunto de datos que las personas
  Naturales y Jurídicas deben presentar
  periódicamente a la DIAN, según Resolución
  expedida por el Director General, sobre las
  operaciones con sus clientes o usuarios.
• Quien debe presentar dicha información es el
  Representante Legal o su apoderado.

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COMO SE PRESENTAN

• Se deben presentar archivos XML generados a
  través del Prevalidador Tributario, los cuales
  deben ser gravados en USB o mediante el uso de la
  página Web de la DIAN ingresando a servicios
  informáticos electrónicos, opción Presentación de
  Información Exógena por Envío de Archivos.

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OBLIGATORIEDAD

• Sujetos obligados a presentar información por el
  año gravable 2009.
• Los entes públicos del nivel nacional y
  territorial, de los órdenes central y
  descentralizado, señalados en el literal h) del
  artículo 1º de la Resolución 7935 de 2009, están
  obligados a suministrar la información de que
  tratan los literales b) y e) del ART. 631 E.T.

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FORMATO No.1

• Información de Pagos o Abonos en Cuenta. (Literal
  e Art.631 ET), deberán suministrar
• Apellidos y nombres o razón social
• Identificación
• Dirección, país de residencia o domicilio
• Valor causado que constituyan costo o deducción o
  den derecho a impuesto descontable (valor que sea
  igual o superior a quinientos mil pesos
  (500.000).

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FORMATO No.2

• Información de retenciones en la fuente
  practicadas.
• Literal b) ART.631 E.T, deberán suministrar
• Apellidos y nombres o razón social
• Identificación
• Dirección y país de residencia o domicilio
• Concepto del pago o abono en cuenta
• Valor de las transacciones sobre las cuales se
  practicó la retención, y
• Valor retenido.