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5º AUDITE SEMINÁRIO NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA
DAS EMPRESAS DO SETOR ELÉTRICO Painel 6
Auditoria Contínua na Petrobras
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Agenda 1) Organograma da Auditoria Interna
2) Conceito de Auditoria Contínua 3)
Expectativas de resultados para o processo 4)
Comparativo (Tradicional X Auditoria Contínua)
5) Demonstração do processo (Apurar e divulgar
resultados) 6) Escopo atual 7) Atividades
em andamento 8) Desafios para 2013 e 9)
Benefícios alcançados.
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1 - Organograma da Auditoria Interna
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• 2 - Conceito de Auditoria Contínua
• Auditoria baseada na avaliação, frequente e
  tempestiva, de riscos e controles internos,
  realizada por meio da análise de dados
  armazenados em bases informatizadas. Possibilita
  a identificação de tendências, oportunidades e
  deficiências de controles, podendo ser utilizada
  como ferramenta de gestão.
• A Auditoria Contínua complementa as auditorias
  operacionais, promovendo agilidade na obtenção de
  resultados pela execução de testes automatizados,
  agregando valor para a organização.

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• 3 Expectativas de resultados para o processo
• Criação de uma cultura de controle, com efeito
  inibidor ao descumprimento
• de normas, políticas e dispositivos legais
• Menor custo na execução de auditorias
• Aumento na abrangência dos testes (100 da
  população)
• Formação de bases estatísticas para análise e
  geração de relatórios
• gerenciais/diagnósticos consolidados por
  processo e/ou área de negócio,
• por regionalidade na visão da concentração de
  riscos
• Intensificação dos exames com foco
  pró-ativo/preventivo contribuindo no
• suporte à gestão dos processos e,
  conseqüentemente, na mitigação de seus
• riscos e
• Aprimoramento da execução de follow-up.

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4 - Comparativo entre as metodologias
Auditoria tradicional
Audita o passado
Audita parte dos registros (amostra)
Audita períodos previamente selecionados
Follow Up realizado manualmente
Suporte pontual à gestão
Maior ocorrência de reincidências
Processo que demanda maior tempo e custo na realização
Não depende de regras implantadas nos sistemas
Auditoria contínua
Audita o presente
Audita todos os registros (100)
Audita permanentemente
Follow Up automático
Suporte constante à gestão
Menor possibilidade de reincidências pelo efeito psicológico
Processo rápido e de menor custo
Depende, necessariamente, de regras em sistemas
X
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5 - Demonstração do processo - Apurar e divulgar
resultados
Dia 1
Considera 14 controles.
Dia 2
Dia 3
Dia 4
Dia 5
Resumo Semana 1
Resumo Semana 2
Resumo Semana 3
Resumo Semana 4
Divulgação no site Boletim Gerencial
Auditoria Contínua
Processamento do resumo mensal, para
diagnóstico de tendência.
Armazenar diagnóstico de tendência (série
histórica)
Resumo mensal.
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Exemplo de Boletim Gerencial
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Exemplo de Boletim Gerencial
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Exemplo de Boletim Gerencial
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Exemplo de Boletim Gerencial
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• 6 - Escopo Atual
• Processos prioritários, segundo avaliação de
  risco/relevância e aspectos operacionais
• Contratação de Bens (Implantado)
• Contratação de Serviços (Em
  desenvolvimento)
• Vendas - País (Em
  desenvolvimento)
• Estoque de Produtos/Materiais/Equipamentos
  (Iniciado em 2013)
• Tributos / Contas a Pagar e Contas a Receber
  (Considerado nos processos)

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• 6 - Escopo Atual (continuação)
• Processo Contratação de Bens
• 14 controles sendo monitorados diariamente
• Boletins Gerenciais sendo gerados desde
  abril/2011 e divulgados no site da Auditoria
  mensalmente e
• Auditorias sendo realizadas considerando os
  resultados dos Boletins Gerenciais e recursos
  disponíveis.
• Obs. Os resultados são utilizados, desde 2011,
  como subsídio na matriz de riscos dos Planos
  anuais e, sempre que solicitado pelas equipes
  operacionais, disponibilizamos o detalhamento
  necessário ao suporte do planejamento dos
  trabalhos no campo.

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• 6 - Escopo Atual (continuação)
• Processo Contratação de Serviços
• 22 controles em processo de mineração de dados
  pela gerência de Auditoria de Sistemas - ASI,
  sendo sete prontos para Boletim Gerencial.
• Obs. Com o apoio do sistema em desenvolvimento
  pela ASI estamos prevendo iniciar a geração de
  Boletins Gerenciais para suporte ao
  direcionamento dos testes piloto e divulgação no
  site, a partir do primeiro semestre de 2013.

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• 6 - Escopo Atual (continuação)
• Processo Comercialização Vendas País
• 16 controles em processo de mineração de dados
  pela gerência de Auditoria de Sistemas - ASI,
  sendo 9 prontos para Boletim Gerencial.
• Obs. Previsão de geração de Boletins
  Gerenciais para suporte ao direcionamento dos
  testes piloto e divulgação no site, a partir do
  primeiro semestre de 2013.

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• 7 - Atividades em andamento
• Está sendo avaliada solução de automatização dos
  processos de Contratação de Serviços e Vendas
  País, para geração, armazenamento dos desvios e
  suporte de análises de tendências via Busines
  Inteligence (BI) e
• Aperfeiçoamento da solução sistêmica desenvolvida
  pela gerência de Auditoria de Sistemas - ASI,
  para o processo Contratação de Bens, até a
  definição da solução do item acima.

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• 8 - Desafios para 2013
• Ampliar a aplicabilidade da Auditoria Contínua
  para outros processos considerados importantes, a
  partir do uso de recursos sistêmicos que forem
  disponibilizados
• Amplificar a capacidade de visualização de
  cenários a partir do recurso sistêmico que for
  disponibilizado, suportando a tomada de decisão,
  na otimização dos recursos disponíveis
• Atuar junto às áreas de negócio da Companhia,
  para aprimoramento das funcionalidades dos
  módulos MM e SD do SAP, a fim de possibilitar a
  ampliação da base de testes dos processos
  prioritários

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• 8 - Desafios para 2013 (continuação)
• Reforçar as parcerias com as unidades
  corporativas, visando a obtenção de apoio
  necessário à implementação da metodologia
• Manter os gestores confiantes nos resultados do
  processo, contribuindo para o comprometimento da
  organização na implementação de medidas
  corretivas alinhadas às nossas recomendações
• Disponibilizar Boletins Gerenciais dos processos
  Contratação de Serviços e Vendas - País no
  primeiro semestre/2013
• Iniciar a matriz de risco do processo Estoques,
  para posterior mineração de dados e geração de
  Boletins Gerenciais.

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• 9 - Benefícios alcançados
• Boletins Gerenciais divulgados mensalmente no
  site da Auditoria - processo Contratação de
  Bens
• Participação dos profissionais da Auditoria
  Contínua - AC em trabalhos operacionais, seja no
  suporte ao planejamento ou na atuação no campo,
  para amplificação do conhecimento e disseminação
  da prática da metodologia Auditoria Contínua
• Atendimento a solicitação de informações pelas
  gerências, com envio dos resultados dos testes
  obtidos em Unidades abaixo da linha de corte (TOP
  TEN)
• Consideração dos resultados obtidos na elaboração
  dos PLANOS anuais e
• Otimização do tempo no campo a partir da
  identificação dos passos cobertos pela Auditoria
  Contínua nos programas de trabalho.

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Evandro Castilho Martins Contatos (21)
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