PowerPoint Template

1
EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
ES UNA PRESENTACIÓN SISTEMÁTICA DE LAS
ACTIVIDADES QUE REALIZAN LOS ORGANISMOS DEL
GOBIERNO, DE LOS OBJETIVOS Y METAS QUE SE
PROPONEN LOGRAR Y DEL COSTO DE EJECUCIÓN DE LOS
PROGRAMAS Y PROYECTOS A DESARROLLAR ANUALMENTE,
ES DECIR, EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS PERMITE
CONOCER QUÉ ACTIVIDADES SE PRETENDEN REALIZAR, EN
QUÉ MAGNITUD, A QUÉ COSTO, Y CUÁL ES EL ORGANISMO
QUE SE DEDICA A SU EJECUCIÓN.
2
PRESUPUESTO PÚBLICO
POR PROGRAMAS
1971 - 2005
FUNCIÓN
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
SUBPROGRAMA
PROYECTO
PROYECTO
PROYECTO
PROYECTO
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
OBRA
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
OBRA
OBRA
OBRA
ACTIVIDAD
3
EJEMPLOS
EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE
PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD DENOMINACIÓN RECURSOS
07 EDUCACIÓN ESPECIAL
01 SERVICIOS DE APOYO
01 DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN
02 DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN
03 SUPERVISIÓN
04 INVESTIGACIÓN
02 EDUCACIÓN PARA NIÑOS Y ADOLESCENTES ESPECIALES
01 ATENCIÓN ASISTENCIAL
02 ADMINISTRACIÓN DE PLANTELES
03 DOCENCIA
4
EJEMPLOS
EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE
PROGRAMA PROYECTO OBRA DENOMINACIÓN RECURSOS
07 EDUCACIÓN ESPECIAL
01 EDIFICACIONES ESCOLARES
01 ESCUELA ESPECIAL MERIDA III
02 ESCUELA ESPECIAL MÉRIDA IV
03 PREESCOLAR PARA NIÑOS DE ATENCIÓN ESPECIAL TRUJILLO
02 EDIFICACIONES PARA ARTES Y OFICIOS
01 CASA TALLER ARTESANAL MÉRIDA II
02 SEDE OFICIOS DIVERSOS LARA I
5
PRESUPUESTO POR PROYECTOS
LOS ÓRGANOS Y ENTES SUJETOS A LA LEY ORGÁNICA DE
LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO,
FORMULARÁN Y APLICARÁN LA TÉCNICA DE ELABORACIÓN
DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS Y ACCIONES
CENTRALIZADAS, ENTENDIDAS ÉSTAS COMO LAS
CATEGORÍAS PRESUPUESTARIAS DE MAYOR NIVEL Y POR
ACCIONES ESPECÍFICAS COMO CATEGORÍAS DE MENOR
NIVEL. ART.2. REG. N1 LOAFSP
EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS ES UN INSTRUMENTO
PARA ASIGNAR Y DISTRIBUIR LOS RECURSOS PÚBLICOS A
TRAVÉS DE PROYECTOS, A LOS ENTES U ORGANISMOS
NACIONALES, ESTADALES Y MUNICIPALES EN FUNCIÓN DE
LAS POLÍTICAS Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA
NACIÓN, EXPRESADOS EN LOS RESPECTIVOS PLANES
ANUALES ADEMÁS, FACILITA COORDINAR, CONTROLAR Y
EVALUAR SU EJECUCIÓN.
6
PRESUPUESTO PÚBLICO
POR PROYECTOS
2006
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
ORGANISMO
PROYECTOS
ACCIONES CENTRALIZADAS
ACCIONES ESPECÍFICAS
ACCIONES ESPECÍFICAS
PARTIDAS
PARTIDAS
7
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
PROYECTO OPERACIONES CONCRETAS, SUFICIENTES,
MEDIBLES, DELIMITADAS, CUANTIFICABLES NECESARIAS
PARA LOGRAR RESULTADOS EN PRODUCTOS.
ACCIÓN CENTRALIZADA ACTIVIDADES NECESARIAS PARA
EL FUNCIONAMIENTO Y OPERATIVIDAD, NO SON
DIRECTAMENTE ASOCIABLES A UN ÚNICO PROYECTO.
ACCIONES ESPECÍFICAS EN EL PROYECTO SON AQUELLAS
OPERACIONES CONCRETAS, SUFICIENTES, MEDIBLES Y
CUANTIFICABLES ANUALMENTE, NECESARIAS PARA LOGRAR
EL RESULTADO DEL PROYECTO.
ACCIONES ESPECÍFICAS EN LA ACCIÓN CENTRALIZADA
DETALLAN LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA LA
INSTITUCIÓN EN PRO DE SU FUNCIONAMIENTO, ASÍ COMO
EL CUMPLIMIENTO DE OTROS COMPROMISOS DEL ESTADO.
MINISTERIO DE FINANZAS, MAYO 2005
8
EJEMPLOS
Presupuesto por Proyectos
Responsable
Responsable
Organismo
Estructura del Presupuesto
Categoría Acciones Centralizadas
Categoría Proyectos

• Acciones específicas (Partidas de gastos)

• Acciones específicas (Partidas de gastos)

Instituto Estadal de Vivienda -INEVI-
Presidente del INEVI

• Acciones específicas (Partidas de gastos)

• Acciones específicas (Partidas de gastos)

Presidente del INEVI
9
EJEMPLOS
DENOMINACIÓN DEL PROYECTO OBJETIVOS ESPECÍFICO META DEL PROYECTO PRODUCTO DEL PROYECTO RESULTADOS DEL PROYECTO IMPACTO SOCIAL DEL PROYECTO RESPONSABLE
Nombre del Proyecto Situación objetivo a alcanzar como efecto de la ejecución del proyecto Determinación cualitativa o cuantitativa del bien o servicio que se espera obtener El logro concreto que se obtiene con la ejecución del proyecto Nivel de cumplimiento de la meta del proyecto Nº de beneficiarios Nivel de satisfacción Empleos generados
Construcción de 2.000 viviendas en el municipio XY Dotar de vivienda adecuada a 2.000 familias del municipio XY en el 2006 Reducir en 30 de déficit habitacional en el municipio XY en el 2006 2.000 viviendas construidas en el municipio XY En 30 se redujo el déficit habitacional en el municipio XY en el 2006 2.000 familias beneficiadas Altamente satisfechas las familias 1. 000 empleos generados Alfredo González Presidente del INEVI
1/ Conceptos ONAPRE 2/ Ejemplo de Adalberto
Zambrano Barrios
10
(No Transcript)
11
(No Transcript)
12
Premisas macroeconómicas para el año 2006 a)
Reducción de la variación puntual del índice
inflacionario a 10 anual b) Precios de
realización de la cesta petrolera de (US
26/barril) c) Continuación del IDB (Bs. 2,6
billones) para financiar programas sociales y
darle apoyo a las gobernaciones y alcaldías. d)
Incremento de los ingresos fiscales internos
recaudados por el Seniat (hasta 44) mediante la
continuación de los planes Evasión Cero y
Contrabando Cero e) Disminución de nuevos
endeudamientos y Reordenamiento de la Deuda
Pública f) Se prevé una paridad cambiaria de Bs.
2.150 por cada dólar.
13
PRESUPUESTO POR PROYECTOS AÑO 2006 Consolidar el
crecimiento económico con menor inflación y más
inversión social y productiva (MIN. DE
FINANZAS) El Presupuesto del Año 2006 se formuló
con base a la metodología de Presupuesto por
Proyectos, que responde a la necesidad de
incrementar la efectividad, eficiencia y
transparencia de la gestión pública, en función
de los objetivos y estrategias de desarrollo
nacional Los programas sociales siguen siendo
prioridad. Se prevé que 41 del presupuesto se
destinará al sector social. 82 del gasto se
financiará con ingresos corrientes. La
recaudación fiscal no petrolera se estima en Bs.
37,7 billones (13,2 del PIB) con un aporte de
53,15 proveniente de los ingresos ordinarios. El
endeudamiento generado por contratación se reduce
en 86 y los desembolsos en 36, con lo cual se
da inicio a la eliminación progresiva de la Ley
de Endeudamiento. Asimismo, 85 del
financiamiento se destinará a programas y
proyectos de inversión productiva y social. En
el 2006 se continuará con el programa de
refinanciamiento de la deuda pública. El
Presupuesto Nacional se vinculará con el Banco
del Tesoro, el Fondo Estabilización
Macroeconómica (FEM) y el Fondo Nacional de
Desarrollo (FONDEN)
14
DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO Y DEL GASTO
La producción petrolera en base a US 26 por
barril, para generar ingresos corrientes que
cubrirán 82 del gasto presupuestado. Este índice
representa 7 puntos porcentuales más de lo
estimado en 2005, año en que los ingresos
corrientes fueron previstos para cubrir 75 del
gasto. Se prevé que del total de ingresos
corrientes se recaudarán del sector petrolero Bs.
33,2 billones, mientras que Bs. 37,7 billones
provendrán del sector no petrolero con énfasis en
la ampliación de la base impositiva a través de
los planes Evasión Cero y Contrabando Cero,
con lo cual se estiman ingresos equivalentes a
13,20 del PIB. . Los restantes Bs. 0,26 billones
serán ingresos corrientes extraordinarios,
derivados de la disminución de activos
financieros.
15
El aporte de Bs. 19,39 billones, vía Asignaciones
Legales, hacia las regiones, representa un
incremento de Bs. 5,39 billones con respecto al
año 2005, el cual se discrimina de la siguiente
forma el Situado Constitucional se incrementa en
36,5 el FIDES en 46,5 y la LAEE en 43,7.
16
Inversión pública Bs. 18,54 billones, monto
equivalente a 6,5 del PIB Los gobiernos
regionales y locales estarían canalizando cerca
de Bs. 11,74 billones (4,1 del PIB) Asignación
de Bs. 35,6 billones, es decir, 41 del
Presupuesto a los sectores sociales (Educación,
Salud, Seguridad Social, Vivienda, Desarrollo
Social, Cultura y Ciencia y Tecnología).
17
Los ejes fundamentales sobre los que se basa el
Proyecto de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal
2006 se resumen a continuación 1. Seguridad
alimentaria misiones para la provisión de
alimentos y salud nutricional escuelas
bolivarianas, cadena mercal, subsidio
alimentario, proal (3,09 billones) 2.Política de
salud mediante la atención integral a la
infancia, al adulto y a la tercera edad,
producción y comercialización de medicamentos
(0,13 billones) 3.Política de educación Plan
Robinson, Misión Sucre, Proyectos Misiones
Robinson I y II y Sucre (1,62 billones) 4.
Política de reinserción de venezolanos en estado
de indigencia y abandono. 5. Redimensionamiento y
apoyo al Poder Judicial, centros penitenciarios,
ciudades judiciales, apoyo al sistema judicial
penal y Misión Identidad.
18
6. Financiamiento de programas de inversión en
infraestructura orientados hacia Sistema
ferroviario, metros urbanos, atención al
transporte superficial, modernización de
aeropuertos 7. Potenciación de la Fuerza Armada,
apoyada, por la Misión Miranda, cuyo norte es la
integridad del espacio geográfico, mediante la
defensa militar. 8. Fortalecimiento de los
estados y municipios, atendiendo a los
lineamientos globales plasmados en el Plan de
Desarrollo Económico y Social de la Nación, en
coordinación con los Consejos de Planificación y
Coordinación de Políticas Públicas y Locales de
Planificación Municipal. 9. Convenios de
cooperación internacional en el marco de la
integración regional 10. Perfeccionamiento de la
gestión administrativa interna los cuales se
encuentran circunscritos en la reforma de la
gestión de las finanzas públicas, adiestramiento
para la preparación y ejecución de proyectos,
instalación de equipos de Rayos X en las aduanas
y continuación del proceso de modernización del
Seniat.
19
Presupuesto de 2006 Sitúa el gasto público en
30,47 del PIB (Bs. 285 billones) Fortalece la
inversión social, productiva y en
infraestructura Existe una nueva metodología que
conduce a un Presupuesto por Proyectos en
función de los objetivos y estrategias del
Desarrollo de la Nación El monto del Presupuesto
es de Bs. 87 billones Se busca solvencia y
sostenibilidad de la gestión fiscal Disminuye la
dependencia de los ingresos petroleros Se honra
la deuda social y consolida la economía popular
en el marco del nuevo modelo de desarrollo Se
realizará una gestión pública más democrática,
coherente, transparente y eficaz, Se profundiza
en el modelo de desarrollo endógeno Simplifica la
estructura presupuestaria Se exhibe los
resultados concretos de la acción gubernamental,
a fin de satisfacer las necesidades de la
colectividad (MIN. DE FINANZAS)
20
PROYECTO PRESUPUESTARIO() Tipos de expresión
sistematizada de los proyectos
Proyecto modo serial
AE 2 T2
AE 3 T3
AE n Tn
AE 1 T1
Proyecto modo paralelo
AE 3 T2
AE 1 T1
AE 2 T1
AE n T2
()Fuente Kilian Zambrano Octubre 2005
21
PROYECTO PRESUPUESTARIO() Tipos de expresión
sistematizada de los proyectos
Proyecto modo mixto
AE n Tn
AE 1 T1
AE 2 T2
AE 3 T2
()Fuente Kilian Zambrano Octubre 2005
()Fuente Kilian Zambrano Octubre 2005
22
Proyectos operacionales
Es la integración estructural, orgánica,
sistemática y sistémica de dos categorías que
permiten cumplir las fases del gasto y generar
los resultados de la producción pública
INSUMOS I
PRODUCTO P
RESULTADOS R
Eficiencia
Efectividad
Eficacia
Conversión de los datos presupuestarios y
patrimoniales de la base devengado/causado
23
Proyecto Único
Es aquel en la que la relación insumos-
productos-resultados es lineal ( un solo
responsables-una institución)
Proyecto concurrente
Proyectos operacionales
Son aquellos en cuyo interior se desarrollan
varios proyectos únicos cada uno de los cuales
tiene su propia fuente de financiamiento (varios
responsables una o varias instituciones)
()Fuente Kilian Zambrano Octubre 2005
24
ACCIONES CENTRALIZADAS 1.La acción
centralizada es una categoría
presupuestaria al mismo nivel de los
proyectos. 2.Son aquellas que permiten la
administración de los recursos asignados al
funcionamiento institucional y al apoyo de los
proyectos , de conformidad con el ordenamiento
jurídico vigente 3.No es posible definirlas en
términos de proyecto. 4.Hacen posible el
cumplimiento de otros compromisos del Estado como
lo es el endeudamiento público. 6.Sus recursos
no son directamente asociables a un único
proyecto.
25
ACCIONES CENTRALIZADAS
Dirección y coordinación Son las que permiten
la administración de los recursos asignados a
los gastos de los trabajadores, de
conformidad con el ordenamiento jurídico
vigente. En el presupuesto, la imputación de los
créditos se realiza en las partidas 4.01
Gastos de personal, 4.03 Servicios no
personales, en lo que corresponde al
adiestramiento 4.51 Gastos de Seguridad y
Defensa y la 4.52 Asignaciones no distribuidas.

Gestión administrativa. Son las
relacionadas con el funcionamiento
institucional, excepto la prevista en la acción
centralizada dirección y coordinación
. Incluyen, entre otras, las transferencias a
entes públicos no relacionadas con los
proyectos, a instituciones y personas naturales y
privadas y a organismos internacionales en
cumplimiento de acuerdos suscritos.
26
ACCIONES CENTRALIZADAS
Previsión y protección social. Son las que
permiten la administración de los recursos
asignados a los gastos de los pensionados y
jubilados
Asignaciones predeterminadas. Son las que
implican una transferencia que debe realizar la
Administración Central, conformidad con la
Constitución y el ordenamiento jurídico vigente
Dirección y coordinación del servicio de la deuda
pública nacional. Es la que permite la
administración de los recursos destinados a la
cancelación de la deuda pública adquirida de
acuerdo con la LOAFSP, así como la disminución
de otros pasivos, de conformidad con el
ordenamiento jurídico vigente.
27
ACCIONES CENTRALIZADAS

• Otras.
• En estas se registran aquellos gastos
  centralizados no incorporables en las
  acciones centralizadas antes definidas y
  responden al cumplimiento de la misión y
  funciones asignadas en la Ley Orgánica de la
  Administración Pública Nacional y otras
  disposiciones legales
• ii. Incluyen de igual forma, aquellas acciones
  centralizadas para apoyar a las acciones
  específicas de los proyectos asignados por la
  autoridad con competencia para ello.
• iii. Incluyen las acciones relacionadas con la
  Defensa y Seguridad del Estado cuyos
  gastos los tipifica la Contraloría General de la
  República.
• Las acciones centralizadas otras
  contemplan las acciones específicas que estime
  necesaria el órgano o ente de la república
  correspondiente.

28
ACCIONES ESPECÍFICAS
Las acciones específicas son aquellas que son
exigidas por la producción de los bienes o
servicios que se originan en los proyectos, como
categoría presupuestaria de máximo nivel o en las
acciones centralizadas. En el proyecto, las
acciones específicas son aquellas operaciones
concretas, suficientes y cuantificables
anualmente, necesarias para lograr el resultado
esperado. En la acción centralizada, las
acciones específicas detallan las actividades que
realiza la institución en pro de su
funcionamiento, así como el cumplimiento de
otros compromisos del Estado Los créditos
presupuestarios de las acciones específicas,
suman a la categoría presupuestaria de mayor
nivel a la cual están asociadas.
29
PRODUCTOS ORGANIZACIONALES 2006
Proyectos Acciones Centralizadas Acciones
específicas CADA PRODUCTO ORGANIZACIONAL ES UNA
OPERACIÓN QUE TIENE DEFINIDOS INSUMOS,
PRODUCTO Y RESULTADOS. EL PROCESO DE CONVERSIÓN
DE INSUMOS EN PRODUCTOS. EL PROCESO DE
CONVERSIÓN DE PRODUCTOS EN RESULTADOS LAS
ACCIONES ESPECIFÍCAS volúmenes de trabajo PARA
APLICAR LOS INSUMOS Y GENERAR EL PRODUCTO CADA
ACCIÓN ESPECIFÍCA SE PRECISA EN CUANTO A
? UNIDAD DE MEDIDA
? META
?
COSTO
? IMPUTACIÓN
CONTABLE
? LAPSO
? RESPONSABLE
UE
UA
DS
UE
UA
UE

1. Registro contable de ingresos
2. Registro de gasto con afectación patrimonial
3. Afectación preventiva de créditos
4. Registro contable de operaciones de crédito
   público
5. Reverso contable

Reg Nº 4 Art. 17 al 21
30
EJECUCIÓN PLAN OPERATIVO-PRESUPUESTO
A P L I C A C I O N E S
PRESUPUESTO
Transacciones con incidencia Financiero- Patrimon
ial
Comprobantes
Estados financieros
PROCESO CONTABLE
31
GERENCIA POR PROYECTOS
MISIÓN PLAN PROYECTOS PRESUPUESTO
R E S U L T A D O
I N S U M O
PROCESO DEVENGADO CAUSADO
Rendición Cuentas
Ingresos Gastos
Momento presupuestario
Transacciones
Estados financieros
Momento Patrimonial
Art. 3 Reg Nº 4
COSTOS DE BIENES - SERVICIOS