EL ROL DE LA AUDITOR

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EL ROL DE LA AUDITORÍA EN LA GOBERNANZA DEL
SECTOR GUBERNAMENTAL

• Alina Torres
• Contralor Auxiliar
• Mayo 2008

Autorizado por la Comisión Estatal de Elecciones,
CEE-SA-08-8173
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Los principios de la buena gobernanza
transparencia y rendición de cuentas
(accountability) justicia y equidad efectividad
y eficiencia respeto a la ley y el orden y
estándares éticos altos representan las bases
para un gobierno abierto (disponible).
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AUDITORÍA Y SANA ADMINISTRACIÓN (GOBERNANZA)
Gobernanza La forma en que una organización toma
y ejecuta sus decisiones. La forma en que es
dirigida, controlada y se responsabiliza por sus
acciones.
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PRINCIPIOS DE LA GOBERNANZA

1. Establecer dirección
2. Inculcar integridad y ética
3. Supervisar, auditar (overseeing) los resultados
4. Rendición de cuentas (accountability)
5. Desarrollar acciones correctivas

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RELEVANCIA DE LA GOBERNANZA EN EL SECTOR PÚBLICO

• Características del gobierno
• Es de naturaleza política
• No se establece con un fin de lucro
• Es para servicio público
• Tiene poderes coercitivos

• Otros principios necesarios
• Rendición de cuentas (accountability)
• Transparencia
• Probidad
• Equidad

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PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR EN LA GOBERNANZA
La necesidad de la rendición de cuentas
(accountability) financiera ha existido desde que
una persona tuvo la necesidad de confiar en otro
la administración de sus bienes o
negocio. Committee of Review the Functioning of
Financial Institutions Wilson Committee 1980
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ACTIVIDAD DE AUDITORÍA EN FUNCIÓN DEL CONTROL
INTERNO

• COSO componente de monitoría
• Estructura Integrada de Control Interno (1992)
• Enterprise Risk Management (2004)

MONITORÍA
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Cont. ACTIVIDAD DE AUDITORÍA EN FUNCIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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AUDITOR - INTERMEDIARIO
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Cont. AUDITOR - INTERMEDIARIO

• Limitaciones del dueño
• Riesgos morales
• Distancia
• Complejidad
• Errores

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Cont. AUDITOR - INTERMEDIARIO
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ROL DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL
Oversight (supervisión)
D I M E N S I O N E S
Insight (introspección)
Foresight (previsión)
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TIPOS DE AUDITORÍA Y OTROS SERVICIOS

• Revisión de los sistemas de evaluación de riesgo
  y de control interno
• Auditoría operacional (performance)
• Auditoría financiera y de cumplimiento con normas
  de reportes financieros
• Consultoría, asesoramiento e investigación

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ELEMENTOS Y CARACTERÍSTICAS CLAVES PARA UNA
ACTIVIDAD DE AUDITORÍA EFECTIVA

• Ocho elementos y cuatro características

1. Independencia
2. Mandato formal
3. Acceso irrestricto
4. Financiamiento suficiente

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Cont. ELEMENTOS Y CARACTERÍSTICAS

1. Liderazgo competente
2. Personal competente
3. Apoyo de dueños (ciudadanía)
4. Normas fundamentadas en las prácticas de la
   profesión

• Características
• Libre de prejuicios
• Sistemático
• Uso de criterios
• Uso de estándares

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VISIÓN DE LA OFICINA DEL CONTRALOR SOBRE LA
ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
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• El auditor interno, es parte fundamental del
  componente de monitoría en cualquier entidad de
  gobierno, para fortalecer la rendición de cuentas
  y la transparencia de la gestión gubernamental.

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INICIATIVAS PARA FORTALECIMIENTO

• Informes especiales sobre la actividad de
  auditoría interna en el gobierno (1999, 2002)
• Emisión de Cartas Circulares sobre las
  características de la actividad de auditoría
  interna en el gobierno
• Adiestramientos y orientaciones

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Cont. INICIATIVAS PARA FORTALECIMIENTO

• Recomendaciones para fomentar buenas prácticas de
  administración pública y para combatir la
  corrupción (diciembre de 2007)
• TEMA 8 Actividad de Auditoría Interna

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Cont. INICIATIVAS PARA FORTALECIMIENTO

• Recomendaciones 2008 - actividad de auditoría
  interna
• Requerir el establecimiento en todas las
  entidades del Gobierno (Enmendar la Ley Núm. 230)
• Crear el Inspector General
• Disponer para que responda al nivel jerárquico
  más alto
• Municipios legislatura municipal
• Corporaciones públicas o entidades junta de
  directores
• Gobierno central comité asesor de auditoría
  interna
• Establecer el término del auditor municipal - 10
  años, no renominable

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Cont. INICIATIVAS PARA FORTALECIMIENTO

• Programa de Prevención-Anticorrupción (2005 y
  2006)
• Medidas para Mejorar la Administración Pública y
  el Programa de Prevención-Anticorrupción (2007)

Rama o área Criterios Auditoría Interna
Legislativa 6
Judicial 6
Ejecutiva 6
Municipios 3

• Entre ellos
• Responda al más alto nivel
• Documento de creación
• Comité de Auditoría Interna

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Una actividad fortalecida y reconocida por
todos.Que realiza su labor con independencia,
objetividad y profesionalismo.Comprometida en
fomentar y colaborar en la rendición de cuentas,
la transparencia, la equidad y la probidad de
toda gestión gubernamental.
Visión de la Oficina del Contralor sobre la
actividad de auditoría gubernamental
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• Lo que tienes que hacer y la forma en que lo
  tienes que hacer, es increiblemente simple.
• Si tienes el deseo (la voluntad) de hacerlo es
  otro asunto.
• Peter F. Drucker

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REFERENCIAS

• The Role of Auditing in Public Sector Governance,
  Instituto de Auditores Internos, Nov. 2006.
• Committee of Sponsoring Organizations (COSO)
  1992, 2004.

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Contraloría a sus órdenes...