Tratado de Libre Comercio: Reglas de Origen

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Tratado de Libre Comercio Reglas de Origen

• Adrián Vázquez Benitez
• Vazquez Tercero y Asociados

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Qué son las reglas de origen?

• El Convenio Internacional para la Simplificación
  y Armonización de los regímenes aduaneros de 1999
  (Convenio de Kyoto) las define como
  estipulaciones o disposiciones específicas
  desarrolladas con base en principios o criterios
  positivos establecidos por la legislación
  nacional o por acuerdos internacionales aplicados
  por un país para determinar el origen de una
  mercancía.
• El Acuerdo sobre Normas de Origen de la OMC en su
  artículo 1 las define como leyes, reglamentos y
  decisiones administrativas de aplicación general,
  aplicados por los miembros de la OMC para
  determinar el país de origen de los productos.

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• Son criterios pactados específicamente en un
  Tratado de Libre Comercio (TLC) que determinan
  dónde se ha fabricado un bien.
• Son los requisitos mínimos de producción,
  fabricación, elaboración o transformación, que
  debe tener una mercancía para que se le considere
  originario de un país.
• Se aplican para distinguir cuándo una mercancía
  es originaria de un país (reglas de origen
  propiamente dichas) o producida en un territorio
  determinado (reglas de marcado de origen).
• Es el Pasaporte de un producto para su acceso
  en un país o región

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Para qué sirven?

• Las reglas de origen surgen por la necesidad de
  determinar
• La procedencia de mercancías que entran y salen
  de un territorio, y que favorecen la demanda y el
  abastecimiento de determinado bien.
• Si las mercancías elaboradas y exportadas por un
  país (socio o no socio), son el resultado de un
  proceso de manufactura simple o complejo con
  material nacional.
• La posibilidad de incorporación de materiales
  extranjeros que eventualmente modifiquen la
  nacionalidad del bien final, y
• Los flujos de comercio entre socios y aquellos
  que tienen preferencias arancelarias
  (estadísticas comerciales).

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Origen preferencial

• Las reglas de origen preferenciales se aplican
  en el contexto de relaciones comerciales
  especiales entre dos o más Estados.
• El trato preferencial puede basarse en acuerdos
  de libre comercio (multilateral o bilateral), o
  bien que puedan tener carácter de unilateral.
• Se establecen a través de regímenes de comercio
  contractuales (tales como el TLCAN) o mediante
  otro regímenes autónomos o unilaterales como el
  trato preferencial que otorga la UE a Ceuta y
  Melilla.
• El objetivo básico es evitar que las ventajas
  arancelarias concedidas a un determinado país
  puedan ser aprovechadas por países no miembros
  del acuerdo, y queden exclusivamente reservadas
  para insumos, componentes y bienes finales
  elaborados en el país signatario del acuerdo que
  cumplen con el origen acordado.

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Origen no preferencial

• Su aplicación recae en mercancías que se internan
  en un mercado en condiciones no preferenciales
  es decir, que no están relacionadas con regímenes
  de comercio contractuales o autónomos en virtud
  de los cuales se otorguen preferencias
  arancelarias.
• Cumplen con tres finalidades
• Determinar el país de origen de una mercancía
  para aplicar, en su caso, las cuotas
  compensatorias correspondientes a las empresas
  que practiquen el dumping y las subvenciones.
• Determinar dónde ha sido producida una mercancía
  para aplicar las restricciones cuantitativas
  correspondientes, salvaguardas, etc.
• Control de la estadística comercial de un país

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• Los Criterios para determinar el origen se
  establecen en el texto del mismo tratado, en los
  cuales se pactan diversas formas de integración.
• La aplicación de los Criterios de origen permite
  a los países partes del tratado gozar de
  preferencias arancelarias
• Por ejemplo
• Capítulo IV Reglas de origen del TLCAN
  Artículo 401
• Artículo 511.1 del TLCAN Los tres países
  expidieron las Reglamentaciones Uniformes para la
  interpretación, aplicación y administración del
  Capítulo IV
• En México DOF del 15 de septiembre de 1995 con
  la finalidad de ampliar, precisar e interpretar a
  detalle las disposiciones del Capítulo IV del
  Tratado, a tal grado que en la práctica
  constituyen el documento básico para aplicar las
  Reglas de Origen

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Criterios que confieren el origen

• Los Tratados o Acuerdos también establecen
  Criterios de origen En el caso
• del TLCAN se establecen Reglas Generales, Reglas
  Específicas y Especiales
• Reglas Generales son reglas que aplican a todos
  los bienes
• Obtenidos en su totalidad o producidos totalmente
• Salto en la clasificación arancelaria de los
  insumos
• Bienes producidos totalmente por materiales y
  partes no originarias
• Bienes producidos por materiales y partes
  originarias y no originarias
• Bienes producidos totalmente a partir de
  materiales y partes cuyo origen es indeterminado
• Materiales producidos, manufacturados o
  procesados en operaciones que ocurren en un lugar
  no Parte
• Producidos exclusivamente a partir de bienes
  originarios

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Criterios que confieren el origen

• Reglas Específicas
• Son reglas que aplican a bienes específicos y
  son utilizadas para corregir situaciones en dónde
  la aplicación de las reglas generales no
  confieren origen o que se llegan a resultados no
  deseados o irrazonables.
• Reglas Especiales
• Son reglas especialmente diseñadas para ciertas
  clases de bienes como son textiles, automóviles,
  aceites bituminosos, etc.

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• Bienes obtenidos o producidos enteramente en un
• sólo Estado
• Consiste en obtener o producir enteramente una
  mercancía con materiales originarios de un
  Estado, por ejemplo
• Minerales, vegetales, animales vivos
• Bienes obtenidos de la caza y de la pesca
• Peces, crustáceos y otras especies marinas
  obtenidas del mar por barcos registrados
• Los bienes producidos a bordo de barcos fábrica
• Los bienes obtenidos del subsuelo marino
• Desechos y desperdicios derivados de la
  producción
• Bienes producidos exclusivamente a partir de los
  bienes mencionados anteriormente o de sus
  derivados, en cualquier etapa de la producción

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• Bienes totalmente obtenidos.

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• Salto en la clasificación arancelaria
• Esta regla requiere que cada uno de los
  materiales no originarios utilizados en la
  producción de un bien cumplan con el salto
  arancelario como resultado de un proceso
  utilizado para la producción del mismo.
• Para que un bien califique como originario bajo
  esta regla se deben dar las siguientes
  condiciones
• Cada uno de los materiales no originarios
  utilizados en la producción de un bien deben
  satisfacer el salto arancelario
• La producción que resulta del cambio en la
  clasificación arancelaria debe ser en territorio
  de una parte

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• CASO 1
• Fracción arancelaria de pantalones de algodón
  para mujer 6204.62.40
• Regla de origen del Anexo 401 del TLCAN
• 6204.61 a 6204.69
• Un cambio a la subpartida 6204.61 a 6204.69 de
  cualquier otro capítulo, excepto de la partida
  51.06 a 51.13, 52.04 a 52.12, 53.07 a 53.08 o
  53.10 a 53.11, Capítulo 54 o partida 55.08 a
  55.16, 58.01 a 58.02 o 60.01 a 60.06, siempre y
  cuando el bien esté tanto cortado como cosido o
  de otra manera ensamblado en territorio de una o
  más de las Partes.
• La tela que se clasifica en la partida 52.03 es
  de China, pero es cortada, cosida y empaquetada
  en EUA, por lo anterior cumple con el salto
  arancelario y entonces puede ser considerada como
  originaria del TLCAN.

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• CASO 2
• Un productor A, ubicado en un país Parte del
  TLCAN, produce un bien B.
• En el proceso de producción, el productor A
  utiliza un material originario X
• y un material no originario Y para producir un
  material Z.
• El material Z es un material de fabricación
  propia que será utilizado para
• producir el bien B.

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• CASO 2
• La regla establecida en el Anexo 401 del TLCAN
  para la partida en la
• que se clasifica el bien B especifica un cambio
  de clasificación
• arancelaria de cualquier partida. En este caso,
  tanto el bien B como el
• material no originario Y son de la misma partida.
  No obstante, el
• material de fabricación propia de Z es de una
  partida diferente a la del
• bien B.
• Para efectos de determinar si los materiales no
  originarios sufren el
• cambio aplicable de clasificación arancelaria, el
  productor A tiene la
• opción de considerar el material de fabricación
  propia Z como el
• Material que debe cumplir con el cambio de
  clasificación arancelaria.
• Debido a que el material Z es de una partida
  diferente a la del bien B, el
• material Z cumple con el salto arancelario y
  por tanto el bien B
• calificará como un bien originario.

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• Bienes producidos exclusivamente a partir de
  materiales
• originarios
• La producción de un bien debe ocurrir en
  territorio de una parte a partir de materiales
  originarios.
• Esta regla aplica, por ejemplo cuando el
  productor de un bien ha utilizado para el proceso
  de producción materiales originarios y declara en
  el Certificado de Origen que el bien fue
  producido a partir de bienes originarios.

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• Criterios (reglas específicas) que confieren el
  origen
• Un bien puede calificar como originario bajo las
  reglas específicas de
• cuatro maneras
• Salto arancelario
• Valor de contenido regional
• Combinación de salto arancelario y valor de
  contenido regional
• Otros requerimientos específicos.
• Por ejemplo
• Anexo 401 del TLCAN en donde se señala que cada
  uno de los materiales no originarios utilizados
  en la producción de un bien sufra el cambio
  aplicable de clasificación arancelaria que señale
  el propio Anexo 401

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• Valor de contenido nacional o regional
• Este criterio establece que todo valor añadido a
  una mercancía a través de sus transformaciones
  puede determinar su origen es decir, tiene en
  cuenta el valor que incorpora cada una de las
  transformaciones en el producto final. Se
  considera así el valor de los componentes
  utilizados en la producción del bien así como el
  valor que incorporen las distintas operaciones
  efectuadas.
• En los tratados se establece el porcentaje de
  contenido regional que debe satisfacer un bien
  para ser considerado como originario.
• Por ejemplo
• El TLCAN señala en su artículo 401 que el valor
  de contenido regional no deberá ser inferior a
  60 cuando se utilice el valor de transacción ni
  inferior a 50 cuando se utilice el método de
  costo neto.
• Para determinar el valor añadido a un producto,
  se establecen dos métodos
• El valor de transacción
• El costo neto

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• Por ejemplo
• Capítulo 95 Juguetes, Juegos y Artículos para
  Recreo o Deporte sus Partes y Accesorios
• Regla de origen aplicable contemplada en el
  Anexo 401 del TLCAN
• 9501.00-9505.90
• Un cambio a la subpartida 9501.00 a 9505.90 de
  cualquier otro capítulo o
• Un cambio a un bien de la subpartida 9501.00 a
  9505.90 de cualquier otro bien de dicha
  subpartida o de cualquier otra subpartida dentro
  del Capítulo 95, incluyendo otra subpartida
  dentro del grupo, habiendo o no cambios de
  cualquier otro capítulo, cumpliendo con un
  contenido regional no menor a
• (a) 60 por ciento, cuando se utilice el método
  de valor de transacción, o
• (b) 50 por ciento, cuando se utilice el método
  de costo neto.

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• Método de valor de transacción
• Su fórmula es
• VCR VT-VMN x 100
• VT
• Donde,
• VCR es el valor de contenido regional expresado
  en porcentaje
• VT es el valor de transacción del bien
• VMN es el valor de los materiales no originarios
  utilizados por el productor en la
  producción de un bien.

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• Método de costo neto
• Su fórmula es
• VCR CN-VMN x 100
• CN
• Donde,
• VCR es el valor de contenido regional expresado
  en porcentaje
• CN es el valor de transacción del bien
  ajustado sobre la base LAB
• VMN es el valor de los materiales no originarios
  utilizados por el productor en la
  producción de un bien.

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• Caso 3. Contenido regional.
• Método de costo neto.
• Producto Vehículos
• Clasificación arancelaria 8703.23.01
• Mercados seleccionados TLCAN.

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Caso 3

• Estructura de materiales
• Precio de cada vehículo 11,500 USD Exworks
  11,600 USD FOB.

Descripción Proveedor Costo Origen Declaración
Suma de material rastreable no originario Diversos 3,500 JAP, COR, CHI Sí
Suma de material rastreable originario Diversos 4,000 USA, CAN, MX Sí
Suma de material no rastreable Diversos 300 IND No
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Caso 3

• Costos del vehículo
• Valor de materiales originarios 4,300
• Valor de los materiales no originarios 3,500
• Otros costos 2,000
• Total de costos 9,800
• Costos excluidos
• Promoción de ventas 200
• Servicios de postventa 50
• Regalías 100
• Costos de embarque 13
• Costos financieros no admisibles 50
• Costo Neto
• (total de costos costos excluidos) 9,800
  287 9,513

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Caso 3

• Regla de origen aplicable
• 8703.21 a 8703.90 Un cambio a la subpartida
  8703.21 a 8703.90 de cualquier otra partida,
  cumpliendo con un contenido regional no menor a
  50 por ciento bajo el método de costo neto.
• Actualmente es el 62.5
• Bajo la fórmula
• CN VMN
• VCR ------------------ X 100
• CN

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Caso 3

• CN
• VCR es el valor de contenido regional expresado
  como porcentaje
• CN es el costo neto del bien y
• VMN es el valor de los materiales no originarios
  utilizados por el productor en la producción del
  bien.

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Caso 3

• Materiales rastreables no originarios
• Suma total 3,500

No. Parte Descripción Proveedor Costo Utilización Costo total Origen Declaración
350A Motor 001 1,600 1 1,600 JAP Sí
890A Transmisión 002 700 1 700 JAP No
777D Llantas 003 50 5 250 COR No
199F Radio 004 200 1 200 CHI No
444A Conv. Catal. 010 300 1 300 CHI No
867L Mod. AC 050 300 1 300 COR No
255A Volante 410 150 1 150 JAP Sí
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Caso 3

• Aplicación de la fórmula del TLCAN
• VMN 3,500
• CN 9,513
• VCR 9,513 3,500 63
• 9,513

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Caso 3

• Resultados?
• TLCAN Sí No

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• Regla Especial
• Aceites derivados de petróleo con aditivos que
  se clasifican en la fracción arancelaria
  2710.19.02
• El aceite básico que se utiliza en la
  producción de los aceites derivados de petróleo
  con aditivos se clasifica en la subpartida
  2710.19
• Regla de origen aplicable de acuerdo al Anexo
  401 del TLCAN
• 27.10 Un cambio a la partida 27.10 de cualquier
  otra partida, excepto de la partida 2711 a 2715
  o
• Dado que en la práctica es imposible cumplir un
  salto arancelario, entonces se provee una segunda
  parte a la Regla específica, lo que la convierte
  en una regla especial
• Producción de cualquier bien de la partida 27.10
  como resultado de la destilación atmosférica,
  destilación al vacío, hidroprocesamiento,
  catalítico, reformado catalítico, alquilación,
  craqueo, térmico, coqueo o isomerización.

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• Explicación
• Los aceites derivados de petróleo con aditivos de
  la fracción arancelaria 2710.19.02 no cumplen con
  la primera parte de la regla de origen debido a
  que no existe el salto arancelario que indica la
  regla debido a que el aceite básico que se
  utiliza para su producción proviene de la misma
  partida (2710).
• Sin embargo, si los aceites derivados de petróleo
  con aditivos de la fracción arancelaria
  2710.19.02 se obtuvieron a partir de los procesos
  que indica la regla de origen, entonces se cumple
  con la segunda condición que prevé la regla de
  origen y entonces se podrían considerar
  originarios.

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• Disposiciones complementarias para determinar el
  origen
• Ensamblaje
• Se puede definir como la acción de combinar
  diferentes materiales, piezas o partes con la
  intención de crear una nueva mercancía o producto
  distinto a los componentes empleados en su
  producción
• Lo importante de esta disposición, es que
  produzca una transformación sustancial que
  origine un producto distinto al de sus
  componentes, ya que el ensamblaje por regla
  general no confiere origen a un bien.
• 2. Regla del transporte directo
• Por regla general, se persigue que la mercancía
  debe ser trasladada del país exportador al
  importador en forma directa para evitar que se
  desvirtúe el origen de las mercancías. En caso
  contrario, hay que evaluar si el bien perdió su
  calidad de originario pues pudo haber sido objeto
  de operaciones que alteraron su estado o que no
  estuvo bajo el control de una autoridad aduanera.

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• 3. Acumulación
• Es una condición que permite, en ciertos casos,
  considerar los materiales utilizados en la
  producción de un artículo como si tuvieran un
  determinado origen al momento de establecer el
  origen del producto final.
• Por ejemplo, a efectos de determinar el origen de
  un bien producido en el territorio de una de la
  Partes por uno o más productores, siempre que
  todos los materiales no originarios utilizados en
  la producción del bien sufran el salto
  arancelario y el bien cumpla el valor de
  contenido regional correspondiente. Así, bajo el
  TLCAN, un productor de un bien puede acumular su
  producción con la de otros productores, para que
  sean considerados como de un solo productor.
• 4. Principio de minimis
• Se aplica en contextos específicos, en donde un
  producto puede conservar su origen aun cuando se
  le incorporen productos de origen distinto o no
  originarios, con la condición de que el valor de
  tales productos no exceda un porcentaje
  determinado sobre el valor total de la mercancía
  final.
• TLCAN 7

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• Caso 4. Aplicación del De minimis
• Producto. Pastel
• Clasificación arancelaria 1905.90.99
• Mercados seleccionados TLCAN

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Caso 4

• Estructura de materiales
• Precio de cada pastel 10 USD Exworks 12 USD
  FOB.

Descripción Clasificación arancelaria Costo total Origen Declaración
Pasta 1901.20.01 1.00 CHI No
Huevo 0407.00.01 0.50 RUS No
Leche 0401.10.01 0.20 MEX No
Azúcar 1702.20.01 0.05 COL No
Miel 0409.00.01 0.05 MEX No
Mantequilla 0405.10.01 0.10 CHI No
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Caso 4

• Reglas de origen aplicables
• TLCAN
• 19.02 a 19.05
• Un cambio a la partida 19.02 a 19.05 de cualquier
  otro capítulo.

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Caso 4

• Aplicación de de minimis
• TLCAN.
• Suma de materiales no originarios que no sufren
  un cambio de clasificación arancelaria no exceda
  de 7 el valor del bien.

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Caso 4
Descripción Clasificación arancelaria Costo total Origen Declaración
Pasta 1901.20.01 1.00 CHI No
Huevo 0407.00.01 0.50 RUS No
Leche 0401.10.01 0.20 MEX No
Azúcar 1702.20.01 0.05 COL No
Miel 0409.00.01 0.05 MEX No
Mantequilla 0405.10.01 0.10 CHI No

• Total de materiales no originarios 1.15
• Total de materiales no originarios que no sufren
  un cambio de clasificación arancelaria 1.00
• Valor FOB 12
• para de minimis 8

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Caso 4

• Resultados?
• TLCAN Sí No

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• Certificado de Origen
• Prueba documental para comprobar el origen El
  pasaporte de un bien
• Se puede definir como formulario específico
  sobre el origen de una mercancía expedido por la
  autoridad correspondiente a petición del
  exportador, importador o cualquier persona con
  motivos justificados.
• Con la finalidad de que la autoridad aduanera
  del país importador pueda aplicar la preferencia
  o desgravación arancelaria que corresponda.
• Por ejemplo
• El Certificado de Origen del TLCAN
• El Certificado EUR 1

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• Condiciones para la determinación de origen y
  expedición de CO.
• Asegurarse de contar con el CO o declaración de
  origen respectivo.
• Asegurarse de la correcta clasificación del
  producto.
• Condiciones de territorialidad.
• Mantener actualizada la lista de materiales.
• Registros de producto y casos de oficialización
  de COs.
• Mantener información sobre origen por el plazo
  previsto por el TLC.
• No pensar que todos los TLCs son iguales.