Estado de Flujo de Caja

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Estado de Flujo de Caja

• Unidad III

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Definiciones
EFECTIVO Comprende la caja, Bancos y depósitos
bancarios a la vista. EQUIVALENTE DE
EFECTIVO Inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fácilmente convertibles en
importes de efectivo, estando sujetos a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor. FLUJO
DE EFECTIVO Entradas y salidas de efectivo y
equivalentes al efectivo
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

• El Estado de Flujos de efectivo, especifica los
  movimientos del Efectivo y sus equivalentes, de
  manera de explicar las variaciones experimentadas
  por estos de un período a otro.
• La confección requiere de dos Balances
  Consecutivos y del Estado de Resultados
  correspondiente al ultimo año.

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Obtención de Información
Saldos Iniciales Balance Inicial (01/01) Saldos
Finales Balance Final (31/12) Ingresos y
Egresos Estado de Resultados (31/12)
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ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
1.- Secciones para mostrar los Flujos
Financieros - Actividades Operacionales
- Actividades de Inversión - Actividades de
Financiamiento
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ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
2.- En cada actividad se conjugan los ingresos y
los egresos financieros de forma tal que
finalmente se indica la utilización neta o la
contribución neta al financiamiento general de
la entidad.
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ACTIVIDADES OPERACIONALES Ingresos

• Ingresos por Ventas al Contado, más los cobros
  por ventas al crédito.
• Ingresos No operacionales del Estado de
  Resultados. (excepto ventas AF tangible,
  Inversiones y los dividendos percibidos)

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ACTIVIDADES OPERACIONALES Egresos

• Desembolsos por compras de MCD al contado, más
  los pagos por créditos obtenidos de Proveedores
  y
• Documentos por pagar.
• Pagos de adquisiciones de otros Bienes y
  Servicios.
• Pagos a Trabajadores
• Pagos de Impuestos
• Pagos de Intereses
• Otros pagos No operacionales del Estado de
  Resultados

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ACTIVIDADES DE INVERSION Ingresos

• Cobro de préstamos concedidos o retiro de
  Depósitos a
• Plazo de instituciones financieras.
• Ingresos por venta o cobro de Instrumentos de
• crédito mantenidos como Inversión (Bonos)
• Ingresos por venta de derechos de participación
  en otras empresas. (acciones)
• Ingresos por venta de bienes del AF tangible.

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ACTIVIDADES DE INVERSION Egresos

• Desembolsos por préstamos concedidos o
  adquisición de títulos de crédito (Bonos)
• Pagos por adquisición de derechos en otras
  empresas (Acciones)
• Desembolsos por realización de Depósitos a plazo
  en instituciones financieras
• Pagos por la adquisición de Bienes del AF
  tangible.

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ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos

• Ingresos por colocación de acciones de primera
  emisión, o nuevos aportes por aumentos de
  capital.
• Ingresos derivados de la emisión de bonos,
  contratación de una hipoteca u otros tipos de
  préstamos obtenidos.

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ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Egresos

• Pago de Dividendos
• Desembolso por la adquisición de acciones propias
  (recompra)
• Pagos de préstamos, y amortización de deudas a
  largo plazo.

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METODOLOGIAS

• Método Manual
• Método de la Hoja de Trabajo

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METODO MANUAL

• Conversión a bases de efectivo
• Determinación de los flujos por Actividad
• Estructuración del Estado de Flujo de Efectivo.

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A.- Ingresos por Cobranzas a
Clientes Ingresos por
Ventas S. I. Deudores por
Ventas - S. F. Deudores por
Ventas Recaudación de Ventas

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B.- Ingresos por Cobro de
Intereses Ingresos Financieros
Percibidos Ingresos
Financieros

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C.- Ingresos por Dividendos
Dividendos y otros repartos recibidos
Otros Ingresos (Dividendos)


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D.- Otros Ingresos Otros
Ingresos Operacionales percibidos
Otros Ingresos

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E.- Pagos a Proveedores
Costo de Ventas (Consumo MP e
Insumos) S. F. Existencias
- S. I. Existencias
S. I. Cuentas por Pagar
- S. F. Cuentas por Pagar
Pagos a Proveedores

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F.- Remuneraciones Pagadas
Gastos de en Personal ó Gastos
de Administración (Rem)


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G.- Egresos por Pago de
Intereses Gastos Financieros Pagados Gastos
Financieros

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F.- Egresos por Pago de
Impuestos Impuesto del año
S.I. Impto. por pagar (S.F. Impto. por
Recuperar) - S.F. Impto. por Pagar (S.I.
Impto. Por Recuperar)
Impuesto a la Renta Pagado

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El resto de la información (de preferencia las
Actividades de Inversión y Financiamiento)
dependerán de lo que haya realizado la empresa
durante el año y que se ve reflejado en los
Estados Financieros y en las Notas a los mismos.
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Estado de Flujos de Efectivo