Sistemul de supraveghere publica

1
Sistemul de supraveghere publica în Polonia
2
Sistemul de supraveghere publica în Polonia
Comisia de Supraveghere în Audit (CSA) - organ
ism de supraveghere publica înfiin?at în
baza Legii din 7 mai 2009, prin transpunerea
Directivei UE 2006/43/CE Camera Nationala
a Auditorilor Statutari (NCSA) - delegarea unor
sarcini de supraveghere  organ profesional de
auto-guvernare a auditorilor statutari - cu
afiliere obligatorie a tuturor auditorilor
3
Rolul CSA
Supravegherea publica
Auditori statutari
Firme de audit
NCSA
4
Comisia de supraveghere în audit

• CSA este formata din 9 membri numiti de ministrul
   de finante, care sunt reprezentanti
  aiMinisterului de finante (2 membri, inclusiv pr
  esedintele)Autoritatea de Supraveghere
  Financiara  (2 membri, inclusiv presedintele adjun
  ct)Ministerul Justitiei (1 membru)Camera
  Nationala a Auditorilor Statutari (2
  membri)Bursa din Var?ovia  (1 membru)Asocia?ia
  patronatului (1 membru)
• Membrii sunt numi?i pentru o perioada de 4 ani
• Practicienii sunt în minoritate (în prezent 3
  din 9 membri)

5
Comisia de supraveghere în audit

• CSA este un organ independent
• Expertiza tehnica este acordata
  ?i sarcinile administrative sunt îndeplinite de
  catre Departamentul de Contabilitate din cadrul
  Ministerului de Finante
• CSA este direct finan?ata de la bugetul de stat
  (însa NCSA contribuie la bugetul de stat)
• CSA este membru al EGAOB si va aplica pentru stat
  utul de membru în IFIAR

6
Principalele sarcini ale CSA (1/2)

• Înregistrarea ?i radierea din registru a
  auditorilor ?i firmelor de audit
• Dreptul de a se opune înregistrarii
• Dreptul de a contesta în instan?a de judecata
  deciziile de înregistrare ?i radierea din
  registru
• Reprezinta a doua instan?a în probleme ce ?in de
  înscrierea ?i radierea din registru a auditorilor
  statutari ?i firmelor de audit
• Înregistrarea auditorilor ?i firmelor de audit
  din ?ari ter?e
• Aprobarea hotarârilor NCSA, în particular cele
  referitoare la
• Standardele na?ionale de audit ?i etica,
• Regulile privind procedura disciplinara,
• Standardele privind controlul intern al
  calita?ii,
• Statutul NCSA
• Regulile privind dezvoltarea profesionala
  continua
• Trimiterea plângerilor în instan?ele
  administrative referitoare la hotarârile NCSA,
  care nu fac obiectul aprobarii de catre CSA dar
  sunt adoptate cu încalcarea legisla?iei

7
Principalele sarcini ale CSA (2/2)

• Implicarea în sistemul de asigurare a calita?ii
• Efectuarea unor investigatii prin
  intermediul inspectorilor (non-practicieni) care
  actioneaza în numele CSA, fiind
  angaja?i ai Ministerului de Finante
• Implicarea în sistemul disciplinar
• Cooperarea cu organele de supraveghere din
  statele membre ale UE ?i ?arile ter?e

8
Sistemul de asigurare a calita?ii

• Este delegat NCSA
• Sistem ce func?ioneaza la doua nivele
• Auditorii / firmele de audit EIP
• Auditorii / firmele de audit a altor entita?i
• Efectuate o data la 6 ani prin intermediul
  evaluarilor colegiale
• Sub supravegherea finala a CSA

9
Sistemul de asigurare a calita?ii pentru
auditorii EIP Inspec?ii

• Inspec?ii efectuate o data la 3 ani
• Inspectorii (non-practicieni) sunt angaja?i de
  catre NCSA
• Inspectorii CSA au dreptul de a participa în
  calitate de observatori la inspec?iile efectuate
  de NCSA
• CSA aproba
• Planul anual al inspec?iilor
• Candida?ii la func?ia de inspectori ?i personalul
  implicat în fiecare inspec?ie
• Fiecare raport de inspec?ie (CSA are acces deplin
  la documentele aferente, având dreptul de a face
  modificari)

10
Investiga?iile ?i sistemul disciplinar

• Investiga?iile efectuate pe baza ad-hoc de
  catre inspectorii CSA sau inspectorii NCSA
• CSA va lua o decizie de a începe o investiga?ie
  la primirea informa?iilor despre abaterea
  savâr?ita de auditor sau firma de audit
• CSA are dreptul de a aplica sanc?iuni asupra
  firmelor de audit în func?ie de rezultatele
  investiga?iei
• CSA are dreptul de a ac?iona ca procuror contra
  unui auditor într-o instan?a disciplinara, în
  cazul în care abaterea disciplinara afecteaza
  interesul public
• CSA are dreptul sa ac?ioneze ca parte în proces
  judiciar ?i sa contesteze o decizie adoptata de
  curtea disciplinara de prima instan?a (adica în
  cadrul unui organism profesional) în instan?a de
  apel

11
Contacte
Komisja Nadzoru Audytowego (Comisia de
supraveghere în audit) Ul. Swietokrzyska
12 00-916 Warszawa, Poland Tel. [phone]
3961 Fax [phone] E-mail
biuro.kna_at_mf.gov.pl
Ministerstwo Finansów Departament
Rachunkowosci (Ministerul Finan?elor,
Departamentul Contabilitate) Ul. Swietokrzyska
12 00-916 Warszawa, Poland Tel. [phone]
4402 Fax [phone] E-mail
Sekretariat.DR_at_mf.gov.pl