CAPITAL DE TRABAJO

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CAPITAL DE TRABAJO

• CONCEPTO E IMPORTANCIA

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CAPITAL DE TRABAJO

• ES LA PARTE DEL CAPITAL O DE LA INVERSION
  DE LA EMPRESA CON LA
• QUE ÉSTA REALIZA SUS OPERACIONES.
• ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

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CAPITAL DE TRABAJO

• EL CAPITAL DE TRABAJO INCLUYE
• ADMINISTRACION DEL ACTIVO CORRIENTE (EFECTIVO Y
  VALORES NEGOCIABLES)
• CUENTAS POR COBRAR
• INVENTARIOS
• OBLIGACIONES (PASIVOS CORRIENTES)

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CAPITAL DE TRABAJO

• CARACTERISTICAS
• EL ACTIVO CORRIENTE SON BIENES Y VALORES QUE
  NORMALMENTE SE CONVIERTEN EN DINERO EN EL PLAZO
  MAXIMO DE UN AÑO
• EL PASIVO CIRCULANTE O PASIVO CORRIENTE, ES EL
  PASIVO DE CORTO PLAZO, O DEUDAS Y OBLIGACIONES
  QUE DEBEN PAGARSE EN EL PLAZO MAXIMO DE UN AÑO.

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CAPITAL DE TRABAJO

• SEGÚN EL IMCP
• EL ACTIVO CIRCULANTE ES EL CONJUNTO O
  SEGMENTO IMPORTANTE CUANTIFICABLE DE LOS
  BENEFICIOS FUTUROS FUNDADAMENTE ESPERADOS Y
  CONTROLADOS POR UNA ENTIDAD, REPRESENTADOS POR
  EFECTIVO, DERECHOS, BIENES Y SERVICIOS, COMO
  CONSECUENCIA DE TRANSACCIONES PASADAS O DE OTROS
  EVENTOS OCURRIDOS.

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CAPITAL DE TRABAJO

• REPRESENTAN EFECTIVO
• BIENES O RECURSOS QUE SE ESPERA SE CONVIERTAN EN
  EFECTIVO
• BRINDEN UN BENEFICIO ECONOMICO FUTURO (VENTA,
  USO, CONSUMO, ETC.)
• SU PLAZO ES NORMALMENTE DE UN AÑO O DENTRO DEL
  PLAZO DEL CICLO FINANCIERO

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CAPITAL DE TRABAJO

• ESTRUCTURA DEL ACTIVO CIRCULANTE
• EFECTIVO
• DERECHOS
• BIENES O SERVICIOS

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CAPITAL DE TRABAJO

• ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE
• CAJA
• FONDO FIJO DE CAJA CHICA
• FONDO DE OPORTUNIDADES
• BANCOS
• INVERSIONES TEMPORALES

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CAPITAL DE TRABAJO

• ACTIVO CIRCULANTE REALIZABLE
• RECURSOS QUE REPRESENTAN DERECHOS DE COBRO Y
  QUE SE PUEDEN VENDER, USAR O CONSUMIR GENERANDO
  BENEFICIOS FUTUROS EN EL PLAZO DE UN AÑO O CICLO
  FINANCIERO A CORTO PLAZO

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CAPITAL DE TRABAJO

• CLIENTES
• DOCUMENTOS POR COBRAR
• DEUDORES
• FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
• IVA ACREDITABLE
• ANTICIPO DE IMPUESTOS
• INVENTARIOS
• MERCANCIAS EN TRANSITO
• ANTICIPO A PROVEEDORES
• PRIMAS DE SEGUTOS Y FIANZAS
• RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
• INTERESES

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CAPITAL DE TRABAJO

• ESTRUCTURA DEL PASIVO CIRCULANTE
• DE ACUERDO CON EL IMCP, EL PASIVO ES EL
  CONJUNTO O SEGMENTO CUANTIFICABLE DE LAS
  OBLIGACIONES PRESENTES DE UNA ENTIDAD PARTICULAR,
  QUE IMPLICA, EN FORMA VIRTUALMENTE INELUDIBLE, LA
  FUTURA TRANSFERENCIA DE EFECTIVO, BIENES O
  SERVICIOS A OTRAS ENTIDADES, COMO TRANSACCIONES O
  EVENTOS PASADOS.

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CAPITAL DE TRABAJO

• PASIVO CIRCULANTE
• DEUDAS Y OBLIGACIONES A CARGO DE UNA ENTIDAD
  ECONOMICA, CUYO PLAZO DE VENCIMIENTO ES INFERIOR
  A UN AÑO O AL DEL CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO.

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CAPITAL DE TRABAJO

• PROVEEDORES
• DOCUMENTOS POR PAGAR
• ACREEDORES
• ANTICIPOS A CLIENTES
• DIVIDENDOS POR PAGAR
• IVA CAUSADO
• IMPUESTOS Y DERECHOSPOR PAGAR
• ISR
• PTU
• RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO