AUDIT INTERNE

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AUDIT INTERNE
M2 ACSI
Cas Liquidation et contrôle des retraites
ALIDOR Nathalie CHEVALIER Mélanie STIRCHLER
Mickaël
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Plan

• Flow-chart
• Objectifs de contrôle interne
• QCI
• Forces et faiblesses
• Recommandations
• III. Tests associés
• Conclusion

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Flow-chart (1)
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Flow-chart (2)
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Objectifs de contrôle interne
1. Le dossier de demande de retraite doit être
complet et en ordre. 2. Le dossier liquidé est
validé par un contrôleur et transmis au secteur
paiement. 3. Les tâches de traitement et de
contrôle sont réservées à un personnel
autorisé. 4. Le calcul de la retraite, géré de
manière informatique, est optimal et efficace.
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Objectif n1
Le dossier de demande de retraite doit être
complet et en ordre.
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1. Le dossier de demande de retraite doit être
   complet et en ordre.

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Recommandations
1. Créer une procédure écrite des étapes à
suivre pour chaque service. 2. Supprimer
létape-papier  grille de report   remplir
informatiquement et compléter en cas de périodes
de travail non justifiées. 3. Ne renvoyer les
orignaux des bulletins de salaire à lassuré
quaprès le contrôle. 4. Imposer une recherche
complète systématique quand il manque des
bulletins de salaire.
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Objectif n2
Le dossier liquidé est validé par un contrôleur
et transmis au secteur paiement.
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2. Le dossier liquidé est validé par un
contrôleur et transmis au secteur paiement.
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Recommandations
1. Créer une procédure écrite des étapes à
suivre pour chaque service. 2. Supprimer
létape de contrôle (documents et signature). 3.
Faire un contrôle  filtré  par lencadrement
(seulement les dossiers sensibles). 4. En cas
derreur, prendre contact directement avec le
service liquidation
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Objectif n3
Les tâches de traitement et de contrôle sont
réservées à un personnel autorisé.
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3. Les tâches de traitement et de contrôle sont
réservées à un personnel autorisé.
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Recommandations

• 1. Porter le changement de mot de passe à un
  voire deux mois pour éviter que les techniciens
  les notent sur papier.
• 2. Créer une liste exhaustive des personnes
  affectées à chaque tâche.
• 3. Sensibiliser, à laide de réunion
  dinformation, les techniciens en ce qui concerne
  la confidentialité des mots de passe.

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Objectif n4
Le calcul de la retraite, géré de manière
informatique, est optimal et efficace.
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4. Le calcul de la retraite, géré de manière
informatique, est optimal et efficace.
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Recommandations
1. Supprimer létape-papier  grille de
report   remplir informatiquement et compléter
en cas de périodes de travail non justifiées. 2.
Optimiser le programme de calcul
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Tests associés
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Conclusion

• Des FORCES .
• traçabilité des opérations effectuées par les
  différents techniciens
• tâches bien délimitées entre les deux services
• et des FAIBLESSES
• redondance de vérifications
• sécurité des informations
• ? implique un changement de mentalités des
  techniciens.
•  

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Merci de votre attention
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Questionnaire de contrôle interne
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Questionnaire de contrôle interne
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Questionnaire de contrôle interne
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Questionnaire de contrôle interne