MEDIDAS PARA LA OPTIMIZACI

About This Presentation

Title:

MEDIDAS PARA LA OPTIMIZACI

Description:

Title: INTEGRACI N DE LA GESTI N CATASTRAL, TRIBUTARIA Y DEL TERRITORIO Author: Jos Carlos Corrales Ramallo Last modified by: Manuel Cordero Castillo – PowerPoint PPT presentation

Number of Views:59

Avg rating:3.0/5.0

Slides: 59

Provided by: Jos1092

Category:

more less

Transcript and Presenter's Notes

Title: MEDIDAS PARA LA OPTIMIZACI

1
MEDIDAS PARA LA OPTIMIZACIÓN DE LOS INGRESOS
TRIBUTARIOS LOCALES

Manuel Cordero Castillo
Gerente O.A.R.
Diputación de Badajoz
Villafranca de los Barros,
11 de Octubre de 2.011

2
INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES
INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES
Texto Refundido 2/2004 de la Ley Reguladora de
Hacienda Locales

Rendimiento y productos de su patrimonio
Bienes de su propiedad y Derechos Reales o
Personales valorados económicamente

PATRIMONIALES Y DE DERECHO PRIVADO

TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES
I.B.I. Vehículos I.A.E.

OBLIGATORIOS
POTESTATIVOS

Tributarios No Tributarios Participación En
Recursos
IMPUESTOS
I.C.I.O. I.I.V.T.N.U

DE DERECHO PÚBLICO

Subvenciones y Precios Públicos Operaciones de
Crédito Multas y Sanciones
En los Tributos del Estado En los Tributos de
las CC.AA.
3
OPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALES

PARA FINANCIAR NUESTROS PRESUPUESTOS DE GASTOS,
QUÉ CANTIDAD DE RECURSOS TRIBUTARIOS NECESITAMOS
TENEMOS CAPACIDAD REGLAMENTARIA PARA INCREMENTAR
LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
TENEMOS ACTUALIZADAS NUESTRAS ORDENANZAS FISCALES
Y SON SUFICIENTES. CUANDO DEBEMOS INICIAR EL
PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN, MODIFICACIÓN Y
DEROGACIÓN DE LAS MISMAS
DISPONEMOS DE UN SISTEMA QUE GARANTICE QUE TODOS
LOS HECHOS IMPONIBLES TRIBUTARÁN
GESTIONAMOS INTEGRALMENTE LOS TRIBUTOS
DISPONEMOS DE UN SERVICIO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA

4
OPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALES
OPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALES
SUJETO ACTIVO Ayuntamiento ADMINISTRACIONES COLABORADORAS SUJETOS PASIVOS Contribuyentes
- Catastro - D.G.T. - A.E.A.T - CC.AA. - Consejo General del Notariado - NIF / CIF - Domic. Fiscal a Efectos de Notific.
ORDENANZAS FISCALES Domiciliación Bancaria Representantes
Dirección Electrónica - Movil - Teléfono
OBJETOS TRIBUTARIOS S.I.G. PÁGINA WEB
IBI - tasas IAE - Cont. Esp. IVTM - Multas Sanciones ICIO - IIVTN GEORREFERENCIACIÓN OFICINA VIRTUAL
TRAMITACIÓN ELECTRÓNICA
PADRONES FISCALES Altas Bajas Modific. SERVICIO DE URBANISMO AYTO. SERV. ESTADÍSTICA PADRÓN MUNIC.

LISTAS COBRATORIAS REGISTRO TELEMÁTICO DOCUMENTOS
RECAUD. VOLUNTARIA SEGUIMIENTO DE EXPEDIENTES
RECAUD. EJECUTIVA
5
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (I)
I. B. I.

Establecimiento de Usos (Art. 72.4 TRLHL) ()
Aplicar Tipos Máximos de Gravamen a los BICES
(1,3)
Bonificaciones Preceptivas. Establecer el 50 en
los Inmuebles Objetos de la Actividad de las
Empresas de Urbanización Solicitud antes del
inicio de las obras (Art. 73.1 TRLHL)
Exenciones Potestativas Bienes Inmuebles cuya
Cuota Líquida No Supere los 6 (Art. 72.4 TRLHL)
Bienes de los que sean Titulares los Centros
Sanitarios de Titularidad Pública (Art. 62.3
TRLHL)
Acogerse al Procedimiento de Comunicaciones de
Catastro (Art. 76.2 TRLHL) ()

6
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (II)
R.D. 1020/1993 Normas Técnicas Valoración
Catastral
I. B. I. Ejemplo ESTABLECIMIENTOS DE USO
7
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (II)
I. B. I. Ejemplo ESTABLECIMIENTOS DE USO
PADRÓN DE URBANA (Tipos de Usos)
RESIDENCIAL
INDUSTRIAL
OCIO Y HOSTEL.
COMERCIAL
OFICINAS
8
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (II)
I. B. I. Ejemplo ESTABLECIMIENTOS DE USO
0,4 1,10
0,6
PADRÓN DE URBANA (Tipos de Usos)
RESIDENCIAL
INDUSTRIAL
OCIO Y HOSTEL.
COMERCIAL
OFICINAS
9
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (II)
I. B. I. Ejemplo ESTABLECIMIENTOS DE USO
0,4 1,10
0,6
PADRÓN DE URBANA (Tipos de Usos)
RESIDENCIAL
INDUSTRIAL
OCIO Y HOSTEL.
COMERCIAL
OFICINAS
Nº
200
150
43
62
52
10
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (II)
I. B. I. Ejemplo ESTABLECIMIENTOS DE USO
0,4 1,10
0,6
PADRÓN DE URBANA (Tipos de Usos)
RESIDENCIAL
INDUSTRIAL
OCIO Y HOSTEL.
COMERCIAL
OFICINAS
10
---
15
4
6
5
Nº
200
150
43
62
52
11
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (II)
I. B. I. Ejemplo ESTABLECIMIENTOS DE USO
0,4 1,10
0,6
PADRÓN DE URBANA (Tipos de Usos)
RESIDENCIAL
INDUSTRIAL
OCIO Y HOSTEL.
COMERCIAL
OFICINAS
Ej. Uso OCIO Y HOSTELERIA
10
---
15
4
6
5
Nº
200
150
43
62
52
Base Liq. 0,6 1,10 Dif.
113.228,18 679,37 1245,51 566,14
85.387,95 512,33 939,27 426,94
69.584,88 417,51 765,43 347,92
58.900,00 353,40 647,90 294,50
12
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (II)
I. B. I. Ejemplo ESTABLECIMIENTOS DE USO
0,4 1,10
0,6
PADRÓN DE URBANA (Tipos de Usos)
RESIDENCIAL
INDUSTRIAL
OCIO Y HOSTEL.
COMERCIAL
OFICINAS
Ej. Uso OCIO Y HOSTELERIA
10
---
15
4
6
5
Nº
200
150
43
62
52
Base Liq. 0,6 1,10 Dif.
113.228,18 679,37 1245,51 566,14
85.387,95 512,33 939,27 426,94
69.584,88 417,51 765,43 347,92
58.900,00 353,40 647,90 294,50
UMBRAL DE VALOR 75.000
13
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (II)
I. B. I. Ejemplo ESTABLECIMIENTOS DE USO
0,4 1,10
0,6
PADRÓN DE URBANA (Tipos de Usos)
RESIDENCIAL
INDUSTRIAL
OCIO Y HOSTEL.
COMERCIAL
OFICINAS
Ej. Uso OCIO Y HOSTELERIA
10
---
15
4
6
5
Nº
200
150
43
62
52
Base Liq. 0,6 1,10 Dif.
113.228,18 679,37 1245,51 566,14
85.387,95 512,33 939,27 426,94
69.584,88 417,51 765,43 347,92
58.900,00 353,40 647,90 294,50
1191,70 2184,78 993,08
UMBRAL DE VALOR 75.000
14
(No Transcript)
15
(No Transcript)
16
(No Transcript)
17
(No Transcript)
18

Evolución nº BICES

Evolución importe Padrón

19
(No Transcript)
20
No incluye Ayuntamiento de Badajoz
21
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (III)
I. A. E.
I. A. E.

Coeficiente de Situación. 0,4 3,8 ()
Número de Calles Mínimo 2 y Máximo 9 (Art. 87.3
TRLHL)
Coeficiente Nunca Menor a 0,10
Bonificaciones Potestativas No Establecer
Inicio de Actividad Empresarial Hasta el 50
Cuota Durante 5 Años (Art. 88.2 TRLHL)

22
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IV)
I. A. E. Ejemplo Coeficientes de Situación
23
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IV)
I. A. E. Ejemplo Coeficientes de Situación
24
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IV)
I. A. E. Ejemplo Coeficientes de Situación

Coeficiente de Situación
0,4 3,8
60 1 380

25
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IV)
I. A. E. Ejemplo Coeficientes de Situación

Coeficiente de Situación
0,4 3,8
60 1 380

2 - 9
Calle 1 3,8
Calle 2 3
Calle 3 2,5
Calle 4 1
Calle 5 0,7
26
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IV)
I. A. E. Ejemplo Coeficientes de Situación

Coeficiente de Situación
0,4 3,8
60 1 380

0,10
2 - 9
Calle 1 3,8
Calle 2 3
Calle 3 2,5
Calle 4 1
Calle 5 0,7
27
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IV)
I. A. E. Ejemplo Coeficientes de Situación

Coeficiente de Situación
0,4 3,8
60 1 380

Actividad Banca Epígrafe 811 Tipo de municipio
lt 10.000 habitantes Coeficiente de Ponderación
INCN 1,35 Coefic. Situación Domicilio Actividad
1 Recargo Provincial 30 Superficie Computable
95 m2 Cuota de Tarifa 342,15 Cuota Ponderada
437,60 Cuota Rectificada 437,60 Recargo
Provincial 131,28 Deuda Tributaria 568,88
0,10
2 - 9
Calle 1 3,8
Calle 2 3
Calle 3 2,5
Calle 4 1
Calle 5 0,7
28
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IV)
I. A. E. Ejemplo Coeficientes de Situación

Coeficiente de Situación
0,4 3,8
60 1 380

Coeficiente de Situación
0,4 3,8
60 1 380

Actividad Banca Epígrafe 811 Tipo de municipio
lt 10.000 habitantes Coeficiente de Ponderación
INCN 1,35 Coefic. Situación Domicilio Activid.
3,8 Recargo Provincial 30 Superficie
Computable 95 m2 Cuota de Tarifa 342,15
Cuota Ponderada 437,60 Cuota Rectificada
1.662,88 Recargo Provincial 131,28 Deuda
Tributaria 1.794,16
Actividad Banca Epígrafe 811 Tipo de municipio
lt 10.000 habitantes Coeficiente de Ponderación
INCN 1,35 Coefic. Situación Domicilio Actividad
1 Recargo Provincial 30 Superficie Computable
95 m2 Cuota de Tarifa 342,15 Cuota Ponderada
437,60 Cuota Rectificada 437,60 Recargo
Provincial 131,28 Deuda Tributaria 568,88
DIFERENCIA 1.227,28
30
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IV)
I. A. E. Ejemplo Coeficientes de Situación (2)

Coeficiente de Situación
0,4 3,8
60 1 380

Actividad Com. Men. Hipermercados Epígrafe
661.2 Tipo de municipio 25.000
habitantes Coeficiente de Ponderación INCN
1,35 Coefic. Situación Domicilio Activid.
3,8 Recargo Provincial 30 Superficie
Computable 3000 m2 Cuota de Tarifa 4.201,07
Cuota Ponderada 5.671,44 Cuota Rectificada
21.551.47 Recargo Provincial 1.701,43 Deuda
Tributaria 23.252,90
Actividad Com. Men. Hipermercados Epígrafe
661.2 Tipo de municipio 25.000
habitantes Coeficiente de Ponderación INCN
1,35 Coefic. Situación Domicilio Actividad
0,7 Recargo Provincial 30 Superficie
Computable 3000 m2 Cuota de Tarifa
4.201,07 Cuota Ponderada 5.671,44 Cuota
Rectificada 3.970,09 Recargo Provincial
1.701,43 Deuda Tributaria 5.671,52
DIFERENCIA 17.581,38
31
COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS (VI)
I. A. E.

Lograr una mayor y mejor colaboración de la AEAT
Cumplimiento de los plazos en la entrega de la
información.
Depuración previa de los datos a suministrar a la
entidad local
Labores de control e investigación en el Censo de
no Obligados por parte del ente gestor.
INSPECCIÓN Impulsar la inspección de este
impuesto (Kw., m2 declarados, inicio de
actividad, etc.)

32
COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS (VI)
I. A. E.
33
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (V)
I. V. T. M.

Establecer Diferentes Coeficientes de Incrementos
por Clase de Vehículo y Potencia (Art. 95.4
TRLHL)
Establecer Bonificación Vehículos Históricos
(Depurar Censo) (Art. 95.6 TRLHL)

34
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (V)
I. V. T. M.
CLASE CATEGORÍA TARIFA COEFICIENTE INCREMENTO CUOTA
TURISMOS De menos de 8 c.f. De 8 a 11,99 c.f. De 12 a 15,99 c.f. De 16 a 19,99 c.f. De 20 c.f. en adelante 12,62 34,08 71,94 89,61 112,00 1,6 1,6 1,7 1,8 1,8 20.19 54,53 122,30 161,30 201.60
AUTOBUSES De menos de 21 plazas De 21 a 50 plazas De mas de 50 plazas 83,30 118,64 148,30 1,6 1,7 1,8 133,28 201.69 266,94
CAMIONES De menos de 1.000 kg. De 1.000 a 2.999 kg. Más 2.999 a 9.999 kg. De más de 9.999 kg. 42,28 83,30 118,64 148,30 1,2 1,6 1,8 1,8 50,74 133,28 213,55 266,94
35
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (V)
I. V. T. M.
CLASE CATEGORÍA TARIFA COEFICIENTE INCREMENTO CUOTA
TRACTORES De menos de 16 c.f. De 16 a 25 c.f. De más de 25 c.f. 17,67 27,77 83.30 1,5 1,5 1,5 26,51 41,66 124,95
REMOLQUES Y SEMI. De 0 a 750 kg. De 750,01 a 999kg. De 1.000 a 2.999 kg. De más de 2.999 kg 0,00 17,67 27,77 83,30 0,00 1,5 1,5 1,5 0,00 26,51 41,66 124,95
MOTOCICLETAS Ciclomotores De hasta 125 cc. De más de 125 cc.A 250 cc. De más de 250 cc. A 500 cc. De más de 500 cc. A 1.000 cc. De más de 1.000 cc. 4,42 4,42 7,57 15,15 30,29 60,58 1,5 1,5 1,6 1,7 1,9 1.9 6,63 6,63 12,11 25,76 57,55 115,10
TOTAL __________________ 1.442,92 TOTAL _______ 2.436,36
36
COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS (VII)
I. V. T. M.

Depuración continua de padrones.
Muy importante dar traslado de las bajas a las
Direcciones Provinciales de Tráfico

Convenio FEMP-DGT (Comunicar cambios de domicilio
y bajas)
37
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (VI)
I. C. I. O.
I. C. I. O.

Establecer Índices o Módulos para la
Determinación de las Bases Imponibles (Ingreso a
Cuenta) (Art. 103.1 TRLHL)
Establecer la Autoliquidación del Impuesto
Establecer la Liquidación Provisional y
Definitiva (Comprobación Administrativa) (Art.
103.1 TRLHL)
Regular Bonificaciones Voluntarias Bienes de
Especial Interés Utilidad Municipal. Orden y
Deducción de la Tasa Urbanística

38
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (VII)
I. I. V. T. N. U.

Establecer un Porcentaje y un Tipo de Gravamen
Mayor a las Transmisiones Más Recientes (Art.
107.4 TRLHL)
Reducción del Valor cuando se efectúe una
Revisión General
40 - 60 -- 5 años (Art. 107.3 TRLHL)

PLUSVALÍAS
Periodo Porcentaje Máx. Anual
De 1 a 5 años 3,7
Hasta 10 años 3,5
Hasta 15 años 3,2
Hasta 20 años 3
39
COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS (XI)
TASAS

Tenemos el Número Adecuado de Tasas
Es Posible Reducir su Número
Qué Aspectos Habrá Qué Tener en Cuenta?
Establecimiento Cruces de Información Sobre el
I.B.I. en las Tasas de Prestación de Servicios
que Puedan Ser Georreferenciadas
Informes Económico-Financieros que Garanticen la
Autofinanciación de los Servicios Prestados y su
Aseguramiento Futuro

40
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (VIII)
TASAS

Mínimos Exentos o Cuotas Mínimas por un Importe
Establecimiento de Claúsulas Anuales de Revisión
(IPC)
Determinar los Sujetos Pasivos Sustitutos del
Contribuyente
Tasa Abastecimiento Agua
Tasa Residuos Sólidos / Depuración
Tasa Vado
Utilización Privativa del Dominio Público Local
Telefonía Móvil
Cajeros Automáticos

41
MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS
FISCALES (IX)
CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Establecer un Modelo Tipo de Ordenanza General
para las Contribuciones Especiales
Establecerlas Siempre Para Un Tipo Determinado de
Obras
Procurar No Producir Agravios Comparativos

42
GEORREFERENCIACIÓN

Objetivo Dotar a los Municipios de una solución
integral, basada en una aplicación sólida y
eficaz que integre la siguiente información

La Gestión Gráfica del Territorio
La Gestión Tributaria y Recaudatoria del
Municipio

43
GEORREFERENCIACIÓNOBJETOS TRIBUTARIOS

I.B.I.
I.A.E.
I.V.T.M.
I.C.I.O.
I.I.V.T.N.U. (Plusvalías)
Tasas
Contribuciones
Sanciones

44
GEORREFERENCIACIÓNVISIÓN INTEGRADORA
45

LA GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL DE TODOS LOS
INGRESOS MUNICIPALES

46
GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (I)
47
GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (II)
48
GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (III)
49
GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (IV)
50
GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (V)
Referencia Catastral 6996103QD0069N0001GM