Nincs diac

1
A projektek pénzügyi tervezése Pénzügyi tervezés
gyakorlata
Ponácz György Márk SAKK-tréner
4. modul
A kiemelt ábrák forrása Pénzügyi tervezés
prezentáció. A finanszírozási elvek forrása
MBA-tananyag (BMGE KPMG Üzleti tervezés 2002.
Dr. Gyulai László, Kresalek Péter, Ormos Mihály)
2
Pénzügyi tervezés folyamata

• Pályázati kiírás keretfeltételei
• Vállalkozás/intézmény/szervezet keretei
• Döntés a koncepcióról, projektötletrol
• Projekttervezés
• Dokumentáció összeállítása
• (Pénzügyi) megvalósítás
• Támogatás elszámolása, lehívása
• Projekt zárás, értékelés fenntartás

3
Áttekintés (stratégia pénzügyi terv)
4
Pályázati kiírás feltételrendszere

• Támogatottak köre, jogi formája
• Támogatási intenzitás (gt100)
• Támogatható tevékenységek
• Elszámolható költségek
• Költségek megoszlása egyes tételek között
• Önrész igazolásának módja
• Támogatásra vonatkozó fedezet vizsgálata
• Kizáró feltételek vizsgálata
• Beadási és egyéb határidok vizsgálata

5
Szervezeti keretfeltételek

• Önrész biztosítása
• Biztosítékok rendelkezésre állítása
• Likviditás biztosítása kifizetés-ütemezés
• Fenntarthatóság vizsgálata
• El nem számolható költségek forrása
• Adminisztratív követelmények

6
Döntés a projektkoncepcióról

• Pályázati kiírásnak való megfelelés
• Szervezeti igényeknek, céloknak való megfelelés
• Koncepció megalapozottsága, döntéselokészítés
  minosége, felelosök megjelölése
• -gt Szervezeti döntés
• -gt Projekttervezési szakasz követi.

7
Projekttervezés (folyamat)

• Tevékenységek megtervezése
• Ütemterv, mérföldkövek
• Humán eroforrás tervezés
• Projektmenedzsment biztosítása
• Pénzügyi tervek

8
Projekttervezés (pénzügyi terv)

• Tevékenységek finanszírozása, árajánlatok
• Önero rendelkezésre állítása
• Biztosítékok rendelkezésre állítása
• Likviditás fenntartására vonatkozó tervek
• Üzleti tervezéssel való összhang biztosítása
• Elszámolásokhoz szükséges adminisztráció ellátása
• Elszámolások ütemezése
• Fenntarthatóság vizsgálata
• Kockázatok elhárítására vonatkozó tervek
  készítése
• Szükséges üzleti megállapodások megkötése (bank,
  partnerek, alvállalkozók)

9
Pénzügyi terv (résztervek)
10
Finanszírozási elveka. rentabilitás elve

• A megvalósítható beruházások számát az határozza
  meg, hogy mekkora a rendelkezésre álló toke
  költsége.
• Minél alacsonyabbak a pótlólagosan megszerezheto
  toke költségei, annál több beruházás hajtható
  végre.
• A beruházások finanszírozási elvei között a
  rentabilitás elvén elsosorban azt kell érteni,
  hogy mekkora a rendelkezésre álló vagy
  pótlólagosan megszerezheto toke költsége.
• Másik értelmezés szerint a rentabilitás elvén azt
  értjük, hogy részben idegen tokével történo
  finanszírozás esetén, hogyan alakul a saját toke
  hozama.

11
Finanszírozási elvekb. biztonság elve

• A tokebefektetés idotartama két részbol áll
• kivitelezési idobol
• gazdaságilag hasznos üzemidobol
• A biztonság elve azt a követelményt tartalmazza,
  hogy a beruházás gazdaságilag hasznos üzemideje
  és a kölcsöntoke visszafizetési ideje, továbbá az
  össztoke jövedelmezosége és az idegen tokével
  kapcsolatos adósságszolgálati kötelezettség
  között az összhang biztosított legyen.

12
Finanszírozási elvekc. rugalmasság elve

• A tokeszükségletet többek között a konjunkturális
  és a szezonális ingadozások erosen
  befolyásolhatják.
• Ügyelni kell tehát arra, hogy a tokeszükséglet
  meghatározását rugalmasan kezeljék, ezáltal a
  szükségtelen kamatköltségeket elkerüljék.

13
Finanszírozási elvekd. normativitás elve

• A tokenyújtó általában jól számszerusítheto
  normákat állít fel amelyeket megvizsgál az idegen
  tokét igénylo vállalkozásoknál
• a befektetett eszközök és a forgóeszközök
  arányát,
• a saját toke és az idegen toke arányát,
• a hosszú lejáratú és a rövid lejáratú toke arányát

14
Dokumentáció összeállítása

• Költségek források összesítése
• ÁFA elszámolhatóságának tisztázása
• Európai uniós beszerzési ügyletek
• Részletes költségterv a mellékletben
• Árajánlatok (kötelezo kellékek megléte)
• Esetleges biztosítékok (jelzálog, bankgarancia,
  biztosító kezesi kötelezvénye) felajánlása,
  eloszerzodések (hitel, tagi kölcsön) inkasszó a
  bankszámlákra
• Egyéb okiratok, becslések, tervek

15
Pénzügyi megvalósítás (eloleg)

• Három alapeset
• Elolegfizetés
• GVOP esetében 25 eloleg, fedezettel
• Pályázatonként változó a lehetoség megléte
• Kifizetett számlák alapján történo elszámolás
• Ki nem fizetett számlák alapján
• A pályázó kizárólag az önrészt fizeti ki.
• A közremuködo szervezet kifizeti a fennmaradó
  részt.

16
Pénzügyi megvalósítás (folyamat)

• Szerzodéskötések (szabályosság vizsgálata)
• Közbeszerzési szabályok betartása
• Teljesítés nyomon követése, igazolása
• Kifizetések ütemezése
• Számlák teljesítési idopontja, kellékei
• Átutalások és igazolási módok
• Projekt dosszié folyamatos vezetése
• Monitoring adatok közlésére való felkészülés
• Önrész biztosítása, elofinanszírozás
• Likviditás fenntartása, elorejelzések készítése
• Pénzügyi kockázatok kezelése

17
Támogatás lehívása

• Elorehaladási jelentés készítése, mellékletek
  összeállítása
• Számlák (tervnek megfelelo dátumú és összegu,
  elszámolható költség, azonosítható tevékenység,
  teljesített, kifizetett) csatolása
• Teljesítés igazolások csatolása
• Kifizetés igazolás csatolása
• Esetleges további bizonyítékok, dokumentumok
• Közremuködo Szervezet megvizsgálja, ellenorzi,
  jóváhagyásra elküldi az Irányító Hatóságnak
• Kifizeto Hatóság (Pénzügyminisztérium) átutalja a
  támogatást a Magyar Államkincstáron keresztül
• Átfutási ido (2 hét 2 hónap)
• Ellenorzés lehetséges
• A támogatási összeg meghatározott része a projekt
  lehívásáig zárolható.

18
Projekt zárás, értékelés fenntartás

• Záró elszámolás küldése, fennmaradó összeg
  elszámolása
• Lemondó nyilatkozat a fel nem használt
  támogatásról
• Az eloírt idoszakon túli számlák nem számolhatók
  el
• Projekt értékelés legalább a szervezet számára
  ajánlott
• Kötelezoen fenntartott tevékenységekhez szükséges
  pénzügyi és egyéb információk átadása, felelosség
  tisztázása

19
Elszámolás ki nem fizetett számlák alapján
20
Gyakorlat

• Közbeszerzési eljárások ismertetése,
  Közbeszerzési Értesíto minta áttekintése

21
Köszönöm a figyelmet!