ENAJENACI

1
ESTUDIO FISCAL DE LOS
SALARIOS Y APORTACIONES
DE SEGURIDAD SOCIAL
CP NICOLÁS PÉREZ MÉNDEZ.
1
2
Origen de la obligación del pago de cuotas de
Seguro Social (CPEUM).

• Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos
•  
• ()
•  
• IV. Contribuir para los gastos públicos, así de
  la Federación, como del Distrito Federal o del
  Estado y Municipio en que residan, de la manera
  proporcional y equitativa que dispongan las
  leyes.

2
3
Las aportaciones de seguridad social son
contribuciones.

• Artículo 2º CFF.- Las contribuciones se
  clasifican en impuestos, aportaciones de
  seguridad social, contribuciones de mejoras y
  derechos, las que se definen de la siguiente
  manera.
• II. Aportaciones de seguridad social son las
  contribuciones establecidas en ley a cargo de
  personas que son sustituidas por el Estado en el
  cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley
  en materia de seguridad social o a las personas
  que se beneficien en forma especial por servicios
  de seguridad social proporcionados por el mismo
  Estado.

3
4
Responsabilidad de los patrones para con sus
trabajadores.

• Artículo 123. Toda persona tiene derecho al
  trabajo digno y socialmente útil al efecto, se
  promoverán la creación de empleos y la
  organización social de trabajo, conforme a la
  ley.

4
5
Responsabilidad de los patrones para con sus
trabajadores.

• XIV. Los empresarios serán responsables de los
  accidentes del trabajo y de las enfermedades
  profesionales de los trabajadores, sufridas con
  motivo o en ejercicio de la profesión o trabajo
  que ejecuten

5
6
MODIFICACION CONSTITUCIONAL DEL IMSS.

• XXIX. Es de utilidad pública la Ley del Seguro
  Social, y ella comprenderá seguros de invalidez,
  de vejez, de vida, de cesación involuntaria del
  trabajo, de enfermedades y accidentes, de
  servicios de guardería

6
7
Alcance de la Ley del Seguro Social (Artículo 1º
de la LSS).

• La Ley de Seguro Social es de observancia general
  en toda la República, en la forma y en los
  términos que la misma establece, sus
  disposiciones son de orden público y de interés
  social.

7
8
OBJETO DE LA SEGURIDAD SOCIAL? (Art. 2 LSS)

• La seguridad social tiene por finalidad
  garantizar el derecho a la salud, la asistencia
  médica, la protección de los medios de
  subsistencia y los servicios sociales necesarios
  para el bienestar individual y colectivo, así
  como el otorgamiento de una pensión que, en su
  caso y previo cumplimiento de los requisitos
  legales, será garantizada por el Estado.
• (Art. 157 CFF)

8
9
Aplicación de la Ley del Seguro Social. (Artículo
9º de la LSS).

• Son de aplicación estricta las disposiciones
  fiscales de esta LSS que establecen cargas a los
  particulares y las que señalan excepciones a las
  mismas, así como las que fijan las infracciones y
  sanciones. Se considera que establecen cargas las
  normas que se refieran a sujeto, objeto, base de
  cotización y tasa.

9
10
Aplicación de la Ley del Seguro Social. (Artículo
9º de la LSS).

• A falta de norma expresa en esta Ley, se
  aplicarán supletoriamente las disposiciones de la
  Ley Federal de Trabajo, del Código o del derecho
  común, en ese orden, cuando su aplicación no sea
  contraria a la naturaleza propia del régimen de
  seguridad social que establece esta Ley.

10
11
Autonomía del IMSS.
(Artículo 5º de la LSS).

• La organización y administración del Seguro
  Social están a cargo del organismo público
  descentralizado con personalidad jurídica y
  patrimonio propios, de integración operativa
  tripartita, en razón de que a la misma concurren
  los sectores público, social y privado,
  denominado Instituto Mexicano del Seguro Social,
  el cual tiene también el carácter de organismo
  fiscal autónomo.

11
12
El seguro social comprende.
(Artículo 6º de la LSS).

• El régimen obligatorio, y
• El régimen voluntario.

12
13
Definiciones de la LSS
(artículo 5-Aº de la LSS).

• Para los efectos de esta Ley, se entiende por
• IV. Patrones o patrón la persona física o moral
  que tenga ese carácter en los términos de la Ley
  Federal del Trabajo
• Artículo 10 de la LFT Patrón es la persona
  física o moral que utiliza los servicios de uno o
  varios trabajadores.
• Si el trabajador, conforme a lo pactado o a la
  costumbre, utiliza los servicios de otros
  trabajadores, el patrón de aquél, lo será también
  de éstos.

13
14
Definiciones de la LSS
(artículo 5-Aº de la LSS).

• V. Trabajadores o trabajador la persona física
  que la Ley Federal del Trabajo define como tal
• Artículo 8 de la LFT Trabajador es la persona
  física que presta a otra, física o moral, un
  trabajo personal subordinado.
•  
• Para los efectos de esta disposición, se entiende
  por trabajo toda actividad humana, intelectual o
  material, independientemente del grado de
  preparación técnica requerido por cada profesión
  u oficio.

14
15
Definiciones de la LSS
(artículo 5-Aº de la LSS).

• VIII. Sujetos o sujeto obligado los señalados
  en los artículos 12, 13, 229, 230, 241 y 250-A de
  la ley, cuando tengan la obligación de retener
  las cuotas obrero-patronales del Seguro Social o
  de realizar el pago de las mismas, y los demás
  que se establezcan en esta ley.

15
16
Son sujetos de aseguramiento del régimen
obligatorio. (Art. 12 LSS).

• I. Las personas que de conformidad con los
  artículos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo,
  presten, en forma permanente o eventual, a otras
  de carácter físico o moral o unidades económicas
  sin personalidad jurídica, un servicio
  remunerado, personal y subordinado

16
17
Son sujetos de aseguramiento del régimen
obligatorio. (Art. 12 LSS).

• Artículo 20 de la LFT.- Se entiende por relación
  de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé
  origen, la prestación de un trabajo personal
  subordinado a una persona, mediante el pago de un
  salario.
•  
• Contrato individual de trabajo, cualquiera que
  sea su forma o denominación, es aquel por virtud
  del cual una persona se obliga a prestar a otra
  un trabajo personal subordinado, mediante el pago
  de un salario.
• La prestación de un trabajo a que se refiere el
  párrafo primero y el contrato celebrado producen
  los mismos efectos.

17
18
Son sujetos de aseguramiento del régimen
obligatorio. (Art. 12 LSS).

• Artículo 21 de la LFT.- Se presumen la existencia
  del contrato y de la relación de trabajo entre el
  que presta un trabajo personal y el que lo
  recibe.

18
19
Son sujetos de aseguramiento del régimen
obligatorio. (Art. 12 LSS).

• Tesis Aislada
• RELACION LABORAL, REQUISITOS DE LA. SU
  DIFERENCIA CON LA PRESTACION DE SERVICIOS
  PROFESIONALES. No basta la prestación de un
  servicio personal y directo de una persona a otra
  para que se dé la relación laboral, sino que esa
  prestación debe reunir como requisito principal
  la subordinación jurídica, que implica que el
  patrón se encuentra en todo momento en
  posibilidad de disponer del esfuerzo físico,
  mental o de ambos géneros.

19
20
del trabajador según la relación convenida
esto es, que exista por parte del patrón un poder
jurídico de mando correlativo a un deber de
obediencia por parte de quien presta el servicio
esa relación de subordinación debe ser permanente
durante la jornada de trabajo e implica estar
bajo la dirección del patrón o su representante
además, el contrato o la relación de trabajo se
manifiesta generalmente, al través de otros
elementos como son la categoría, el salario, el
horario, condiciones de descanso del séptimo día,
de vacaciones, etcétera,
20
21
Son sujetos de aseguramiento del régimen
obligatorio. (Art. 12 LSS).

• Por tanto, no es factible confundir la prestación
  de un servicio subordinado que da origen a la
  relación laboral regulada por la Ley Federal del
  Trabajo con el servicio profesional que regulan
  otras disposiciones legales en aquél, como ya se
  dijo el patrón da y el trabajador recibe órdenes
  precisas relacionadas con el contrato, dispone
  aquél dónde, cuándo y cómo realizar lo que es
  materia de la relación laboral

21
22
Son sujetos de aseguramiento del régimen
obligatorio. (Art. 12 LSS).

• II. Los socios de sociedades cooperativas, y
•  
• III. Las personas que determine el Ejecutivo
  Federal a través del Decreto respectivo, bajo los
  términos y condiciones que señala esta Ley y los
  reglamentos correspondientes.

22
23
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO POR DECRETO

• El 14 de noviembre de 1998 se publicó en el
  Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto
  por el que se incorporan al régimen obligatorio
  del seguro social, por lo que corresponde a las
  prestaciones en especie del seguro de
  enfermedades y maternidad, a las personas que
  cursen estudios de los tipos medio superior y
  superior en instituciones educativas del estado y
  que no cuenten con la misma o similar protección
  por parte del propio instituto o cualquier otra
  institución de seguridad social, abrogando el
  "acuerdo presidencial por el que se incorporan al
  seguro facultativo del régimen del seguro social
  todas las personas que cursen estudios de nivel
  medio superior y superior en planteles públicos
  oficiales del sistema educativo nacional y que no
  cuenten con la misma o similar protección por
  parte de cualesquiera otra institución de
  seguridad social", publicado el 10 de junio de
  1987 en el DOF.

23
24
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• ACUERDO 112893 DEL CONSEJO TÉCNICO DEL IMSS
  (13-V-63)
• CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN O ADMINISTRADOR
  ÚNICO. No son sujetos del seguro obligatorio los
  miembros del consejo de administración de las
  empresas que no desempeñen algún puesto adicional
  mediante retribución específica, y los
  administradores únicos que substituyen al consejo
  de administración (donde no existe éste) de
  acuerdo con la Ley de Sociedades Mercantiles y
  siempre y cuando no desempeñen algún puesto
  adicional con retribución específica.

24
25
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• Afiliación de comisionistas, agentes de comercio,
  vendedores y propagandistas.
• ACUERDO 278/2004 DEL CONSEJO TÉCNICO DEL IMSS
  (23-VI-2004)
• PRIMERO.- En términos de lo dispuesto por el
  artículo 285 de la Ley Federal del Trabajo, en
  relación con los artículos 20 y 21, los agentes
  de comercio, vendedores, viajantes,
  propagandistas, impulsores de ventas y otros
  semejantes, incluyendo a los agentes
  comisionistas denominados representantes deben
  ser considerados como trabajadores de las
  empresas a las que prestan sus servicios, por
  tener estos el carácter de permanentes, y por lo
  tanto, sujetos de aseguramiento del régimen
  obligatorio que establece la Ley del Seguro
  Social, por ubicarse en el supuesto que consigna
  la fracción I del artículo 12 de dicho
  ordenamiento legal, salvo que no ejecuten
  personalmente el trabajo o que únicamente
  intervengan en operaciones aisladas

25
26
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• Artículo 285 LFT Los agentes de comercio, de
  seguros, los vendedores, viajantes,
  propagandistas o impulsores de ventas y otros
  semejantes, son trabajadores de la empresa o
  empresas a las que presten sus servicios, cuando
  su actividad sea permanente, salvo que no
  ejecuten personalmente el trabajo o que
  únicamente intervengan en operaciones aisladas.

26
27
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• Jurisprudencia
• Materia(s) laboral 
• AGENTE DE COMERCIO Y DE SEGUROS. RELACION
  LABORAL.
• Por disposición del artículo 285 de la Ley
  Federal del Trabajo, los agentes de comercio y
  seguros son trabajadores de la empresa a la que
  prestan sus servicios, con las excepciones a que
  el propio artículo se refiere que no ejecuten
  personalmente el trabajo o que únicamente
  intervengan en operaciones aisladas, de tal
  manera que, si se niega la relación laboral
  cuestionándose que el agente no es trabajador, la
  defensa sólo será válida si se demuestran la o
  las excepciones a que el propio artículo se
  refiere.

27
28
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• Maestros
•  
• Acuerdo número 279/2003, del Consejo Técnico del
  IMSS que abrogado el acuerdo 773/2000 de
  afiliación de maestros (DOF 3/XI/2003)
•  
• Afiliación de los maestros "Este Consejo
  Técnico, con fundamento en los artículos 251
  fracciones IV, VIII y XXXVII, 263 y 264
  fracciones III y XVII de la Ley del Seguro
  Social, y conforme al contenido del oficio 617
  del 25 de junio de 2003 de la Dirección Jurídica,
  con el objeto de cumplir cabalmente y en todos
  sus términos las disposiciones contenidas en la
  Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, en
  cuanto al régimen de aseguramiento de los
  maestros que prestan sus servicios en
  instituciones educativas, cualesquiera que sea su
  personalidad jurídica o naturaleza económica,
  acuerda
•  

28
29
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• Único. - Por medio del presente, se deja sin
  efectos el Acuerdo 773/2000 de fecha 22 de
  noviembre de 2000, emitido por este mismo Órgano
  Colegiado.
• El presente Acuerdo entrará en vigor al día
  siguiente de su publicación en el Diario Oficial
  de la Federación".

29
30
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• JurisprudenciaMateria(s) Administrativa
•  
• GERENTE GENERAL DE SOCIEDAD ANONIMA. DEBE
  AFILIARSE AL SEGURO SOCIAL.
• De conformidad con lo dispuesto por los artículos
  4o. de la Ley del Seguro Social, 3o. y 17 de la
  Ley Federal del Trabajo, vigente hasta antes del
  1o. de mayo de 1970, 87, 142, 143, 145 y 146 de
  la Ley General de Sociedades Mercantiles, en
  cuanto en ellos se determina, por una parte, que
  el régimen del seguro obligatorio comprende a las
  personas que se encuentran vinculadas a otras por
  un contrato de trabajo que trabajador es toda
  persona que presta a otra un servicio en virtud
  de un contrato de trabajo que contrato
  individual de trabajo es aquel por virtud del
  cual una persona se obliga a prestar a otra,

30
31
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• bajo su dirección y dependencia, un servicio
  personal mediante una retribución convenida y
  por otra que las sociedades mercantiles tienen
  personalidad jurídica distinta de la de los
  socios, cuyos órganos de administración residen,
  tratándose de sociedades anónimas, en la asamblea
  general de accionistas y en el consejo de
  administración, o en su caso, en el administrador
  general que los gerentes tendrán las facultades
  que expresamente se les confieran que no
  necesitarán de autorización especial del
  administrador o consejo de administración para
  los actos que ejecuten, y que gozarán, dentro de
  la órbita de las atribuciones que se les hayan
  asignado, de las más amplias facultades de
  representación y ejecución, se infiere que en
  principio,

31
32
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• como regla general, el gerente general de una
  sociedad anónima debe afiliarse al Seguro Social,
  puesto que tiene calidad de trabajador, toda vez
  que presta un servicio personal subordinado, ya
  que por un lado actúa conforme a facultades que
  se le han conferido, y por otro, aun cuando goza
  de las más amplias facultades de representación y
  de ejecución, lo hace dentro de la órbita de
  atribuciones que se le hayan asignado, así como
  que no necesita autorización especial para los
  actos que ejecute. Esto significa que el gerente
  actúa como ejecutor, dentro de la órbita de
  atribuciones asignadas y con las facultades
  conferidas es decir, se encuentra subordinado en
  el ejercicio de su cargo.

32
33
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• Los gerentes no integran la voluntad de la
  sociedad, sino son quienes la representan y
  ejecutan sus determinaciones, en tanto que actúan
  bajo la decisión (dirección), y según las
  facultades que expresamente se les confieren
  (dependencia), de la asamblea general de
  accionistas, el consejo de administración o el
  administrador general.

33
34
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO CASOS PARTICULARES.

• Tesis AisladaMateria(s) laboral
•  
• GERENTE. CASO EN QUE NO ES TRABAJADOR.
• La relación laboral no puede existir entre el
  gerente y la empresa, cuando durante el lapso en
  que el primero desempeña el cargo, forma parte
  integrante de la segunda en calidad de Presidente
  del Consejo de Administración y es socio de ella,
  lo cual le permite participar en los acuerdos que
  tome el mismo en relación con la dirección de la
  sociedad, así como integrar la Asamblea General
  de Accionistas, que es el órgano supremo de ella,
  por lo que sus funciones las realiza siguiendo
  decisiones en las que ha intervenido como
  ejecutor de la persona moral, respecto de las
  cuales es uno de los obligados a ejecutarlas,
  dado el interés económico que tiene como
  particular y a la vez como empresario.

34
35
El régimen obligatorio comprende los seguros.
(Artículo 11 de la LSS).

• Riesgos de trabajo
•  
• Enfermedades y maternidad
•  
• Invalidez y vida
•  
• Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y
•  
• Guarderías y prestaciones sociales.

35
36
Principales obligaciones de los patrones.
(Artículo 15º de la LSS).

• I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en
  el Instituto, comunicar sus altas y bajas, las
  modificaciones de su salario y los demás datos,
  dentro de plazos no mayores de cinco días
  hábiles
•  
• II. Llevar registros en los que se asiente el
  número de días trabajados y los salarios
  percibidos por sus trabajadores, y conservarlos
  durante los cinco años siguientes al de su fecha

36
37
Principales obligaciones de los patrones.
(Artículo 15º de la LSS).
III. Determinar las cuotas obrero patronales a
su cargo y enterar su importe al Instituto   IV.
Proporcionar al Instituto los elementos
necesarios para precisar la existencia,
naturaleza y cuantía de las obligaciones a su
cargo establecidas por esta Ley y los reglamentos
que correspondan V. Permitir las inspecciones y
visitas domiciliarias.
37
38
Principales obligaciones de los patrones.
(Artículo 15º de la LSS).

• Tratándose de construcción
•  
• VI. Tratándose de patrones que se dediquen en
  forma permanente o esporádica a la actividad de
  la construcción, deberán expedir y entregar a
  cada trabajador constancia escrita del número de
  días trabajados y del salario percibido, semanal
  o quincenalmente.

38
39
Principales obligaciones de los patrones.
(Artículo 15º de la LSS).

• Tratándose de trabajadores eventuales
•  
• IX. Expedir y entregar, tratándose de
  trabajadores eventuales de la ciudad o del campo,
  constancia de los días laborados de acuerdo a lo
  que establezcan los reglamentos respectivos.

39
40

• NICKO HASTA AQUI

40
41
Intermediarios laborales (outsourcing)(Art. 15-Aº
LSS)
.

• Cuando en la contratación de trabajadores para un
  patrón, a fin de que ejecuten trabajos o presten
  servicios para él, participe un intermediario
  laboral, cualquiera que sea la denominación que
  patrón e intermediarios asuman, ambos serán
  responsables solidarios entre sí y en relación
  con el trabajador, respecto del cumplimiento de
  las obligaciones contenidas en esta Ley.

41
42
Intermediarios laborales (outsourcing)(Art. 15-Aº
LSS)

• No serán considerados intermediarios, sino
  patrones, las empresas establecidas que presten
  servicios a otras, para ejecutarlos con elementos
  propios y suficientes para cumplir con las
  obligaciones que deriven de las relaciones con
  sus trabajadores, en los términos de los
  artículos 12, 13, 14 y 15 de la Ley Federal del
  Trabajo.

42
43
Intermediarios laborales (outsourcing)(Art. 15-Aº
LSS)
Sin perjuicio de lo dispuesto en los párrafos
anteriores, cuando un patrón o sujeto obligado,
cualquiera que sea su personalidad jurídica o su
naturaleza económica, en virtud de un contrato,
cualquiera que sea su forma o denominación, como
parte de las obligaciones contraídas, ponga a
disposición trabajadores u otros sujetos de
aseguramiento para que ejecuten los servicios o
trabajos acordados bajo la dirección del
beneficiario de los mismos, en las instalaciones
que éste determine, el beneficiario de los
trabajos o servicios asumirá las obligaciones
establecidas en esta Ley en relación con dichos
trabajadores, en el supuesto de que el patrón
omita su cumplimiento, siempre y cuando el
Instituto hubiese notificado previamente al
patrón el requerimiento correspondiente y éste no
lo hubiera atendido.
43
44
Intermediarios laborales (outsourcing)(Art. 15-Aº
LSS)

• Asimismo, el Instituto dará aviso al beneficiario
  de los trabajos o servicios, del requerimiento a
  que se refiere el párrafo anterior.
•  
• Los contratantes deberán comunicar
  trimestralmente ante la Subdelegación
  correspondiente al domicilio del patrón o sujeto
  obligado, y del beneficiario respectivamente,
  dentro de los primeros quince días de los meses
  de enero, abril, julio y octubre, en relación con
  los contratos celebrados en el trimestre de que
  se trate la información siguiente

44
45
Intermediarios laborales (outsourcing)(Art. 15-Aº
LSS)

• I. De las partes en el contrato Nombre,
  denominación o razón social clase de persona
  moral de que se trate, en su caso objeto social
  domicilio social, fiscal y, en su caso,
  convencional para efectos del contrato número
  del Registro Federal de Contribuyentes y de
  Registro Patronal ante el IMSS datos de su acta
  constitutiva, tales como número de escritura
  pública, fecha, nombre del notario público que da
  fe de la misma, número de la notaría y ciudad a
  la que corresponde, sección, partida, volumen,
  foja o folio mercantil, en su caso, y fecha de
  inscripción en el Registro Público de la
  Propiedad y el Comercio nombre de los
  representantes legales de las partes que
  suscribieron el contrato.

45
46
Intermediarios laborales (outsourcing)(Art. 15-Aº
LSS)

• II. Del contrato Objeto periodo de vigencia
  perfiles, puestos o categorías indicando en este
  caso si se trata de personal operativo,
  administrativo o profesional y el número estimado
  mensual de trabajadores u otros sujetos de
  aseguramiento que se pondrán a disposición del
  beneficiario de los servicios o trabajos
  contratados.
•  
• El patrón incorporará por cada uno de sus
  trabajadores, el nombre del beneficiario de los
  servicios o trabajos contratados en el sistema de
  cómputo autorizado por el Instituto.

46
47
Intermediarios laborales (outsourcing)(Art. 15-Aº
LSS)

• Cuando el patrón se obligue a poner a disposición
  del beneficiario, trabajadores para prestar los
  servicios o ejecutar los trabajos en varios
  centros de trabajo ubicados en la circunscripción
  territorial de más de una subdelegación del
  Instituto, el patrón y el beneficiario deberán
  comunicar la información a que se refiere el
  quinto párrafo de este artículo, únicamente ante
  la subdelegación dentro de cuya circunscripción
  se ubique su respectivo domicilio fiscal.

47
48
Intermediarios laborales (outsourcing)(Art. 15-Aº
LSS)

• La información prevista en este artículo podrá
  ser presentada a través de los medios señalados
  en el último párrafo del artículo 15 de esta Ley,
  conforme a las reglas generales que para tal
  efecto emita el Consejo Técnico.
•  
• Para los efectos de este artículo, el Gobierno
  Federal, en ningún caso, será considerado como
  intermediario laboral.

48
49
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• El salario base de cotización se integra con los
  pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
  gratificaciones, percepciones, alimentación,
  habitación, primas, comisiones, prestaciones en
  especie y cualquiera otra cantidad o prestación
  que se entregue al trabajador por su trabajo. Se
  excluyen como integrantes del salario base de
  cotización, dada su naturaleza, los siguientes
  conceptos

49
50
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 1ª EXCEPCIÓN INSTRUMENTOS DE TRABAJO
•  
• Los instrumentos de trabajo tales como
  herramientas, ropa y otros similares
•  
• Obligación de los patrones de otorgar
  herramientas. 
• Artículo 132 de la LFT. Son obligaciones de los
  patrones
• ()
•  

50
51
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• III.- Proporcionar oportunamente a los
  trabajadores los útiles, instrumentos y
  materiales necesarios para la ejecución del
  trabajo, debiendo darlos de buena calidad, en
  buen estado y reponerlos tan luego como dejen de
  ser eficientes, siempre que aquéllos no se hayan
  comprometido a usar herramienta propia. El patrón
  no podrá exigir indemnización alguna por el
  desgaste natural que sufran los útiles,
  instrumentos y materiales de trabajo

51
52
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• Efectos de las herramientas, ropa y similares en
  el salario.
•  
• Artículo 143 de la LFT. Para los efectos de este
  Capítulo el salario a que se refiere el artículo
  136 se integra con los pagos hechos en efectivo
  por cuota diaria, y las gratificaciones,
  percepciones, alimentación, habitación, primas,
  comisiones, prestaciones en especie y cualquier
  otra cantidad o prestación que se entregue al
  trabajador por sus servicios no se tomarán en
  cuenta dada su naturaleza, los siguientes
  conceptos

52
53
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• a) Los instrumentos de trabajo, tales como
  herramientas, ropa y otros similares

53
54
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 2ª EXCEPCIÓN AHORRO
•  
• II. El ahorro, cuando se integre por un depósito
  de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual
  del trabajador y de la empresa si se constituye
  en forma diversa o puede el trabajador retirarlo
  más de dos veces al año, integrará salario
  tampoco se tomarán en cuenta las cantidades
  otorgadas por el patrón para fines sociales de
  carácter sindical

54
55
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 3ª EXCEPCIÓN APORTACIONES ADICIONALES A RCV
• III. Las aportaciones adicionales que el patrón
  convenga otorgar a favor de sus trabajadores por
  concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía
  en edad avanzada y vejez

55
56
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 4ª EXCEPCIÓN APORTACIONES AL INFONAVIT, Y PTU
•  
• IV. Las cuotas que en términos de esta Ley le
  corresponde cubrir al patrón, las aportaciones al
  Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para
  los Trabajadores, y las participaciones en las
  utilidades de la empresa

56
57
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• OBLIGACIÓN DE ENTERAR CUOTAS AL INFONAVIT
  (LINFONAVIT)
•  
• Articulo 29 de la LINFONAVIT. Son obligaciones de
  los patrones 
• ()
•  
• Determinar el monto de las aportaciones del cinco
  por ciento sobre el salario de los trabajadores a
  su servicio y efectuar el pago en las entidades
  receptoras que actúen por cuenta y orden del
  Instituto, para su abono en la subcuenta de
  vivienda de las cuentas individuales de los
  trabajadores previstas en los sistemas de ahorro
  para el retiro, en los términos de la presente
  Ley y sus reglamentos, asi como en lo conducente,
  conforme a la previsto en la Ley del Seguro
  Social y en la Ley Federal del Trabajo. En lo que
  corresponde a la integración y calculo de la base
  y limite superior salarial para el pago de
  aportaciones, se aplicara lo contenido en la Ley
  del Seguro Social.

57
58
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL E INFONAVIT,
  CUOTAS OBRERO-PATRONALES AL. NO CONSTITUYEN
  INGRESOS DE LOS TRABAJADORES POR LO QUE NO DEBEN
  RESTARSE A LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
  EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.
• Las cuotas cubiertas por los patrones al
  Instituto Mexicano del Seguro Social y al
  Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para
  los Trabajadores, no tienen el carácter de
  ingresos de los trabajadores, ya que no son parte
  integrante de su salario ni producen una
  modificación positiva en el haber patrimonial de
  éstos consecuentemente, no están comprendidas
  entre las deducciones relacionadas con la
  prestación de servicios personales subordinados
  que conforman los ingresos del trabajador a que
  se refiere el artículo 78 de la Ley del Impuesto
  sobre la Renta, y no deben restarse a la
  participación de los trabajadores en las
  utilidades de la empresa. SÉPTIMO TRIBUNAL
  COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER
  CIRCUITO.

58
59
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 5ª EXCEPCIÓN ALIMENTACIÓN Y HABITACIÓN
• V. La alimentación y la habitación cuando se
  entreguen en forma onerosa a los trabajadores se
  entiende que son onerosas estas prestaciones
  cuando el trabajador pague por cada una de ellas,
  como mínimo, el veinte por ciento del salario
  mínimo general diario que rija en el Distrito
  Federal

59
60
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 6ª EXCEPCIÓN DESPENSAS
•  
• VI. Las despensas en especie o en dinero,
  siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta
  por ciento del salario mínimo general diario
  vigente en el Distrito Federal

60
61
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 7ª EXCEPCIÓN PREMIOS DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD
•  
• VII. Los premios por asistencia y puntualidad,
  siempre que el importe de cada uno de estos
  conceptos no rebase el diez por ciento del
  salario base de cotización

61
62
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 8ª EXCEPCIÓN PLAN DE PENSIONES POR EL PATRÓN
• VIII. Las cantidades aportadas para fines
  sociales, considerándose como tales las
  entregadas para constituir fondos de algún plan
  de pensiones establecido por el patrón o derivado
  de contratación colectiva. Los planes de
  pensiones serán sólo los que reúnan los
  requisitos que establezca la Comisión Nacional
  del Sistema de Ahorro para el Retiro, y

62
63
Excepciones a la base de cotización para el
seguro social (Art. 27 LSS).

• 9ª EXCEPCIÓN HORAS EXTRAS
•  
• IX. El tiempo extraordinario dentro de los
  márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo.

63
64
AGENTES DE SEGUROS, CASO EN QUE NO TIENEN DERECHO
AL PAGO DE TIEMPO EXTRAORDINARIO.

• Tesis AisladaMateria(s) laboral
• El pago de tiempo extraordinario es improcedente,
  si de autos se advierte que el trabajo
  desempeñado era de agente de seguros y que el
  salario se concertó a comisión sobre el importe
  de una prima o primas de las coberturas
  contratadas, como lo autoriza el artículo 286 de
  la Ley Federal del Trabajo, pues en tal caso son
  la comisión y las operaciones celebradas las que
  determinan el salario, no el tiempo empleado por
  el agente para realizar su labor máxime si no
  existía control de su jornada por razón de que
  algunas veces ésta se desarrollaba fuera de la
  empresa.

64
65
ACUERDO DEL CONSEJO TÉCNICO DEL IMSS 497/93 .

• Horas extras. Atento a que la Constitución
  Política de los Estados Unidos Mexicanos,
  autoriza por circunstancias extraordinarias, la
  ampliación de horas de jornadas, se considera que
  el pago por el tiempo extraordinario cuando este
  servicio se preste eventualmente, no de manera
  cotidiana, hasta el margen autorizado, no
  integrará el salario base de cotización. Se
  considera como eventual la prestación del
  referido servicio, hasta por tres horas diarias,
  tres veces a la semana, un bimestre continuo o en
  forma discontinua hasta 90 dias, durante un año
  calendario y en caso de prestarse el servicio en
  forma permanente o pactado previamente,
  excediéndose del máximo legal, es decir, por mas
  tiempo del señalado anteriormente, el salario se
  integrara con todo el tiempo excedente. Este
  criterio tiene el carácter de provisional, por lo
  que podrá ser revocado en cualquier momento a
  juicio de este consejo técnico.

65
66
REQUISITO DE EXCLUSIÓN DE INTEGRACIÓN AL SALARIO
BASE DE COTIZACIÓN (ART. 27 LSS UP)

• Para que los conceptos mencionados en este
  precepto se excluyan como integrantes del salario
  base de cotización, deberán estar debidamente
  registrados en la contabilidad del patrón.
• En los conceptos previstos en las fracciones VI,
  VII y IX cuando el importe de estas prestaciones
  rebase el porcentaje establecido, solamente se
  integrarán los excedentes al salario base de
  cotización.

66
67
BONOS O AYUDA DE TRANSPORTE.

• Acuerdo número 77/94Seguro de Vida, Invalidez y
  Gastos Médicos Productividad, Alimentación,
  Premios de Antigüedad, y Bono o Ayuda de
  Transporte (DOF 11/IV/1994)
•   
• VI. Bono o ayuda para transporte.- Este concepto
  no integra salario cuando la prestación se
  otorgue como instrumento de trabajo, en forma de
  boleto, cupón o bien a manera de reembolso, por
  un gasto específico sujeto a comprobación. Por el
  contrario, si la prestación se otorga en
  efectivo, en forma general y permanente, debe
  considerarse como integrante del salario, toda
  vez que no se encuentra excluida expresamente en
  ninguna de las fracciones del artículo 32 de la
  Ley del Seguro Social y

67
68
ESTUDIANTES BECADOS.

• No. 361963 Estudiantes Becados
•  
• 13/12/1972
•  
• Que los estudiantes becados por las empresas, aun
  cuando desarrollen las practicas en centros de
  trabajo, no son sujetos del Régimen del Seguro
  Social Obligatorio por tanto no deberán ser
  inscritos en el mismo como trabajadores de las
  empresas donde realicen dichas practicas

68
69
PROPINAS.

• No. 106 Propinas pactadas, si incrementa el
  salario
•  
• 12/01/1982
• Interpretación del acuerdo 8497/81, del 2 de
  septiembre de 1981, en el que se establece el
  criterio de que las propinas que reciben los
  trabajadores de restaurantes que no pueden ser
  determinadas o determinables, conforme a lo
  dispuesto en los artículos 346 y 347 de la Ley
  Federal del Trabajo, no forman parte del salario
  para efectos de cotización.
•  

69
70

• Visto el planteamiento formulado por el C.
  Subdirector General de Control, mediante oficio
  961 del 24 de noviembre de 1981, en relación al
  criterio establecido en el Acuerdo 8497/81, del 2
  de septiembre del mismo año, respecto a los casos
  en que las propinas que reciben los trabajadores
  de restaurantes no deben formar parte del salario
  base de cotización, así como la consulta de si el
  propio acuerdo es aplicable a los casos de
  propinas pactadas y pagadas, como es el de salas
  de banquetes y eventos especiales donde la
  entrega de las cantidades por ese concepto la
  hace directamente el propietario del
  establecimiento.
• Este CT ratifica el contenido del Acuerdo 8479/81
  de que se trata, y aclara que el mismo no es
  aplicable a los casos a que se refiere el C.
  Subdirector General de Control en su consulta, ya
  que las propinas recibidas por los trabajadores
  en los términos expresados por el funcionario
  mencionado, si deben acumularse al salario de
  estos últimos, para efectos de cotización
  conforme a lo preceptuado en el articulo 32 de la
  LSA, asi como en los artículos 346 y 347 de la
  LFT.

70
71
CUOTA OBRERA PAGADA POR EL PATRÓN NO INTEGRA
SALARIO.

• Acuerdo No. 1899/82
•  
• Cuota Obrera, no forma parte integrante
•  
• Visto el estudio y la opinión, sobre si la
  cuota obrera que el patrón acepta pagar debe o no
  formar parte del salario para efectos de
  cotización, en los casos en que se dan los
  supuestos del articulo 28 LSS, este Consejo
  Técnico aprueba los mencionados estudios y
  opinión, en los que se concluye que la mencionada
  cuota no debe considerarse como integrante del
  salario para efectos de cotización, por las
  razones y fundamentos legales que se expresan en
  dicho documento.

71
72
LIMITE INFERIOR Y SUPERIOR SBC.

• Artículo 28. Los asegurados se inscribirán con el
  salario base de cotización que perciban en el
  momento de su afiliación, estableciéndose como
  límite superior el equivalente a veinticinco
  veces el salario mínimo general que rija en el
  Distrito Federal y como límite inferior el
  salario mínimo general del área geográfica
  respectiva.

72
73
BASE DE COTIZACIÓN PARA COOPERATIVISTAS (LSS).

• Artículo 28 A. La base de cotización para los
  sujetos obligados señalados en la fracción II del
  artículo 12 de esta Ley, se integrará por el
  total de las percepciones que reciban por la
  aportación de su trabajo personal, aplicándose en
  lo conducente lo establecido en los artículos 28,
  29, 30, 32 y demás aplicables de esta Ley.

73
74
PERIODO DE PAGO DE CUOTAS Y FORMA DE COTIZAR
PARTE FIJA, SEMANA Y JORNADA REDUCIDA (LEY DEL
SEGURO SOCIAL).

• Artículo 29. Para determinar la forma de
  cotización se aplicarán las siguientes reglas
• I. El mes natural será el período de pago de
  cuotas
•  
• II. Para fijar el salario diario en caso de que
  se pague por semana, quincena o mes, se dividirá
  la remuneración correspondiente entre siete,
  quince o treinta respectivamente. Análogo
  procedimiento será empleado cuando el salario se
  fije por períodos distintos a los señalados, y
• III. Si por la naturaleza o peculiaridades de las
  labores, el salario no se estipula por semana o
  por mes, sino por día trabajado y comprende menos
  días de los de una semana o el asegurado labora
  jornadas reducidas y su salario se determina por
  unidad de tiempo, en ningún caso se recibirán
  cuotas con base en un salario inferior al mínimo.

74
75
CÁLCULO DE BASE PARA JORNADA Y SEMANA REDUCIDA
(RACERF).

• Artículo 62. El patrón o sujeto obligado, al
  presentar el aviso afiliatorio deberá
•  
• I. Si el trabajador labora jornada reducida,
  determinar el salario base de cotización sumando
  los salarios que dicho trabajador perciba por
  cada unidad de tiempo en una semana y los
  dividirá entre siete el cociente será el salario
  base de cotización. Si el salario así calculado
  resultara inferior al mínimo de la región deberá
  ajustarse a éste
•  
• II. Si el trabajador labora semana reducida y su
  salario es fijado por día, determinar el salario
  base de cotización sumando los salarios que
  perciba por los días trabajados en una semana,
  más el importe de las prestaciones que lo
  integran y la parte proporcional del séptimo día
  y los dividirá entre siete el cociente será el
  salario base de cotización. Si el salario así
  calculado resultara inferior al mínimo de la
  región respectiva deberá ajustarse a éste, y

75
76
Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1

Día de la semana Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo Total semanal
80.00 80.00 80.00 240.00

Importe División SBC
240.00 7 34.29 Se ajusta al salario mínimo Se ajusta al salario mínimo Se ajusta al salario mínimo

Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2

Día de la semana Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo Total semanal
160.00 160.00 160.00 480.00

Importe División SBC
480.00 7 68.57 Se cotiza con este salario Se cotiza con este salario Se cotiza con este salario
76
77
CUANDO UN TRABAJADOR TENGA VARIOS TRABAJADORES,
LABORANDO JORNADA SEMANA REDUCIDA (RACERF).

• Artículo 63. En los casos en que el trabajador
  preste sus servicios a varios patrones, laborando
  para los mismos jornada o semana reducida, a
  solicitud por escrito de cualquiera de éstos, el
  Instituto determinará y autorizará para cada uno,
  el salario con el cual deberá cubrir las cuotas
  aplicando las reglas siguientes
• I. Cuando la suma de los salarios que perciba el
  trabajador sea inferior al salario mínimo general
  de la región, a solicitud por escrito de
  cualquiera de los patrones, el Instituto
  autorizará a que en conjunto paguen la diferencia
  necesaria para alcanzar el salario mínimo de
  cotización, cubriendo cada uno la parte que le
  corresponda de éstas, de acuerdo al salario base
  de cotización determinado conforme al
  procedimiento previsto en el artículo 49 de este
  Reglamento, y

77
78
FÓRMULA PARA EL CÁLCULO DE INTEGRACIÓN PARA
PATRONES CON UN TRABAJADOR EN COMÚN.

• Artículo 49. Cuando un trabajador preste
  servicios a varios patrones y la suma de los
  salarios rebase el límite superior establecido en
  el artículo 28 de la Ley, a solicitud por escrito
  de cualquiera de éstos, el Instituto autorizará a
  que cubran la parte proporcional de cuotas que
  les corresponda, de acuerdo con la fórmula
  siguiente
•  
• Se dividirá el tope de cotización entre la suma
  de los salarios reportados al Instituto por los
  patrones el cociente se multiplicará por cada
  uno de los salarios reportados y el resultado
  será la base de cotización para cada uno de ellos.

78
79
Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1 Caso 1
Día de la semana/ Patrón Lunes Martes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo Total semanal
Patrón 1 67.29 67.29 67.29 201.87
Patrón 2 67.29 67.29 67.29 134.58

Importe División División SBC
336.45 7 7 48.06 Se ajusta al salario mínimo Se ajusta al salario mínimo Se ajusta al salario mínimo
Salario mínimo Salario mínimo Salario mínimo 70.33 Integrado
Suma de sueldos Suma de sueldos Suma de sueldos 336.45
Factor Factor 0.2090
Salario 1 Salario 1 201.87 0.2090 42.19
Salario 2 Salario 2 134.58 0.2090 28.13
SUMA 70.33

79
80
Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2 Caso 2
Día de la semana/ Patrón Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo Total semanal
Patrón 1 2,000.00 2,000.00 2,000.00 6,000.00
Patrón 2 3,000.00 3,000.00 6,000.00
Importe División SBC
10,400.00 7 1,714.28 Rebasa tope Rebasa tope
Salario mínimo Salario mínimo 1,682.25
Suma de sueldos Suma de sueldos 12,000.00
Factor 0.1428
Salario 1 6,000.00 0.1428 857.14
Salario 2 6,000.00 0.1428 857.14
SUMA 1,714.28
80
81

• La autorización que expida el Instituto por este
  motivo estará vigente hasta que se modifiquen el
  salario mínimo general del Distrito Federal o las
  condiciones de aseguramiento del trabajador.

81
82
TIPOS DE SALARIO (LSS).

• Artículo 30. Para determinar el salario diario
  base de cotización se estará a lo siguiente
• I. Cuando además de los elementos fijos del
  salario el trabajador percibiera regularmente
  otras retribuciones periódicas de cuantía
  previamente conocida, éstas se sumarán a dichos
  elementos fijos
•  
• II. Si por la naturaleza del trabajo, el salario
  se integra con elementos variables que no puedan
  ser previamente conocidos, se sumarán los
  ingresos totales percibidos durante los dos meses
  inmediatos anteriores y se dividirán entre el
  número de días de salario devengado en ese
  período. Si se trata de un trabajador de nuevo
  ingreso, se tomará el salario probable que le
  corresponda en dicho período, y
•  

82
83
TIPOS DE SALARIO (LSS).

• III. En los casos en que el salario de un
  trabajador se integre con elementos fijos y
  variables, se considerará de carácter mixto, por
  lo que, para los efectos de cotización, se sumará
  a los elementos fijos el promedio obtenido de los
  variables en términos de lo que se establece en
  la fracción anterior.

83
84
COTIZACIÓN EN CASO DE AUSENTISMO (LSS).

• Artículo 31. Cuando por ausencias del trabajador
  a sus labores no se paguen salarios, pero
  subsista la relación laboral, la cotización
  mensual se ajustará a las reglas siguientes
•  
• I. Si las ausencias del trabajador son por
  períodos menores de ocho días consecutivos o
  interrumpidos, se cotizará y pagará por dichos
  períodos únicamente en el seguro de enfermedades
  y maternidad. En estos casos los patrones deberán
  presentar la aclaración correspondiente,
  indicando que se trata de cuotas omitidas por
  ausentismo y comprobarán la falta de pago de
  salarios respectivos, mediante la exhibición de
  las listas de raya o de las nóminas
  correspondientes. Para este efecto el número de
  días de cada mes se obtendrá restando del total
  de días que contenga el período de cuotas de que
  se trate, el número de ausencias sin pago de
  salario correspondiente al mismo período.
•  

84
85
COTIZACIÓN EN CASO DE AUSENTISMO (LSS).

• Si las ausencias del trabajador son por períodos
  de ocho días consecutivos o mayores, el patrón
  quedará liberado del pago de las cuotas obrero
  patronales, siempre y cuando proceda en los
  términos del artículo 37

85
86
AUSENCIAS PARA SALARIOS VARIABLES Y MIXTOS (ART.
31 LSS).

• II. En los casos de las fracciones II y III del
  artículo 30, se seguirán las mismas reglas de la
  fracción anterior

86
87
AUSENCIAS PARA SALARIOS JORNADA Y SEMANA REDUCIDA
(ART. 31 LSS).

• III. En el caso de ausencias de trabajadores
  comprendidos en la fracción III del artículo 29,
  cualquiera que sea la naturaleza del salario que
  perciban, el reglamento determinará lo procedente
  conforme al criterio sustentado en las bases
  anteriores, y

87
88
AUSENTISMO PARA TRABAJADORES DE JORNADA Y SEMANA
REDUCIDA (RACERF).

• Artículo 116. Cuando por ausencias de los
  trabajadores a sus labores no se paguen salarios
  pero subsista la relación laboral, para los
  efectos señalados en la fracción III del artículo
  31 de la Ley, se observará lo siguiente
• I. En el caso de trabajadores con jornada
  reducida se seguirán las reglas establecidas en
  la fracción I, del artículo 31 de la Ley, y
•  
• II. Tratándose de trabajadores con semana
  reducida la cotización mensual se ajustará
  igualmente a lo establecido en la fracción I, del
  artículo 31 de la Ley, para lo cual, el número de
  días de cotización se obtendrá restando del total
  de días que contenga el periodo de cuotas de que
  se trate, el número de días a descontar que
  corresponda conforme a la tabla siguiente,
  ajustándose, en su caso, los días a descontar, a
  los periodos establecidos en el artículo 31 de la
  Ley.

88
89
Días que labora el trabajador en la semana Días de ausentismo en el Mes Número de días a descontar
5 1 1
5 2 3
5 3 4
5 4 6
5 5 7
4 1 2
4 2 4
4 3 5
4 4 7
3 1 2
3 2 5
3 3 7
2 1 4
2 2 7
1 1 7
89
90
Ausencias por incapacidad médica (Art. 31 LSS).

• IV. Tratándose de ausencias amparadas por
  incapacidades médicas expedidas por el Instituto
  no será obligatorio cubrir las cuotas obrero
  patronales, excepto por lo que se refiere al ramo
  de retiro.

90
91
RESCISIÓN DE LA RELACIÓN DE TRABAJO POR
AUSENTISMO (LFT).

• Artículo 47.- Son causas de rescisión de la
  relación de trabajo, sin responsabilidad para el
  patrón
•  
• X. Tener el trabajador más de tres faltas de
  asistencia en un período de treinta días, sin
  permiso del patrón o sin causa justificada

91
92
CASOS EN LOS QUE LA HABITACIÓN Y LA ALIMENTACIÓN
ES GRATUITA (LSS).

• Artículo 32. Si además del salario en dinero el
  trabajador recibe del patrón, sin costo para
  aquél, habitación o alimentación, se estimará
  aumentado su salario en un veinticinco por ciento
  y si recibe ambas prestaciones se aumentará en un
  cincuenta por ciento.
•  
• Cuando la alimentación no cubra los tres
  alimentos, sino uno o dos de éstos, por cada uno
  de ellos se adicionará el salario en un ocho
  punto treinta y tres por ciento.

92
93
FECHA DE PRESENTACIÓN DE MODIFICACIONES DE
SALARIO (LSS).

• Artículo 34. Cuando encontrándose el asegurado al
  servicio de un mismo patrón se modifique el
  salario estipulado, se estará a lo siguiente
• I. En los casos previstos en la fracción I del
  artículo 30, el patrón estará obligado a
  presentar al Instituto los avisos de modificación
  del salario diario base de cotización dentro de
  un plazo máximo de cinco días hábiles, contados a
  partir del día siguiente a la fecha en que cambie
  el salario
•  
• II. En los casos previstos en la fracción II del
  artículo 30, los patrones estarán obligados a
  comunicar al Instituto dentro de los primeros
  cinco días hábiles de los meses de enero, marzo,
  mayo, julio, septiembre y noviembre, las
  modificaciones del salario diario promedio
  obtenido en el bimestre anterior, y
•  

93
94
FECHA DE PRESENTACIÓN DE MODIFICACIONES DE
SALARIO (LSS).

• III. En los casos previstos en la fracción III
  del artículo 30, si se modifican los elementos
  fijos del salario, el patrón deberá presentar el
  aviso de modificación dentro de los cinco días
  hábiles siguientes de la fecha en que cambie el
  salario. Si al concluir el bimestre respectivo
  hubo modificación de los elementos variables que
  se integran al salario, el patrón presentará al
  Instituto el aviso de modificación en los
  términos de la fracción II anterior.
•  
• El salario diario se determinará, dividiendo el
  importe total de los ingresos variables obtenidos
  en el bimestre anterior entre el número de días
  de salario devengado y sumando su resultado a los
  elementos fijos del salario diario.
•  
• En todos los casos previstos en este artículo, si
  la modificación se origina por revisión del
  contrato colectivo, se comunicará al Instituto
  dentro de los treinta días naturales siguientes a
  su celebración.
•  
•   

94
95
FECHA DE PRESENTACIÓN DE MODIFICACIONES DE
SALARIO (LSS).

• Las sociedades cooperativas deberán presentar los
  avisos de modificación de las percepciones base
  de cotización de sus socios, de conformidad con
  lo establecido en este artículo.

95
96
PAGO DE COP, HASTA EL MOMENTO EN QUE SE PRESENTE
EL AVISO DE BAJA CORRESPONDIENTE.

• Artículo 37. En tanto el patrón no presente al
  Instituto el aviso de baja del trabajador,
  subsistirá su obligación de cubrir las cuotas
  obrero patronales respectivas sin embargo, si se
  comprueba que dicho trabajador fue inscrito por
  otro patrón, el Instituto devolverá al patrón
  omiso, a su solicitud, el importe de las cuotas
  obrero patronales pagadas en exceso, a partir de
  la fecha de la nueva alta.

96
97
EL PATRÓN COMO RETENEDOR DE COP (LSS).

• Artículo 38. El patrón al efectuar el pago de
  salarios a sus trabajadores, deberá retener las
  cuotas que a éstos les corresponde cubrir.
•  
• Cuando no lo haga en tiempo oportuno, sólo podrá
  descontar al trabajador cuatro cotizaciones
  semanales acumuladas, quedando las restantes a su
  cargo.
•  
• El patrón tendrá el carácter de retenedor de las
  cuotas que descuente a sus trabajadores y deberá
  determinar y enterar al Instituto las cuotas
  obrero patronales, en los términos establecidos
  por esta Ley y sus reglamentos.

97
98
NO PRESENTACIÓN EXTEMPORÁNEA DE AVISOS
AFILIATORIOS, PERO SI ENTERO DE COP (RACERF).

• Art.3 .
•  
• Cuando el último día de los plazos señalados en
  este Reglamento para el cumplimiento de
  obligaciones, sea día inhábil o viernes se
  prorrogará el plazo hasta el día hábil siguiente.
  No se prorrogará el plazo para la presentación de
  avisos afiliatorios.

98
99
CAPITULO IIIDEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO.

• Concepto de riesgo de trabajo (Ley del Seguro
  Social)
• Artículo 41. Riesgos de trabajo son los
  accidentes y enfermedades a que están expuestos
  los trabajadores en ejercicio o con motivo del
  trabajo.

99
100
Concepto de riesgo de trabajo (Ley Federal del
Trabajo).

• Artículo 473.- Riesgos de trabajos son los
  accidentes y enfermedades a que están expuestos
  los trabajadores en ejercicio o con motivo del
  trabajo.

100
101
Concepto de accidente de trabajo (Ley del Seguro
Social).

• Artículo 42. Se considera accidente de trabajo
  toda lesión orgánica o perturbación funcional,
  inmediata o posterior o la muerte, producida
  repentinamente en ejercicio, o con motivo del
  trabajo, cualquiera que sea el lugar y el tiempo
  en que dicho trabajo se preste.
•  
• También se considerará accidente de trabajo el
  que se produzca al trasladarse el trabajador,
  directamente de su domicilio al lugar del
  trabajo, o de éste a aquél.

101
102
Concepto de accidente de trabajo (Ley Federal del
trabajo).

• Artículo 474.- Accidente de trabajo es toda
  lesión orgánica o perturbación funcional,
  inmediata o posterior, o la muerte, producida
  repentinamente en ejercicio, o con motivo del
  trabajo, cualesquiera que sean el lugar y el
  tiempo en que se preste.
• Quedan incluidos en la definición anterior los
  accidentes que se produzcan al trasladarse el
  trabajador directamente de su domicilio al lugar
  del trabajo y de éste a aquél.

102
103
Concepto de enfermedad de trabajo (Ley del Seguro
Social).

• Artículo 43. Enfermedad de trabajo es todo estado
  patológico derivado de la acción continuada de
  una causa que tenga su origen o motivo en el
  trabajo, o en el medio en que el trabajador se
  vea obligado a prestar sus servicios. En todo
  caso, serán enfermedades de trabajo las
  consignadas en la Ley Federal del Trabajo.

103
104
Concepto de enfermedad de trabajo (Ley Federal
del Trabajo).

• Artículo 475.- Enfermedad de trabajo es todo
  estado patológico derivado de la acción
  continuada de una causa que tenga su origen o
  motivo en el trabajo o en el medio en que el
  trabajador se vea obligado a prestar sus
  servicios.

104
105
En que circunstancias no se consideran RT (LSS).

• Artículo 46. No se considerarán para los efectos
  de esta Ley, riesgos de trabajo los que
  sobrevengan por alguna de las causas siguientes
•  
• I. Si el accidente ocurre encontrándose el
  trabajador en estado de embriaguez
•  
• II. Si el accidente ocurre encontrándose el
  trabajador bajo la acción de algún psicotrópico,
  narcótico o droga enervante, salvo que exista
  prescripción suscrita por médico titulado y que
  el trabajador hubiera exhibido y hecho del
  conocimiento del patrón lo anterior
•  
• III. Si el trabajador se ocasiona
  intencionalmente una incapacidad o lesión por sí
  o de acuerdo con otra persona
•  

105
106
En que circunstancias no se consideran RT (LSS).

• IV. Si la incapacidad o siniestro es el resultado
  de alguna riña o intento de suicidio, y
•  
• V. Si el siniestro es resultado de un delito
  intencional del que fuere responsable el
  trabajador asegurado.

106
107
Riesgo de trabajo producido por el patrón (LSS).

• Artículo 48. Si el Instituto comprueba que el
  riesgo de trabajo fue producido intencionalmente
  por el patrón, por sí o por medio de tercera
  persona, el Instituto otorgará al asegurado las
  prestaciones en dinero y en especie que la
  presente Ley establece y el patrón quedará
  obligado a restituir íntegramente al Instituto
  las erogaciones que éste haga por tales conceptos.

107
108
Obligación del patrón de dar aviso del accidente
o enfermedad de trabajo (LSS).

• Artículo 51. El patrón deberá dar aviso al
  Instituto del accidente o enfermedad de trabajo,
  en los términos que señale el reglamento
  respectivo.
• El trabajador, los beneficiarios del trabajador
  incapacitado o muerto, o las personas encargadas
  de representarlos, podrán denunciar
  inmediatamente al Instituto el accidente o la
  enfermed