Auditor

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IX Congreso de Auditoría InternaConstruyendo
Juntos una Nueva Visión de la Auditoría Interna
Auditoría de la Ética
Licda. Marta Acosta Subcontralora General de la
República
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Agenda

• Objetivos

• Antecedentes

• Ética Corporativa

• Auditoría de la Ética

• Conclusiones

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Agenda

• Objetivos

• Antecedentes

• Ética Corporativa

• Auditoría de la Ética

• Conclusiones

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Objetivos

• Incursionar pragmáticamente en un tema que es
  conocido
• de forma retórica.
• Transmitir inquietudes e interés en relación al
  tema

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Agenda

• Objetivos

• Antecedentes

• La ética Corporativa

• Auditoría de la Ética

• Conclusiones

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Antecedentes

• Nacionales
• Hechos de corrupción del año 2004

• Ley Control Interno (2002)
• Ley Contra Corrupción y Enriquecimiento Ilícito
  (2004)
• Normas Éticas
• Procuraduría de la Ética

• Internacionales
• Escándalos financieros en Estados Unidos durante
  la década de los 90

• Ley Sarbanes Oxley
• Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna
• Consejos para la práctica 2000-2004
• COCO
• COSO
• CADBURY
• Comisión Olivencia y Código buen Gobierno

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Agenda

• Objetivos

• Antecedentes

• La ética Corporativa

• Auditoría de la Ética

• Conclusiones

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Antecedentes
Asunto Público y Privado
Ética Corporativa
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Ética Corporativa
Qué es?
En términos generales implica conocer lo que es
bueno y lo que es malo en una entidad y hacer lo
correcto, esto en relación con los efectos en los
productos y servicios y en relación con los
grupos de interés
Disciplina Gerencial
Ética Corporativa
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Ética Corporativa
Mitos

1. Es un asunto de religión y no de gerencia
2. Los empleados son éticos y no es necesario que
   prestemos atención a la ética corporativa
3. Es una disciplina liderada por filósofos,
   académicos y teólogos.
4. Es superficial, indica lo obvio hacer las cosas
   bien!
5. Es un asunto de la buena gente persiguiendo a la
   mala gente.

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Ética Corporativa
Mitos
6. Es el nuevo policía en la esquina. 7. No puede
ser administrada o gestionada. 8. La ética
corporativa y la responsabilidad social son la
misma cosa. 9. No tenemos problemas con la ley,
por lo tanto somos éticos. 10. Administrar la
ética corporativa tiene poca relevancia
práctica.
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Ética Corporativa
Beneficios de su Gestión
1
Mejora la sociedad sustancialmente.
2
Ayuda a mantener una actitud moral en tiempos de
crisis.
3
Genera trabajo en equipo efectivo y productivo.
4
Apoya el crecimiento de los empleados y su
identidad.
5
Ayuda a administrar valores asociados con la
calidad de la gestión, planificación estratégica.
6
Fortalece la imagen que se tiene externamente.
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Ética Corporativa
Condiciones Mínimas

1. Reconocer que la ética corporativa es un proceso.
2. Reconocer que el secreto de la ética corporativa
   es lograr las conductas necesarias en la
   organización.
3. Entender que la mejor forma de manejar problemas
   éticos es, en primer lugar, evitar su ocurrencia.
4. Tomar y dar a conocer las decisiones de manera
   ética.
5. Integrar la gestión de la ética como una práctica
   gerencial más.
6. Implementar programas de ética corporativa.

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Ética Corporativa
Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado
Nos indica que?
Dado que la reputación de una entidad es tan
valiosa, las normas de conducta deben ir más allá
del mero cumplimiento de la Ley. Los directivos
de empresas bien gestionadas aceptan cada vez más
la idea de que la ética es rentable y que una
conducta integra es un buen negocio.
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Ética Corporativa
Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado
Nos indica que?
La conducta ética y la integridad de la dirección
se derivan de la cultura corporativa, que abarca
las normas éticas y de conducta y cómo son
comunicadas y potenciadas.
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Agenda

• Objetivos

• Antecedentes

• Ética Corporativa

• Auditoría de la ética

• Conclusiones

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Auditoría de la Ética
Cuál es el rol del auditor interno en
relación con la ética corporativa?
Qué nos dice el Instituto Americano de
Auditores Internos en su Consejo para la Práctica
de la Norma 2130 para el ejercicio profesional de
la Auditoría Interna?
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Auditoría de la Ética
El Instituto Americano de Auditores Internos
subraya
La importancia de la cultura de la
organización en el establecimiento del ambiente
ético.
Todas las personas de la organización
comparten alguna responsabilidad por el estado de
su cultura ética.
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Auditoría de la Ética
La Actividad de Auditoría Interna como
Defensora de la Ética
Los auditores internos y la actividad de
auditoría interna deben asumir un rol activo en
apoyo de la cultura ética de la organización.
Ellos poseen un alto nivel de confianza e
integridad dentro de la organización y las
habilidades para convertirse en defensores
eficaces de la conducta ética.
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Auditoría de la Ética
El Consejo para la práctica de la norma 2130
indica que Como mínimo, la actividad de
auditoría interna debe evaluar periódicamente el
estado del ambiente ético de la organización y la
eficacia de sus estrategias, tácticas,
comunicaciones y otros procesos para alcanzar el
nivel deseado de cumplimiento legal y ético
Por qué es importante Auditar o Evaluar la
Ética Corporativa?
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Auditoría de la Ética
Por qué es importante Auditar o Evaluar la
Ética Corporativa?
Las Normas para el ejercicio profesional de AI
indican La actividad de la Auditaría Interna
debe evaluar las exposiciones al riesgo,
referidas a gobierno, operaciones y Sistemas de
Información de la Organización
Confiabilidad de la información financiera y
operativa y cumplimiento de leyes y regulaciones
Riesgo ético
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Auditoría de la Ética
Etapas del Proceso

• Planificación

• Examen

• Comunicación de Resultados

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Auditoría de la Ética
Etapas del Proceso

• Planificación

• Examen

• Comunicación de Resultados

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Auditoría de la Ética
Etapa de Planificación
Normas Políticas
Códigos De Ética
Procedimientos
Recopilar Información Ética Corporativa
Códigos De Conducta
Funciones Responsabilidades Cargos
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Auditoría de la Ética
Etapa de Planificación
Valorar los Riesgos
Revisar Ambiente de Control
Elaborar Programa de Auditoría
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Auditoría de la Ética
Etapas del Proceso

• Planificación

• Examen

• Comunicación de Resultados

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Auditoría de la Ética
Etapa de Examen
Control Soft
Control Hard
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Auditoría de la Ética
Etapa de Examen

• Pruebas de Auditoría
• Verificar si existe cero tolerancia por conductas
  antiéticas.
• Verificar existencia de un Código de ética
• Verificar si existe un mecanismo para revisarlo,
  actualizarlo y mejorarlo.
• Verificar si ha impartido capacitación
  relacionada con toma de desiciones éticas.
• Verificar si capacita a los empleados de todos
  los niveles.
• Verificar si alguna vez se ha autoevaluado la
  ética corporativa.

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Auditoría de la Ética
Etapa de Examen

• Pruebas de Auditoría
• Determinar si se motiva a los empleados a ser
  responsables por su conducta ética.
• Determinar si se motiva a los empleados a
  cuestionar a sus autoridades cuando se les pide
  hacer algo que consideran éticamente incorrecto.
• Verificar si existe un canal confidencial para
  que los empleados manifiesten sus preocupaciones.
• Determinar si las conductas antiéticas son
  tratadas de manera firme dentro de la empresa.

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Auditoría de la Ética
Etapas del Proceso

• Planificación

• Examen

• Comunicación de Resultados

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Auditoría de la Ética
Etapa de Comunicación de Resultados
Junta Directiva o Máxima Autoridad
Informe

• Resultados
• Conclusiones

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Agenda

• Objetivos

• Antecedentes

• Ética Corporativa

• Auditoría de la Ética

• Conclusiones

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Auditoría de la Ética
Conclusiones

• El papel del Auditor Interno en el Control del
  Riesgo ético y en la gestión de la ética
  corporativa es vital y es una obligación.
• Es un reto dar un aporte a través de la Auditoría
  de la ética para gestionar la ética corporativa.

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Muchas Gracias!