Demonstra

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Demonstrações Contábeis Eletrônicas e o XBRL
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1. A Certificação Digital
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Certificação Digital no BrasilICP-Brasil

• MP 2.200 29/06/2001 (30 dias)
• MP 2.200/01 28/07/2001 (30 dias)
• MP 2.200/02 27/08/2001

Instituída pela Medida Provisória 2.200 e demais
instrumentos normativos Criada para garantir a
autenticidade, a integridade e a validade
jurídica de documentos em forma eletrônica, das
aplicações de suporte e das aplicações
habilitadas que utilizem certificados digitais,
bem como a realização de transações eletrônicas
seguras.
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Desafio da Certificação Digital
Sigilo, Privacidade
Identificação, Autenticação
Mundo físico
Assinaturas, Não repúdio
Mundo digital
Integridade
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5
Onde Fica Guardado o Certificado?
Token
Computador
Smart Card
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O que já podemos assinar no mundo virtual e que é
valido juridicamente

• Livros contábeis Razão e Diário
• Resolução CFC 1020/05 e 1063/05
• Balanços e balancetes
• Contratos, quitações, relacionamento B2B
• Receber e-mail, textos e planilhas assinados e
  com validade jurídica
• Criar Grupos de Trabalhos setoriais para
• Ampliar sua utilização comercial e gerencial
• Interoperabilidade digital de empresas e ONGs

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2. SPED Sistema Público de Escrituração Digital
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Abrangência

• 1. Escrituração Contábil
• 2. Escrituração Fiscal
• 3. Nota Fiscal Eletrônica

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(No Transcript)
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(No Transcript)
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EFD Escrituração Fiscal Digital
Contribuinte
SRF
SEFAZ
Procuração Eletrônica
Santa Catarina
Leiaute
Banco de Dados
Arquivo Texto
Minas Gerais
SPED
Recepção Validação
Representante Legal
Programa Java
Rio de Janeiro
. Arquivo Original . Banco de Dados . Download
. Importar . Digitar . Validar . Assinar .
Visualizar . Transmitir
São Paulo
Periodicidade MENSAL
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ECD - Escrituração Contábil Digital
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Livros Contábeis - Papel
Encadernação
Impressão para o papel
Dado no meio digital
Assinatura empresáriocontabilista
Registro na Junta Comercial
Arquivo morto
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ECD - Escrituração Contábil Digital
Empresário ou Sociedade Empresária
SPED - Repositório Nacional
. Validar . Receber . Fornecer Recibo . Fornecer
Situação
Leiaute
. Escrituração . Banco Dados
BD
Gerar Arquivo
. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do
livro . Receber Autenticação/Exigência
BD
Programa Java
Reque- rimento
. Validar . Assinar . Requerer . Visualizar .
Transmitir . Consultar . Obter autenticação
Junta Comercial
Entidades
. Gerar GR . Verificar Pagamento . Analisar Livro
e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer
Situação . Atualizar dados no SPED
BACEN
SEFAZ Estaduais e Municipais
SUSEP
CVM
RFB
OUTROS
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(No Transcript)
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(No Transcript)
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Leiaute SPED ECD

• REGISTRO J800 Outras Informações

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec
01 REG Texto fixo contendo J800. C 004 -
02 ARQ_RTF Seqüência de bytes que representem um único arquivo no formato RTF (Rich Text Format). C () -
03 IND_FIM_RTF Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo J800FIM. C 007
Observações Nível hierárquico - 3 Registro
facultativo Ocorrência - 1N () Não existe
limite de tamanho. Este registro destina-se a
receber informações que devam constar do livro,
tais como outras demonstrações contábeis,
pareceres, relatórios, etc.
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Arquivos contábeis no XBRL
  ltpbraDespesas decimals"0" contextRef"Ano2006"
unitRef"BRL"gt-112732000lt/pbraDespesasgt  
ltpbraDespesas decimals"0" contextRef"Ano2005"
unitRef"BRL"gt-1456176000lt/pbraDespesasgt  
ltpbraDespesas decimals"0" contextRef"Ano2004"
unitRef"BRL"gt-237256000lt/pbraDespesasgt
  ltpbraTributarias decimals"0"
contextRef"Ano2006" unitRef"BRL"gt-679756000lt/pbr
aTributariasgt   ltpbraTributarias decimals"0"
contextRef"Ano2005" unitRef"BRL"gt-443415000lt/pbr
aTributariasgt   ltpbraTributarias decimals"0"
contextRef"Ano2004" unitRef"BRL"gt-807547000lt/pbr
aTributariasgt
  ltpbraIRDiferido decimals"0"
contextRef"Ano2006" unitRef"BRL"gt-1241563000lt/pb
raIRDiferidogt   ltpbraIRDiferido decimals"0"
contextRef"Ano2005" unitRef"BRL"gt-422392000lt/pbr
aIRDiferidogt   ltpbraIRDiferido decimals"0"
contextRef"Ano2004" unitRef"BRL"gt-1692288000lt/pb
raIRDiferidogt
  ltpbraOrigens decimals"0" contextRef"Ano2006"
unitRef"BRL"gt36258637000lt/pbraOrigensgt  
ltpbraOrigens decimals"0" contextRef"Ano2005"
unitRef"BRL"gt33047828000lt/pbraOrigensgt  
ltpbraOrigens decimals"0" contextRef"Ano2004"
unitRef"BRL"gt27936529000lt/pbraOrigensgt
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(No Transcript)
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ECD - Escrituração Contábil Digital

• Central de Balanços SPED

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(No Transcript)
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Membros Convidados

• Banco Central, CVM, Susep, TCU, CGU, CFC, IBGE,
  DNRC
• Agências reguladoras
• Empresas piloto
• Instituições Financeiras
• RFB (Receita Federal do Brasil)
• Coordenação
• Infra-estrutura (Serpro)

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3. XBRL(um processo mundial)
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CFC GT XBRL no Brasil

• Registro provisório da taxonomia (dicionário de
  dados) da contabilidade brasileira
• Grupo Inicial (definido pelo CPC)
• Bovespa
• CFC
• USP-SP
• Objetivo padronização da forma de apresentação
  da contabilidade brasileira para o mundo

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Pontos de Intersecção

• Conteúdo da informação
• Sped XBRL (CPC)
• Informação sintética com tendência para
  analítica
• Arquivos, Relatórios ou Livros Digitais??
• Modelos TXT, XML, XBRL (agilidade e interface)
• Visualização dos arquivos
• ITI padrões de interoperabilidade
• XML

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XBRL no Brasil

• Taxonomia IFRS (mesmo princípio)
• IFRS
• Padrão IASB
• BRGAAP
• USGAAP
• Respeitar leis do país (Lei 11.638)
• Uso da certificação digital ICP-Brasil

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Uso Interno Brasil
Lei das S/A
NCC
CFC NBC-Ts
Estatutos e Con- tratos Sociais
Validade jurídica
Contabilidade Normalizada
Registro no DNRC ou CRTD
Contabilidade com Validade Jurídica
Usuários das informações
Usuários (Acesso Público) Central de balanços
Fisco
Lei de falências
Orgãos Reguladores
Bacen
CVM
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XBRL Primeiras Providências

• GT Educação (treinamento)
• GT Marketing e comunicação
• GT Taxonomia
• GT Estrutura e Tecnologia
• Portal XBRL Brasil

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XBRL GT Estrutura e Tecnologia

• GT Infra-estrutura básica
• Obrigatoriedade de manter ambiente técnico
• Armazenamento
• escalabilidade
• Controle de acesso
• Segurança
• Auditoria
• GT - Empresas Piloto
• Instituições Financeiras
• Empresas privadas

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XBRL - TIC

• Ambiente para desenvolvedores de softaware (para
  interface)
• Divulgação da taxonomia
• Cartilhas
• Eventos direcionados
• Sistemas mundiais já preparados
• Experiência já adquiridas
• Exemplo SAP

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(No Transcript)
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Ambiente para PMEs

• Sistema público com uso da certificação digital
• Padrões predefinidos por atividade
• Ambiente web
• Possibilidade de digitação dos dados contábeis
• Uso voluntário
• Obrigatoriedade nas relações B2B???
• Contabilidade pública necessidade
• Transparência e responsabilidade social

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4. Em resumo
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Infra-estrutura física
SPED
IFRS
XBRL
INTEROPERABILIDADE DAS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS
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Obrigado pela sua atenção!!!

• Homero Rutkowski
• Representante do CFC no GT XBRL
• www.homero.com.br